Налог для одаряемого

Содержание

Налог на дарение недвижимости близкому родственнику или чужому человеку: как рассчитать, кто платит?

Налог для одаряемого

Часто близкие родственники передают друг другу имущество посредством дарения. Многие таким образом распоряжаются своей собственностью, предупреждая возможные наследственные споры.

Действительно, это разумный шаг, ведь дарственную трудно оспорить, если даритель находится в здравом уме и твердой памяти. Юристы советуют именно так распоряжаться собственностью, если есть намерение передать ее близким.

Однако в некоторых случаях при оформлении дарения платится подоходный налог.

«Каковы особенности налогообложения подаренной собственности? Какой размер государственного сбора мне предстоит оплатить? Все ли категории граждан должны оплачивать налог на дарение? В какой срок я должен подать декларацию?» – эти вопросы возникают у одаряемого и требуют ответа.

Порядок налогообложения недвижимости, полученной по договору дарения

Договор дарения предполагает безвозмездную передачу имущества, движимого и недвижимого, от одного лица другому. В основном он используется для передачи жилых помещений, земельных участков, денежных средств, ценных бумаг, автотранспорта и пр. Вопросы, касающиеся налогов, в том числе и при передаче дара, регулируются Налоговым кодексом России.

Образец договора дарения недвижимости:

Согласно НК РФ получение недвижимости по дарственной считается доходом: то есть одаряемый получает материальную выгоду в результате сделки. Доход исчисляется той суммой, которую потратил бы новый собственник, если бы ему пришлось приобретать имущество на собственные средства. В данном случае применяется подоходный налог в размере 13% от стоимости передаваемого подарка.

Налог с подаренной недвижимости не берется, если:

  • сделка произошла между близкими родственниками;
  • одаряемый является консульским работником или членом его семьи.

С момента государственной регистрации права собственности бремя содержания имущества переходит к новому владельцу.

После заверения дарственного договора у нотариуса и регистрации сделки в Росреестре в течение 2 недель данные поступают в налоговую инспекцию. После этого налогоплательщик получает квитанцию и требование оплатить НДФЛ. В документе указываются реквизиты платежа. Оплатить налог можно в любом банке через кассу или воспользовавшись онлайн-сервисом.

При этом иногда налоговая служба присылает письмо в адрес подарившего недвижимость человека с требованием уплатить налог. Дело в том, что в базе отображается только сам факт сделки, без уточнения, что произошло дарение недвижимости, а не принятие дара. Прежний собственник может проигнорировать письмо или направить объяснительную в адрес налоговой с приложенной копией договора дарения.

Если квитанция не получена, нужно самостоятельно подавать декларацию для уплаты подоходного налога. Декларацию по форме 3-НДФЛ новый владелец имущества обязан подать в налоговую инспекцию по месту своего проживания в срок до 30 апреля года, следующего после сделки. Уплата налога должна произойти не позднее 15 июля.

В декларации указывают:

  • все полученные в отчетном периоде доходы;
  • источник получения подарка;
  • вычеты по налогам;
  • величину посчитанного налога на доходы;
  • сколько удержали налоговые агенты;
  • итого сколько подлежит оплатить НДФЛ в отчетном году.

Кто считается близким родственником?

Закон освобождает близких родственников дарителя от уплаты НДФЛ. К ним относятся:

  • супруги;
  • родители, дети;
  • бабушки, дедушки, внуки;
  • братья, сестры.

В самом тексте договора дарения указывать степень родства необязательно. Для освобождения от налога на подарок одаряемому следует предоставить в инспекцию не только сам договор, но и другие бумаги.

Чтобы доказать свое право на освобождение от уплаты государственного сбора, надо предоставить документы, подтверждающие родство.

Это могут быть свидетельства о браке, о рождении, решение суда об установлении отцовства, усыновлении и пр.

Расходы при регистрации договора дарения между близкими родственниками заключаются только в оплате госпошлины за регистрацию права собственности со стороны одаряемого.

Возможно, потребуется помощь юриста или нотариуса при составлении самого договора дарения, в среднем стоимость такой услуги составляет 2000 рублей.

Неправильно составленная дарственная по закону может быть оспорена в судебном порядке, поэтому юристы рекомендуют не заниматься оформлением дарения самостоятельно.

Дальний родственник = чужой человек?

Если одаряемым гражданином является дальний родственник или посторонний человек, стоимость процедуры дарения будет иная. Одаряемому предстоит заплатить налог в размере 13% от стоимости имущества. В эту категорию входят все те представители семьи, кто не является близким родственником (дяди, тети, племянники, кузены и другие) и чужие люди.

При этом не имеет значения, какая именно недвижимость передается – квартира, дом, земельный участок, гараж, дача или доля в собственности (см.

также: образец и правила оформления договора дарения гаража с земельным участком). При передаче в дар дома надлежит передать и земельный участок под ним, если он находится в собственности дарителя.

В базу налога будут включены два объекта дарения – сам дом и связанный с ним земельный участок.

Величина налога будет единой для всех этих случаев. Не освобождаются от уплаты НДФЛ при получении дара и те категории граждан, которые обычно имеют налоговые льготы. Пенсионеры, инвалиды также обязаны оплатить положенный налог на дарение недвижимости не родственнику.

Некоторые юристы и риэлторы могут порекомендовать провести сделку под видом купли-продажи. В этом случае получателю имущества полагается уплатить налог только с той суммы в договоре, что превышает 1 миллион рублей. Экономия может быть значительна. Однако следует помнить, что такого рода сделки считаются фиктивными и могут быть обжалованы в суде заинтересованными лицами.

Другим вариантом ухода от налога может стать внедрение промежуточного договора дарения. Так, если тетя хочет подарить племяннице квартиру, то она может сначала оформить дарение на свою сестру (мать племянницы), а та, в свою очередь, на дочь. В этом случае НДФЛ платить не придется.

Каким образом рассчитать налоговую базу, ведь предмет дарения передается безвозмездно? Этот вопрос лучше сразу учесть и указать стоимость недвижимости в договоре дарения. Впоследствии одаряемый будет отталкиваться именно от этой суммы при расчете в своей декларации. Юристы советуют опираться на кадастровую стоимость собственности.

Не стоит указывать слишком маленькую цену жилья, ведь в таком случае налоговые органы вправе потребовать пересчитать размер налога, исходя из его рыночной стоимости на момент передачи. ФНС имеет полное право проверять правильность рассчитанного гражданином налога и в случае необходимости увеличивать НДФЛ.

К рыночной цене имущества придется обратиться, если сумма в дарственной не указана. Обычно используют сведения, указанные в кадастровом паспорте на объект недвижимости.

Если, по мнению налогоплательщика, стоимость в нем завышена, он имеет право заплатить сбор из расчета другой стоимости, но свое мнение перед налоговой ему необходимо будет подкрепить соответствующими бумагами (оценочный отчет и пр.).

Неисполнение обязательства по уплате налога карается штрафными санкциями. Размер штрафа за непредоставление декларации или подачу с опозданием составляет 5% от положенной к уплате суммы за каждый месяц просрочки. Если гражданин не подал декларацию, не уплатил налог, на него будет наложен штраф в размере 30% от величины налога. К задолженности добавятся пени.

Если одаряемый не является резидентом РФ

Все описанные выше правила налогообложения при сделке дарения применяются к гражданам – резидентам Российской Федерации. Нерезиденты платят налоги на других, менее выгодных условиях. Налоговая ставка при получении подарка от резидента России составит 30% от его стоимости.

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

К примеру, дядя, гражданин РФ, подарил своему племяннику, работающему и постоянно проживающему на территории Болгарии, квартиру в Подмосковье. Рыночная стоимость ее составляет 4 миллиона рублей.

Племянник должен заплатить в казну России НДФЛ 30%, так как он считается нерезидентом, несмотря на российское гражданство. Полученная величина сбора составит 1,2 миллиона рублей.

Если бы племянник был резидентом, ему бы предстояло заплатить 520 тысяч рублей.

Законодательство определяет резидентов как людей, больше 183 дней проживающих на территории России. При этом они не обязательно должны быть гражданами РФ, это могут быть и иностранцы, имеющие вид на жительство.

Если нерезидент проживает на территории другого государства, он обязан заплатить налог до момента оформления права собственности на имущество. Размер государственного сбора может различаться в соответствии с соглашениями, подписанными между двумя странами.

При этом налоговая служба родного государства нерезидента может потребовать от него уплаты налога уже в свою казну. Это случается, когда между странами не заключена конвенция во избежание двойного налогообложения. Какова будет налоговая ставка на его родине, зависит от законодательства той страны.

Облагается ли налогом подаренная недвижимость при продаже?

Согласно НК РФ продажа объектов недвижимости может облагаться государственным сбором по разным схемам в соответствии с ее статусом.

Если прошло менее 3 лет с момента дарения квартиры, то нужно заплатить НДФЛ в размере 13% от ее продажной стоимости. Когда этот срок уже вышел, платить налог не полагается.

Если сравнивать аналогичную сделку с купленным на свои средства жильем, то на его продажу налоговый мораторий составляет 5 лет.

Регионы РФ могут самостоятельно уменьшать данный период вплоть до полной его отмены. Прежде чем подать декларацию в налоговую службу, стоит проконсультироваться со специалистом, чтобы узнать точную схему начисления налога. Возможно, удастся заплатить меньшую сумму государственного сбора.

Налог на подаренную гражданину квартиру не может быть уменьшен на величину имущественного вычета, как это происходит с купленным на свои средства жильем. На законодательном уровне право на вычет при дарении не предусмотрено.

При продаже недвижимости независимо от того, была она подарена или куплена, налог продавцу предстоит заплатить с суммы свыше 1 миллиона рублей. К примеру, если владелец продал полученную в дар квартиру за 1,5 миллиона, то база налога в этом случае составит 500 тысяч рублей.

При налогообложении можно учитывать кадастровую стоимость продаваемого жилья. Так, если его цена в договоре ниже той, что значится в кадастровых документах, умноженной на 0,7, то налоговую базу следует рассчитывать именно по этой формуле.

Источник: https://SemPravorf.ru/imushhestvo/nalog-na-darenie.html

Налог на дарение: кто должен платить и в каком размере? — Audit-it.ru

Налог для одаряемого

     Дарение – безвозмездная сделка, которая предполагает получение в дар какой-либо вещи. Нередко в дар передаются объекты движимого или недвижимого имущества. В результате дарения одаряемый получает выгоду за счет приобретения права собственности на объект дарения. А любой доход в имущественной или неимущественной форме в РФ подлежит налогообложению.

     Получить более подробную информацию об особенности налогообложения подаренного имущества можно на сайте http://www.syl.ru/article/165498/new_nalog-na-darenie-kakoy-nalog-pri-darenii-kvartiryi.


Ндфл при дарении

     До 30 апреля года, следующего за прошедшим годом, в котором был получен дар, одаряемый должен предоставить сведения в налоговую инспекцию, то есть сдать отчет по форме 3-НДФЛ.

     При этом перечислить в казну государства «подоходний» налог необходимо будет в срок до 15 июля того года, в котором была подана декларация. В противном случае ИФНС оставляет за собой право начислить пени за просрочку оплаты налога. А при уклонении от его уплаты взыскать задолженность в судебном порядке.

     Ставка НДФЛ будет составлять 13 % для налоговых резидентов РФ и 30 % для нерезидентов нашей страны. Если при купле-продаже налогоплательщик имеет право использовать имущественный вычет в 1 000 000 рублей, то операция дарения предусматривает исчисление налога с полной стоимости дара, ни о каком имущественном вычете не может идти речи.

База для расчета Ндфл при дарении

    Объектом налогообложения становится сумма, указанная в договоре дарения.

     В этом документе чаще всего прописывается следующие виды стоимости:

  • рыночная стоимость – чаще всего учитывается при сделке с движимым имуществом, например, с автомобилем;
  • договорная стоимость – для объектов недвижимости она не может быть на 20 % больше или меньше рыночной;
  • кадастровая стоимость – сумма, учитываемая при налогообложении не может быть меньше кадастровой более, чем на 30 %.

     Практикующие юристы и нотариусы при отчуждении недвижимого имущества в договоре дарения прописывают именно кадастровую стоимость. Исходя из нее, и ведется расчет НДФЛ. Если в договоре не указана стоимость дара, то чаще всего имеется в виду, что подаренная недвижимость была принята по кадастровой стоимости.

     Если дарится не вся квартира, а ее часть, то стоимость подарка определяется как доля от кадастровой стоимости недвижимости.

     Однако далеко не все граждане должны уплачивать Ндфл при дарении. В соответствии Семейным Кодексом, от уплаты НДФЛ освобождаются близкие родственники, а именно дети, супруги, родители, бабушки, дедушки, внучки и внуки, братья и сестра дарителя.

     При этом не освобождаются от обязанности уплатить деньги в бюджет РФ дяди, тети, племянницы дарителя, а также иные люди, не имеющие родственных связей с дарителем.

Декларирование дохода

    Порядок составления расчета 3-Ндфл при дарении лучше всего уточнить в ИФНС. Подать декларацию можно как лично, так и почтовым отправлением или через законного представителя.

     Даже если человек, получивший дар, является близким родственником и не обязан оплатить НДФЛ, то отчитаться в налоговую инспекцию ему все же следует. Некоторые ИФНС не требуют декларацию, достаточно будет написать письмо в произвольной форме.

     О том, какие документы предоставить в подобном случае, можно уточнить по телефону горячей линии ИФНС или во время личного визита. В некоторых случаях может также потребоваться «нулевая» декларация по НДФЛ, с приложением документов, подтверждающих родство.

      Для лиц, которые обязаны заплатить «подоходний» налог в ИФНС следует предоставить документы:

  • расчет 3-НДФЛ в 2-х экземплярах;
  • паспорт личности;
  • документы, подтверждающие наличие права собственности;
  • договор дарения;
  • кадастровую документацию на объект.

     В ИФНС вместе с декларацией нужно предоставить оригинал и копию документов. Декларацию можно подготовить самостоятельно, скачав специальную программу на сайте инспекции, или заказать ее составление у специализированных фирм, оказывающих бухгалтерские или юридические услуги.

     Если в предоставленной налогоплательщиком декларации будет неправильно произведен расчет, или если стоимость дара будет намного ниже кадастровой цены, то одаряемому придется сдавать корректирующую декларацию.

Что будет, если не подать 3-Ндфл при дарении?

     Даже если не предоставить в установленные сроки 3-НДФЛ, налог все же придется заплатить. А вместе с ними и штраф за несданную декларацию. Кадастровая палата передает информацию о совершенных сделках в ИФНС, поэтому при непредставлении расчета местная налоговая вышлет письменное уведомление о пропущенном сроке сдачи декларации, и выпишет штраф.

     В этой ситуации налоговая сделает за Вас расчет сама, обычно он высылается вместе с уведомлением о несдаче декларации и квитанцией для уплаты налога.

     Договор дарения предусматривает уплату одаряемым налога в пользу государства. Как и большинство видов дохода в нашей стране, безвозмездное приобретение имущества также подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 %.

Источник: https://www.audit-it.ru/news/pressg/864494.html

Какой налог платится при дарении?

Налог для одаряемого

Договор дарения является одним из самых распространенных видов сделки. Он довольно просто составляется, регистрируется быстро, а имущество переходит одаряемому сразу же после подписания и регистрации договора.

Дарственная зачастую оформляется между родственниками, но и на третьих лиц даритель может оформить договор.

При этом многих людей волнует вопрос: «Какой налог на дарение предусмотрен в 2020 году в России?».

Нужно ли платить налог дарителю за подаренное имущество?

Даритель, то есть человек, который дарит свое имущество другому человеку, ни при каких обстоятельствах не должен платить налоги.

Иногда люди получают письма с налоговой, где их просят задекларировать доход, заплатить налог. Однако делать этого не нужно.

Дарителю следует написать в налоговую ответное письмо о том, что договор являлся дарственной. Также к письму следует приложить копию договора, тогда у налоговой не будет никаких вопросов касательно налогообложения имущества по дарственной.

Налог на дарение квартиры родственнику в 2020 году. Облагается ли налогом договор дарения?

Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ близкие родственники, которые получили квартиру в порядке дарения, не должны платить налог.

Согласно Семейному кодексу РФ близкими родственниками признаются родственники по первой линии родства. Ими являются муж, жена, дети, родители, внуки, дедушки (бабушки). Остальные родственники (кузины, тети, дяди, крестные и т. д.) не являются близкими с точки зрения налогового законодательства.

И неважно, что даритель принес в дар своему родственнику: квартиру, машину, землю, пай, пакет акций или айфон. Все равно налог на дарение никто из участников договора дарения платить не должен.

Для того чтобы близкий родственник не платил налог на дарение, ему необходимо подтвердить степень родства с дарителем при помощи соответствующих документов.

В качестве доказательств могут выступать такие документы:

  • свидетельство о рождении;
  • свидетельство о браке;
  • гражданский паспорт;
  • свидетельство об усыновлении/удочерении.

Если близкий родственник, которому даритель подарил недвижимость, решит продать ее в течение 3 лет после получения дарственной, то он на общих основаниях должен будет уплатить налог, то есть, 13% от стоимости имущества должны перейти в государственную казну.

Налог при дарении квартиры для физических лиц в 2020 году

Сделка, связанная с дарением недвижимости между физическими лицами, которые не являются близкими родственниками, предполагает обязательную уплату подоходного налога.

Так, для резидентов РФ ставка НДФЛ составляет 13%. Для граждан, которые проживают в других странах, ставка налога составляет 30%.

Для того чтобы понять, какой налог платится с получения в дар недвижимости, приведем следующие примеры:

Пример 1. Гражданин РФ решил подарить своему близкому другу участок земли. Тот является гражданином РФ. В БТИ стоимость земельного участка, подаренного другу, была оценена в 1 миллион рублей. Это значит, что одаряемому придется заплатить налог в размере 130 000 рублей (1 000 000 * 13%).

Пример 2. Молодой человек, который является резидентом РФ, решил подарить своей девушке квартиру в Омске. При этом девушка не является гражданкой России. В присутствии нотариуса они составили договор дарения. Все документы были собраны и направлены в МФЦ.

Бюро технической инвентаризации оценило квартиру в 1 500 000 рублей.

Поскольку девушка не является резидентом России, тогда за дар в виде квартиры ей придется заплатить налог в размере 30% от стоимости подаренного имущества, а это ни многим ни малым 450 000 тысяч рублей (1 500 000 * 30%).

Как уплачивается налог с дарения недвижимости для физических лиц?

Если одаряемым выступает родственник не по первому кругу или вовсе посторонний человек, тогда для уплаты налога ему нужно:

  • подать декларацию о доходах (3–НДФЛ) до апреля месяца в Налоговую службу;
  • дождаться, когда налоговая просчитает величину налога;
  • получить расчет и квитанцию об оплате с налоговой (получить письмо);
  • оплатить налог на дарение в отделении банка по указанным в письме реквизитам.

В каких случаях одариваемый должен заплатить дарственный налог?

Подарок будет облагаться налогом в случае, если одариваемый не является родственником дарителя или же он является родственником, но не по первой линии родства.

При этом облагаться налогом может только такое имущество, как:

  • недвижимость – дом, квартира, земельный участок, часть земельного участка, различные помещения и др.;
  • транспортные средства – автомобиль, мотоцикл и др.;
  • ценные бумаги.

То есть, доходы, полученные в денежной форме, не облагаются налогом. К примеру, некий гражданин А. решил подарить другому гражданину Б. денежные средства в размере 200 тысяч рублей наличными. Гражданин Б. согласно Налоговому кодексу не должен платить налог за денежные средства, подаренные ему в виде банкнот.

Можно ли избежать уплаты налога на дарение? Если да, то как?

С дарением имущества родственникам дела обстоят хорошо, потому что никакого налога при дарении недвижимости близкому родственнику платить не нужно.

В связи с этим люди, которые не являются родственниками дарителей, пытаются найти такое решение, при котором им не придется платить государству 13% от стоимости подаренной вещи.

Можно ли как-то обойти этот налог? Да, можно. Чаще всего люди прибегают к двум следующим способам:

Способ 1.Дарение имущества через близкого родственника. К примеру, дядя хочет подарить своей племяннице квартиру, потому что у него нет наследников и он хочет, чтобы его племянница получила от него недвижимость.

Но в этом случае ей придется заплатить налог в размере 13%, потому что дядя не относится к ее близким родственникам. Что можно сделать, чтобы избежать налогообложения? Дядя может подарить квартиру своей родной сестре, то есть матери девочке, а та уже передарит ее своей дочери.

В результате никто из участников договорного процесса не будет платить налог.

Способ 2.Вместо дарственной заключить договор купли-продажи. Например, дядя хочет подарить дом своей племяннице, но вместо дарственной он составляет договор купли-продажи. В чем выгода? Во-первых, племяннице не нужно будет платить налог на доходы.

Во-вторых, дядя будет освобожден от уплаты налога, если дом, который он планирует продать, находится в его собственности меньше 3 лет. В-третьих, составляя договор купли-продажи, налог на доходы будет меньше, чем при оформлении дарственной.

Однако с этим способом нужно быть осторожным: если узнают, что договор дарения был фиктивным, в судебном порядке его могут аннулировать.

Облагается ли налогом доля подаренного земельного участка?

Если даритель и одариваемый не являются родственниками по первой линии, то да, даже доля земельного участка будет облагаться налогом.

При этом важно понимать, что на долю действует та же ставка, что и на весь земельный участок (или другое недвижимое имущество), а именно, 13% от кадастровой стоимости.

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

К примеру, даритель решил подарить долю в размере ½ земельного участка. При этом кадастровая стоимость участка составила 1 500 000 тысяч рублей. Тогда одариваемому придется заплатить налог в размере 97 500 руб. (13% *(½ * 1 500 000).

Налог на айфон – облагается ли подаренный дорогостоящий телефон налогом?

В п. 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ указано, что в порядке исключения налогом на подаренное имущество облагаются только:

  • предметы недвижимого имущества (дом, квартира, земельный участок и т. п.);
  • транспортные средства;
  • паи, доли, акции.

Айфон, пусть даже он будет самой последней модели, пусть его цена будет доходить 100 тысяч рублей, налогом не облагается.

В каком случае одариваемому придется заплатить налог на айфон?

Если айфон был подарен работодателем, тогда владельцу этого телефона все же придется отдать государству 13% от стоимости подаренной работодателем вещи.

Почему? Потому что в этом случае телефон будет являться доходом в натуральной форме. Кроме того, в налоговой обязательно поинтересуются, почему начальник делает такие дорогостоящие подарки своим подчиненным.

По закону начальник может подарить подчиненному подарок стоимость не больше 4 тысяч рублей.

Согласно НК РФ налог на дарение имущества не платится только в том случае, если даритель и одариваемый являются родственниками по первой линии родства.

Во всех остальных случаях одариваемый обязан внести в государственную казну налог на доход с подаренной вещи в размере 13% от кадастровой стоимости недвижимости – если одариваемый является резидентом РФ, и 30% – если одариваемый не является гражданином РФ.

Также нужно отметить, что налог на дарение платится только в том случае, если одариваемый принимал в дар недвижимое имущество либо транспортное средство, ценные бумаги. Подаренный другом, родственником, любимым человеком айфон налогообложению не подлежит.

Источник: http://expert-nasledstva.com/nalog-na-darenie/

Налог на дарение между близкими родственниками: порядок и правила уплаты

Налог для одаряемого

Закон Российской Федерации позволяет гражданам, имеющим в собственности какое-либо имущество, передавать третьим лицам право владения им на безвозмездной основе. В некоторых случаях, получая дар, гражданин обязан уплатить налог на дарение. Между близкими родственниками, оформляющими дарственную, действуют правила, отличающиеся от общих.

Законодательные основания

Урегулирование вопроса оплаты налога при дарении возложено на Налоговый кодекс Российской Федерации.

Согласно положениям статьи 217 настоящего кодекса, налогом не облагаются доходы, полученные в финансовой или натуральной форме в качестве дара.

Исключения из этого правила составляют объекты, представляющие собой недвижимое имущество, транспортные средства, ценные бумаги, паи, доли и другое, не входящее в перечень, приведённый в этом нормативно-правовом акте.

Пункт 18.1 ст. 217 НК РФ предписывает отмену уплаты налога при дарении предметов, облагаемых налоговыми сборами, при наличии между участниками сделки близких родственных связей. Такие связи установлены положениями Семейного кодекса и признаются действительными на основании подтверждающих документов.

Близкими родственниками признаются лица, имеющие следующий статус:

  • Супруги;
  • Родители и дети;
  • Бабушки и дедушки;
  • Братья и сестры;
  • Усыновители и усыновленные.

Иные граждане, даже при наличии какой-либо родственной связи, не считаются близкими с точки зрения закона. В их отношении отмена налога при дарении не действует.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Налог при дарении квартиры между близкими родственниками не уплачивается в том случае, если соблюдены все предписанные законом условия. Сделка должна быть оформлена на безвозмездных условиях.

Это означает, что какое-либо возмещение со стороны одаряемого не должно фигурировать в рамках заключенного договора.

В противном случае, с точки зрения закона, такая сделка признается куплей-продажей, налог будет взыскан.

Дарение недвижимости подлежит налогообложению также, если между дарителем и одариваемым нет близкой родственной связи, или отсутствуют документы, подтверждающие её наличие.

Налогообложение дарственной квартиры не родственнику

Если договор дарения недвижимости был заключен между лицами, между которыми нет близкой родственной связи, с получателя дара будет взыскан подоходный налог.

Наличие дальней родственной связи не является основанием для отмены налога.

Получение недвижимости в дар расценивается законом, как доход физического лица, который полежи налогообложению по стандартной ставке, утвержденной на федеральном уровне.

Подмена дарственной договором купли-продажи, который не сопровождается фактической уплатой денежных средств, может быть признано ничтожной сделкой – не имеющей законной силы или квалифицировано как акт мошенничества.

Действующие ставки налогообложения при дарении недвижимости в 2020 году

Так как налог, возлагаемый на получателя дара, считается подоходным, он равен фиксированной ставке, утвержденной во всех регионах России Федеральным законодательством – 13%. Данная процентная ставка исчисляется от кадастровой стоимости недвижимости. А также от оценочной стоимости иного имущества, отданного в дар и подлежащего налогообложению.

Налог в размере 13% могут уплачивать только резиденты Российской Федерации – граждане или иностранцы, проживающие на территории страны в течение периода времени, превышающего 183 дня.

Документы для подачи декларации 3 НДФЛ

Декларация 3 НДФЛ подается в территориальное отделение Налоговой инспекции, расположенное по месту постоянной регистрации гражданина, получившего дар. Вместе с заполненной декларацией представляется следующий пакет документов:

  • Удостоверение личности одаряемого;
  • Оригинал договора дарения;
  • Подтверждения права собственности (перерегистрированное на получателя);
  • Дополнительная документация на недвижимость или другой объект дарения.

Бумаги могут быть направлены в отделение инспекции через законного представителя, полномочия которого должны быть подтверждены соответствующей доверенностью.

Порядок уплаты и ответственность

Оплата налогового сбора за получение дохода в виде дара производится на основании расчетных операций, произведенных лично плательщиком или сотрудниками Налоговой инспекции. Перевод осуществляется на платежные реквизиты регионально отделения ФНС по квитанции.

Выполнить платеж можно через банковский терминал, кассу банка, личный кабинет налогоплательщика, единый портал государственных и муниципальных услуг (ГосУслуги). При использовании одного из двух последних способов, необходимо иметь подтвержденную учетную запись на каждом сервисе.

За несвоевременную уплату налога или отказ от неё предусмотрена административная ответственность. Она может выражаться в применении следующих санкций:

  • Штраф 1000 р. и 5% от неуплаченной суммы, если декларация не была подана в срок;
  • 20% от общей суммы за нарушение сроков уплаты после подачи декларации. Повторное уклонение увеличивает штраф до 40%;
  • За каждый день просрочки уплаты также начисляется пеня.

Можно ли отказаться от дара

Ни одно из положений закона Российской Федерации не вменяет гражданам обязанности принимать в дар от других лиц, какое-либо имущество. Отменить факт дарения можно несколькими способами.

Чтобы отказаться от подарка, необходимо проигнорировать договор дарения, составленный дарителем. Отсутствие на нем подписи одариваемого лица делает его юридически ничтожным.

Другим вариантом отказа является бездействие в отношении перерегистрации прав собственности на подаренное имущество.

Так как налог может быть вменен только за получение того дара, который оформлен на гражданина по закону, отсутствие таковой регистрации освобождает от уплаты. Возможность пользования даром, в данном случае, становиться ограниченной.

Источник: https://runasledstvo.ru/nalog-na-darenie-nedvizhimosti-mezhdu-blizkimi-rodstvennikami-nuzhno-li-platit/

Пошаговая инструкция по расчету и оплате налога на дарение недвижимости

Налог для одаряемого

Все недвижимое имущество является чьей-то собственностью. Владелец может распоряжаться им в соответствии с имеющимися правомочиями, в том числе передавать в собственность другому владельцу посредством заключения различных сделок.

Среди широко применяемых сделок договор дарения недвижимости пользуется заслуженной популярностью. Он представляет собой своеобразный способ перехода недвижимости и прав на нее от одного лица (дарителя) к другому (одаряемому).

Вид налога на недвижимость

Принявший недвижимость в собственность получает доход, а налог на доходы предусмотрен законодательством РФ. Соответственно, данный вид налога является НДФЛ.

Его ставка установлена на уровне тринадцати процентов для лиц, постоянно или преимущественно (не менее половины времени в расчетном году) проживающих на территории РФ – резидентов.

Для нерезидентов (преимущественно проживающих за границей тоже облагается налогом) налоговая ставка существенно выше, она достигает 30 процентов.

Особенности налогообложения

Существуют следующие особенности налогообложения при заключении договора дарения:

  • Обязательство оплаты налога возникает только у одной стороны сделки (одаряемого).
  • Отсутствие обязанности заплатить налог для второй участника договора (у дарителя нет дохода, соответственно, налогооблагаемая база у него отсутствует).
  • Освобождение одаряемого от налога на полученный доход в случае наличия у него с дарителем родственных отношений, отнесенных законом к близкому родству.

Что такое договор дарения?

Кроме близкого родства, причиной для освобождения от оплаты налога за подаренный объект недвижимости является работа в консульстве, льгота распространяется и на членов семьи работников консульства.

Объекты дарения

Законодательного ограничения в дарении недвижимости нет. Дарить можно любую недвижимость, к ее объектам относятся:

  • Земля (с любыми строениями и насаждениями на ней)
  • Жилье (строения с необходимыми удобствами для проживания человека, это может быть квартира и жилой дом, городской или загородный)
  • Нежилое помещение (предназначено для хозяйственной деятельности, либо незавершенное строительство, еще не получившее статус жилья).

Определение исходной суммы

Платить налог обязаны все одаряемые, исключений для этого правила, помимо освобожденных от него близких родственников, нет. Если одаряемыми становятся несовершеннолетние дети, налог за них должны заплатить их представители (родители или опекуны).

Отсутствие или нехватка денег причинами, ведущими к освобождению от уплаты налога, служить не могут, как и отнесение одаряемых к льготной категории граждан (участники боевых действий, инвалиды, пенсионеры).

Нередко перед дарением проводится оценка, тогда в договоре указывается именно оценочная стоимость. Так как указание цены не относится к обязательным условиям данного договора, иногда обходятся без нее, либо указывается только стоимость недвижимости, установленная на момент постройки (введения в эксплуатацию).

При этом появляется сложность в определении суммы для расчета налога.  Для недвижимости существует несколько видов стоимости: рыночная, кадастровая и указанная в договоре, установленная по воле сторон. Такое разнообразие приводило к возникновению споров.

По мнению налоговой службы, следует брать рыночную стоимость объекта, действующую на момент продажи, для получивших дар выгоднее кадастровая или договорная стоимость.

Когда придется платить налог при дарении, расскажет это видео:

В 2017 году для установления единообразия введено общее правило приоритета кадастровой стоимости.  Прописываемая в договоре цена не должна расходиться с кадастровой стоимостью более чем на 20% в любую сторону.

Этапы и порядок расчета

Сам алгоритм расчета прост и состоит всего из 2 шагов.

  • Определение стоимости объекта. Физические лица при исчислении налога основываются на получаемых сведениях об объектах налогообложения. Узнать кадастровую стоимость для определения ценовых границ объекта, включаемых в договор дарения, не сложно: на сайте Росреестра.
  • Установленная стоимость делится на 100 и умножается на 13.

Пример: Кадастровая стоимость объекта составляет 2400000 рублей. 2400000 / 100=24000 * 13 = 312000рублей (сумма подлежащего оплате налога).

Налоговая декларация

Законопослушный гражданин при получении доходов от занятий различными видами деятельности предоставляет в налоговую инспекцию декларацию. Крайний срок предоставления деклараций 30 апреля каждого года.

Одариваемый при завершении процедуры государственной регистрации, став собственником недвижимости, должен поступить так же.

Сведения об имуществе, которое подлежит налогообложению, в инспекцию поступают из регистрирующих органов, иногда из-за нестыковок ведомств данные поступают несвоевременно, но, в любом случае, переход недвижимости не останется незамеченным.

Обязанностью собственника является сообщение сведений об отчуждении имущества в налоговую службу, даже если доход получен не был.

Процедура оплаты налога

Для того, чтобы оплатить налог за подаренную недвижимость, необходимо совершить ряд последовательных действий:

  1.  Подготовить документы на полученную недвижимость (договор дарения, акт по приему-сдаче объекта, выписка из ЕГРП, паспорт собственника, ИНН).
  2. Запросить справку о кадастровой стоимости объекта в регистрирующем органе.
  3. Подготовить информацию для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (скачать программу можно на сайте налоговой службы). Нежелающие тратить на эту процедуру время могут обратиться к услугам специалистов (цена приемлемая). Налог, подлежащий оплате, указывается в декларации.
  4. Подать декларацию с приложением пакета документов в ФНС.

Заплатить налог можно в любом отделении банка, для удобства это можно сделать, используя систему онлайн. В уведомлении указывается предельно допустимый срок оплаты.

Несвоевременная оплата или ее отсутствие являются нарушением налогового законодательства, за которое предусмотрена ответственность.  Таким же нарушением является не предоставление налоговой декларации либо нарушение сроков ее предоставления, а также занижение налоговой базы.

Мера ответственности

Ответственность за налоговые правонарушения предусмотрена законодательными актами (налоговым кодексом и кодексом об административных правонарушениях).

Не предоставление налоговой декларации ведет к наложению штрафа в пятипроцентной сумме от налога, подлежащего к уплате, за каждый месяц (полный и неполный) с момента завершения срока для подачи декларации (30 апреля).

Договор дарения.

Минимальной границей штрафа является сумма в одну тысячу рублей, максимальной — тридцать процентов от неуплаченной суммы.

Несвоевременная оплата установленного налога (срок оплаты до 15 июля следующего года) приводит к 20% штрафу от суммы начисленного налога. То же наказание последует при занижении налоговой базы, в результате которой оплата налога окажется неполной.

От обязанности оплаты гос пошлины налоговая освобождена, поэтому судебным порядком взыскания пользуется активно. А вот одариваемому к сумме налога, пени и штрафа добавится еще государственная пошлина.

Дар близкому родственнику

Круг одаряемых не ограничен, сделать подарок можно любому, но обычно такой ценный вид имущества, как недвижимое, дарят близким родственникам.

Законом к близким родственникам отнесены по восходящей линии внуки, дети (в том числе усыновленные), родители, бабушки, а по параллельной линии братья и сестры (в том числе не полнородные, то есть имеющие одного общего родителя).

Несмотря на отсутствие общности крови, близкими родственниками являются супруги (жены и мужья). Передача недвижимости в дар близким родственникам производится для избавления их в будущем от процедуры вступления в наследование, даритель при этом не нуждается в написании завещания.

Кроме того, подаренная недвижимость принадлежит только одаряемому и не подлежит разделу при разводе. Не последним аргументам в пользу оформления договора дарения выступает отсутствие затрат как для дарителя, так и для одаряемого (единственная статья расхода – плата за государственную регистрацию прав).

Нужен ли отчет

Отчитываться в налоговую инспекцию одаряемый близкий родственник не обязан. Налоговым кодексом предусмотрено предоставление сведений о доходах, подлежащих налогообложению; если налогообложению доход не подлежит, налогоплательщик в праве по нему не отчитываться.

При предоставлении по различным причинам в налоговую неполных данных возникнет необходимость самостоятельно предъявить документы, подтверждающие родство. К ним относятся свидетельства, выданные органом ЗАГС (о заключении брака, рождении детей). При утере документов потребуется пройти через процедуру восстановления.

Если родственники близкими не являются, то применяется общее правило (предоставление налоговой декларации и оплата налога).

Как обойти налоговый платеж

Освободиться от обязанности по уплате налога при осуществлении дарения недвижимости законным способом нельзя. Оформление сделки договором другого вида желаемого результата не даст.

Как правильно составить договор дарения, смотрите в этом видео:

При заключении фиктивного договора купли-продажи существует угроза выявления данного факта (в связи с отсутствием платежных документов), а последствием для сторон договора вместо желаемого результата станет привлечение к уголовной ответственности.

При нежелании принимать недвижимое имущество или отсутствии средств для оплаты налога одаряемый вправе отказаться от принятия дара.

Сделать это нужно до осуществления государственной регистрации. Позже отказаться будет значительно сложнее. Расходы, понесенные дарителем по сделке, возместить обязан будет одаряемый.
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать – напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://NaRuki.ru/nasledniku/nalogi-na-nasledstvo/nalog-na-darenie-nedvizhimosti.html

Налог на дарение недвижимости – кто освобождается и ставка налога

Налог для одаряемого

Как показали статистические данные, более миллиона договоров дарения заключается в год в нашей стране. Передача имущества родственникам, коллегам… Данный процесс, как может показаться с первого раза, не так уж и прост. Существует довольно-таки много аспектов, без которых не обойтись при составлении договора.

Виды недвижимости, которые облагаются налогом при дарении

Какая же недвижимость облагается налогом при заключении договора дарения? Совершенно вся. Квартиры, дома, земельные участки, автомобили и многое другое.

Дело в том, что любое физическое лицо выплачивает в казну государства налоги. Налоговые отчисления назначаются в соответствии с заработками имеющимся имуществом.

Недвижимость, переданная в собственность, становясь вашей, либо становится заработком, либо как автомобиль подлежит налогообложению.

Ставка налога на дарение

Если подходить к рассмотрению данного вопроса не только с юридической, но и с логической точки зрения, то можно заметить, что при дарении недвижимости она переходит в собственность гражданину, то есть гражданин получил возможность распоряжаться новым имуществом.

Полученное им имущество на рынке недвижимости имеет определенную стоимость.

Эта стоимость и принимается, как полная стоимость «сюрприза», а согласно законодательству Российской Федерации необходимо обложить новый доход подоходным налогом.

В 2015 году размер подоходного налога составляет, как и в 2014 году – 13%. Обращаем ваше внимание на то, что 13% будет вычитаться из рыночной стоимости, подаренной вам недвижимости.

В том случае, если вам в соответствии с договором дарения была передана лишь часть недвижимости – квартиры, то размер налога не уменьшается, но исчислять он будет не из общей рыночной стоимости всей квартиры, а из стоимости лишь вашей части.

Существует и еще одна интересная особенность. 13% – это размер налога лишь для граждан нашего государства. В том случае, если человек является резидентом, то есть проживает на территории Российской Федерации всего 18 дня, то размер налоговой ставки при дарении недвижимости может увеличиться до 30%.

Начисление налога на счет одаряемого начинается только после того, как вся документация будет передана в соответствующий орган. По обыкновению данный процесс занимает около двух недель.

В том случае, если человек довольно-таки долгое время проживает заграницей, на него возлагается обязанность произвести оплату налоговых выплат до перевода и получения документации (свидетельства о регистрации или же договора дарения).

Льгот в части выплат налоговых вычетов не существует.

Налог на дарение доли квартиры, дома, земельного участка

Как мы уже и писали ранее, доля в квартире облагается тем же размером налога, как и вся целая часть квартиры. Но многих все же интересует вопрос, а изменится ли размер доли налоговых отчислений в том случае, если по договору дарения передается дом или же земельный участок.

В данном случае размер налога также остается неизменным. В том случае, если одариваемый не является близким родственником. Если имеется родственная связь, то человек и вовсе освобождается от выплаты налога.

По обыкновению, рассчитывают размер налога при дарении определенной части доли квартиры, дома или же земельного участка опираются на размер кадастровой стоимости.

Что выгоднее дарение или продажа

Зачастую граждане заключают договор купли-продажи, но, по сути, за недвижимость никаких денежных отчислений продавцу не производят. Как правило, так поступают люди, которых связывают определенные отношения с целью не выплачивать налоги. Что касается выбора более выгодного договора, то точного ответа не существует.

  • При заключении договора дарения выгоден он становится лишь близким родственникам, так как именно они освобождаются от выплаты подоходного налога, исчисляемого с кадастровой стоимости недвижимости.
  • Безусловно, что по договору дарения недвижимость передается на совершенно безвозмездных основах, то есть никакой финансовой выгоды вам получить не удастся, если, конечно, ваш договор не является фикцией.
  • Плюсом договором дарения является и тот факт, что, если, к примеру, квартира передается своему ребенку, который уже состоит в законном браке, то подаренная квартира будет являться лишь собственностью ребенка, а не совместно нажитым имуществом.
  • Договор купли-продажи выгоден лишь тем, кто приобретает квартиру у гражданина в собственности, у которого она находилась не менее трех лет. В противном случае покупателю придется выплачивать довольно-таки большой налог.
  • Обращаем ваше внимание на то, что размер налога будет в несколько раз больше чем 13%. Несомненным плюсом является то, что она не занимает много времени.

Подача налоговой декларации

Подавать налоговую декларацию формы №3 необходимо в налоговую инспекцию, которая расположена по месту вашей регистрации. Обращаем ваше внимание на то, что подать необходимо до 30 апреля следующего года, после того как вами был получен подарок, то есть доход.

В том случае, если информация о том, что вам необходимо выплатить налог подтвердилась, то осуществить выплаты необходимо не позднее 15 июля следующего года.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц

Данный документ основной и отчетный. Распространяется на доходы физических лиц по налогу. При заполнении этой декларации необходимо указать все данные: ИНН, адрес регистрации физического лица и т. д. Эта форма декларации – №3 встречается на сегодняшний день редко. Как правило, декларация по доходу выдается через работодателя – №2. Предназначение ее таково же.

Освобождение от налога при дарении

Согласно законодательству Российской Федерации, а, точнее Налоговому Кодексу ст. 217, имущество недвижимого типа, которое передается между родственниками не должно вызывать и не вызывает передачу каких-либо денежных средств, то есть, дохода. Кто же относится к родственникам согласно Налоговому кодексу Российской Федерации:

  • Супруги (муж, жена). Акцентируем ваше внимание на том, что супруги должны состоять в законном браке, зарегистрированном органами ЗАГСа.
  • Непосредственно родители.
  • Дети родителей. Обращаем ваше внимание НАТО, что под данный пункт попадают и те дети, которые были усыновлены.
  • Бабушки и дедушки, которые таковыми являются по отношению к детям своих детей.
  • Сестры и братья. Обращаем ваше внимание на то, что в данном случае дети должны иметь хотя бы одного общего родителя. В противном случае им придется выплачивать подоходный налог даже, если они братья и сестры двоюродные.

Безусловно, что на слово в соответствующих органах верить вам не будет по этой причине необходимо предоставить документацию, если вы признаете себя супругами, то в соответствующие органы потребуется предоставить свидетельство о регистрации брака (либо оригинал, либо копию).

В том случае, если «доказательство» было утеряно, то можно будет либо взять копию из органов ЗАГСа, либо предоставить решение суда, по которому вы будете признаны супругами.

Если одаривается ваш ребенок, то необходимо предоставить копию свидетельства о рождении либо документы об усыновлении.

Источник: https://prostopozvonite.com/realty/nalogi/na-darenii.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.