Налог на дарение между близкими

Содержание

Налог при дарении недвижимости близкому родственнику: размер, кто платит

Налог на дарение между близкими

Многие граждане Российской Федерации сталкиваются с ситуацией, когда требуется выполнить процедуру дарения недвижимости родственнику. Причин может быть множество, но не все знают, как и когда данная процедура облагается налоговым сбором. Рассмотрим, нужно ли платить налоги, когда человек, принимающий в дар недвижимость, является родственником дарителя.

Облагается ли дарение недвижимости налогом

Процесс дарения недвижимости представляет собой передачу какого-либо вида недвижимости на безвозмездной основе конкретному лицу. Это может произойти непосредственно в день оформления договора или же с отстранением сроков дарения на определенную дату.

Согласно действующему законодательству РФ, получение недвижимости в дар признается экономической выгодой гражданина. Она обусловлена тем, что человек получает недвижимость без несения каких-либо затрат. В этом случае гражданину потребуется внести в казну государства налог. Исключением являются два варианта дарения квартиры:

  1. Указанная процедура была оформлена между близкими родственниками.
  2. При заключении договора консульскими сотрудниками или членами их семей.

При не попадании в указанный список потребуется внести следующие размеры налогов:

  • 13% — при условии, что одариваемый является гражданином Российской Федерации;
  • 30% — в тех случаях, когда одариваемый является гражданином иностранного государства.

Помимо внесения обязательных платежей по налогам в казну государства, граждане, получающие в дар недвижимость, будут вынуждены понести такие затраты:

  1. Для всех граждан РФ предусмотрено внесение имущественного налога. Его размер может находиться в пределах от 0,1 до 2% от общей стоимости недвижимости. При этом налоговый взнос должен оплачиваться ежегодно.
  2. Оплата услуг, оказываемых государственными органами, которые направлены на регистрацию подаренного имущества. Размер платежа строго фиксирован и составляет 2 000 рублей для физических лиц и 22 000 рублей для юридических лиц.
  3. В случае оформления нотариальной доверенности на проведение процедуры оформления подаренного имущества, гражданину потребуется оплатить услуги нотариуса.

Законодательная база

Законодательная база

Согласно действующему налоговому кодексу Российской Федерации, даритель полностью освобождается от несения налоговой ответственности. При этом не имеет значения, в течение какого времени он владеет этим имуществом. Это обусловлено тем, что при дарении недвижимости гражданин не получает никакой прибыли.

Отсутствие взыскания налога с близких родственников прописано статьей 217 указанного кодекса пунктом 18.1. Отсутствие налоговой ответственности на консульских работниках обозначено в Венском соглашении.

Для расчета суммы, которую необходимо вносить дальним родственникам при получении недвижимости в дар, понадобится учитывать кадастровую или рыночную стоимость. Все зависит от того, что прописано в оформленном договоре дарения.

В тех случаях, когда договором строго обозначена стоимость недвижимости, которая передается в дар, налоговый платеж высчитывается от неё. Если сумма не указана, то в большинстве случаев берется рыночная цена для определения суммы налога.

Случаются ситуации, когда прямым родственникам выставляется счёт по оплате налога за полученную в дар недвижимость. В таких ситуациях рекомендуется напрямую обратиться в налоговый орган по месту жительства и разъяснить ситуацию. Довольно часто причиной является системный сбой или невнимательное изучение документации сотрудниками налоговых служб.

Также законодательством предусматриваются несколько вариантов оформления дарения. Среди них:

  1. Прямое составление дарственного договора. Им обусловлена прямая передача недвижимости во владение новому собственнику.
  2. Процесс передачи недвижимости по обещанию. Такая дарственная предусматривает несколько вариантов развития событий. Передача имущества осуществляется в определенный срок при отсутствии у дарителя проблем с жилищными условиями и состоянием здоровья.
  3. Передача недвижимости в качестве пожертвования.

Независимо от выбранного варианта дарения недвижимости, сделка будет считаться действительной только при получении согласия от одариваемого лица. При этом требуется, чтобы договор дарения был составлен в соответствии с действующим законодательством. Это позволит избежать проблем в дальнейшем лицу, которое получает недвижимость в дар.

В тех случаях, когда договор дарения оформлялся при наличии серьёзных проблем со здоровьем, в алкогольном состоянии или в психическом расстройстве, договор может считаться недействительным после предъявления соответствующих фактов.

Также поводом для аннулирования договора дарения недвижимости могут послужить такие условия, которые прописаны в договоре:

  1. Внесение обязательств по пожизненному ухаживанию за лицом, которое предоставляет недвижимость в дар.
  2. Необходимость в несении финансового обеспечения дарителя.
  3. Получение полноценных прав на недвижимость только после смерти дарителя, что уже попадает под определение «наследования недвижимости».

Ещё одной причиной, по которой может быть отменена легитимность договора дарения, является установление факта наличия непосредственной зависимости дарителя от одариваемого гражданина. В случае если человек является недееспособным или не достигшим совершеннолетнего возраста, он может участвовать в сделке исключительно в качестве одариваемого лица.

Кто является близким родственником

Согласно действующему налоговому кодексу, к числу лиц, которые являются близкими родственниками при оформлении дарения недвижимости, приравниваются:

  1. Муж и жена, которые в настоящий момент времени находятся в официальном браке. При этом не имеет значения, проживают они совместно или нет.
  2. Родители на биологическом уровне, а также усыновители.
  3. Любая возрастная категория детей, в том числе усыновленные или удочеренные согласно судебному постановлению.
  4. Непосредственные братья или сестры, а также отдельно по отцу или матери.
  5. Бабушки и дедушки.
  6. Внуки со стороны дарителя.

Дарение от не близкого родственника

При получении недвижимости в дар от не близкого родственника потребуется оплатить налог при дарении в казну государства. К перечню лиц, которые являются не близкими родственниками, относятся:

  1. Братья или сестры со стороны мужа и жены.
  2. Двоюродные и троюродные братья и сестры.
  3. Двоюродные дедушки и бабушки.
  4. Племянники, в том числе внучатые.
  5. Тесть и тёща.

Налоговая сумма выплачивается лицом, которое принимает недвижимость в дар. При этом назначаемая сумма будет идентичной той, которую будут выплачивать и обычные физические лица. Если одариваемый человек является гражданином РФ, то выплата составит 13%, а если это иностранный гражданин, то 30% от стоимости получаемого недвижимого имущества.

Сама процедура выплаты налога осуществляется в несколько этапов. Для начала потребуется рассчитать сумму, которая должна быть внесена в фонд государства в качестве налога. Это должно делать лицо, которое получило в дар недвижимость, либо человек, решившийся на оформление дарственного договора.

В дальнейшем останется заполнить налоговую декларацию. Это можно сделать при помощи электронных систем или посредством обращения к узкопрофильным специалистам. В дальнейшем останется своевременно внести денежные средства в фонд государства, которые обозначены налоговыми органами.

Как можно избежать уплаты налога

В большинстве случаев, человек, желающий подарить свою недвижимость близкому, рассчитывает на облегчение участи последнего, в том числе по выплате разных налоговых платежей. Важно знать, как можно их избежать или сократить, если дарственная на квартиру оформляется не на близкого родственника. Существуют следующие распространенные, а главное, легальные схемы:

  1. В случае если одариваемый человек не является близким родственником, то можно действовать через общего родственника. В этом случае он должен одновременно являться близким родственником для дарителя и одариваемого. При этом первое лицо изначально оформляет дарственную на недвижимость на общего родственника. После этого недвижимость передаривается третьему лицу. В этом случае понадобится понести затраты на оформление разных бумаг, но они будут несопоставимы с суммой, устанавливаемой налоговой службой.
  2. Можно оформить стандартный договор купли-продажи при условии, что собственник недвижимости владеет ей не менее 3 лет. Это позволит переоформить недвижимость с подтверждением фиктивного получения денежных средств от покупателя. При этом последний не выплачивает никаких налогов, а продавец получает возможность оформления налогового вычета.

Все указанные методы помогут, как минимум значительно сократить расходы человека, принимающего недвижимость в дар, в сравнении с полной суммой, которая выплачивается по налогообложению.

Оформление недвижимости в дар является достаточно распространенным способом передачи прав собственности в Российской Федерации. При наличии непосредственных родственных связей, одариваемое лицо полностью освобождается от уплаты налогов. Если человек является дальним родственником, то ему потребуется внести налоги в обычном порядке.

Источник: https://prorealtora.ru/nalog-s-dareniya-nedvizhimosti-mezhdu-rodstvennikami/

Налог на дарение между близкими родственниками – в 2020 году, недвижимости, автомобиля, денег

Налог на дарение между близкими

Каждый россиянин имеет право подарить квартиру, автомобиль, землю и любое другое свое имущество. Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливается, что дарение собственности подлежит налогообложению.

Законодательно определено, что поскольку даритель не получает доход в результате проведения сделки дарения, он не должен платить налог. В случае же с одаряемым все наоборот. Поскольку он получает в собственность движимое или недвижимое имущество, считается, что он получил доход, который должен облагаться налогом на доходы физ. лиц. Еще такой налог называется подоходным.

Многие интересуются, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками. Данный случай составляет исключение из общего правила и согласно нормам российского законодательства близкие родственники не должны платить налог в случае, если получают в дар собственность.

Закон

Учитывая то, что участок земли, квартира, дом и другое подаренное имущество является доходом для лица, принявшего его, с него нужно оплатить налог. Статья 201 российского Налогового кодекса определяет, что налог на подарок – это НДФЛ, ставка по нему равна 13% для резидентов, для нерезидентов она гораздо выше и составляет 30%.

Однако статья 217 НК России определяет, что если сделка дарения произошла между близкими родственниками (их перечень закрепляет статья 34 Семейного кодекса), получатель освобождается от налогообложения.

Статья 201. Дополнительное решение суда

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Родственные связи могут быть кровными, законодательными (возникшие в результате брачного союза) и приемными (если произошло официальное усыновление). Сделка дарения в случае участия в ней родственников должна быть оформлена надлежащим образом, то есть должно произойти составление, оформление и подписание договора.

Статья 572 российского Гражданского кодекса определяет, что один участник сделки (даритель) вручает другому участнику (одаряемому) любую вещь, например, квартиру на основе безвозмездности.

Статья 572. Договор дарения

Такое соглашение лучше заверить у нотариуса, который подтвердит дееспособность сторон. С 2013 года договор дарения не подлежит госрегистрации. Обязательная регистрация предусмотрена для перевода права собственности к новому хозяину, о чем выдается соответствующее свидетельство.

Какие существуют степени родства

После того как был принят в России Налоговый кодекс (НК), налог при дарении недвижимости родственнику был отменен. Статья 217 НК закрепляет данное положение. Кто же по российскому законодательству относится к категории «близкий родственник».

Круг лиц, которые обладают родственными связями, определен статьей 14 российского Семейного кодекса, сред них:

  • супруги;
  • дедушки/бабушки;
  • дети (в том числе те, которые были усыновлены);
  • внуки, включая неполнородных, которые имеют лишь одного общего родителя;
  • братья и сестры.

Чтобы подтвердить родственные связи, нужно предоставить документацию, которая подтвердит их наличие. Документы подаются в налоговую.

К ним относятся:

  • свидетельство про рождение;
  • справка про усыновление;
  • брачное свидетельство;
  • судебное решение.

Во всех иных ситуациях, когда соглашение оформляется между дальними родственниками или посторонними особами, нужно заплатить налог на доходы физ.

лиц (НДФЛ), который составляет 13% от стоимости недвижимости. Определить стоимость поможет справка из БТИ, в которой будет отображена инвентаризационная стоимость.

Также цену можно подтвердить заключением, выданным независимой оценочной структурой.

Именно эти бумаги станут базисом для расчета суммы налога, которую нужно будет выплатить получателю. По закону полученная недвижимость является доходом, который подлежит налогообложению доходов физ. лиц. Исключение составляет ситуация, когда договор заключают близкие родственники.

Отсутствие денежных средств у получателя не освобождает его от необходимости заплатить налог, как и инвалидность или пенсионный возраст

Порядок декларирования

Человек может самостоятельно заполнить декларацию, используя специальную программу, или обратиться в организацию, которая специализируется на предоставлении подобных услуг. При заполнении нужно рассчитать сумму налога, указав договорную стоимость имущества, если же она отсутствует, за основу берется стоимость кадастровая.

Если в декларации не будет указана стоимость объекта недвижимости, то органы налоговой службы не примут ее у человека при личной подаче. Если же документ будет отправлен по почте, его также не примут  и потребуют предоставить корректирующий документ, в котором будет указана кадастровая стоимость.

Если одаряемый приходится близким родственником, в некоторых случаях он все равно должен подать в налоговый орган декларацию с документами, которые подтверждают наличие родственных связей. Это зависит от региона проживания человека, поэтому обязательно нужно обратиться в налоговую инстанцию по месту жительства, чтобы уточнить, нужно ли подавать бумаги.

Вместе с декларацией в налоговую подаются такие документы:

  • контракт дарения;
  • собственнические документы;
  • паспорт;
  • справки, выданные БТИ, и другую документацию технического характера.

Если одаряемый произвел расчет, то он должен оплатить налог по актуальным реквизитам налоговой службы по месту проживания. Если расчет делает налоговая, то одаряемый получит по почте уведомление, в котором будет приведен расчет налога.

Также к уведомлению будет приложена квитанция для оплаты. Этот вариант чаще всего применяют, когда получатель самостоятельно не оплачивает налог и ему начисляют штрафы и пени вследствие этого.

Оплату нужно осуществить до 15 июля того года, которые следует за годом дарения.

Подоходный на деньги

Российское законодательство освобождает от налогообложения доход, полученный от физлица после заключения контракта дарения, в натуральном или денежном виде. Налогообложению подлежит недвижимость, транспорт, акции, паи и доли, которые приобретаются в порядке процедуры дарения.

Налог исчисляется, исходя из кадастровой, договорной, реальной, оценочной или инвентаризационной стоимости в зависимости о того, какой это объект.

Предусмотрено два размера ставки налога: 13 и 30%. Он зависит от того, резидентом какой страны является лицо. А это значит, что имеет значение, на протяжении какого времени человек пребывает на территории России.

Согласно статье 207 Налогового кодекса российским резидентом является тот человек, который проживает в России больше 6 месяцев. Для такой категории населения ставка будет минимальной и будет равна 13%. Если одаривается нерезидент, она составит 30% от стоимости имущества. Относится это как к физлицам, так и к юридическим.

Когда речь идет про налогообложение различных типов недвижимого имущества, выделяют определенные особенности. Например, это касается налогообложения квартиры и дома. Во втором случае при расчете ставки налога будет приниматься во внимание не только стоимость дома, но и стоимость надела земли, на котором он расположен.

Если речь идет про дарение квартиры, как и во всех остальных случаях, такой подарок облагается налогом. Если получатель состоит с дарителем в близком родстве, он не должен платить налог.

К таким получателям относится:

  • супруг;
  • ребенок;
  • родитель;
  • бабушка/дедушка;
  • внук;
  • брат/сестра.

Наличие близкого родства должно быть подтверждено документально. Для этого можно использовать свидетельство про рождение, брак и т.д.

Что касается частного дома, то он отчуждается вместе с наделом земли, на котором находится строение. В связи с этим налог рассчитывается на два вида недвижимого имущества. Стоимость земли зафиксирована в кадастровом паспорте. Стоимость дома может быть определена независимой оценочной структурой.

Российским законодательством допускается вероятность дарения не имущества целиком, а лишь его определенной части — доли, а в этом случае также рассчитывается налог, только с учетом размера доли, которая была подарена

Итак, какая же подаренная недвижимость подлежит налогообложению:

  • дом, квартира или комната;
  • гараж или место для машины;
  • незавершенный строительный объект;
  • другие помещения и сооружения.

Кадастровая стоимость на недвижимое имущество в зависимости от его типа определяется так:

  • квартира: от полной стоимости отнимается цена за 20 метров квадратных от совокупной площади;
  • комната: общая цена минус стоимость 10-ти метров от площади;
  • жилой дом: от общей стоимости отнимается стоимость 50-ти метров квадратных;
  • единый недвижимый комплекс: минус 1 млн. рублей.

Земельный в случае дома и земельного участка на нем

Налог на землю должны платить юридические и физлица, которые владеют земельными участками. Статья 390 Налогового кодекса определяет, что исчисляется он, исходя из кадастровой стоимости земли. Для граждан размер налога определяют органы, ведущие кадастровый госучет. Юрлицами ставка налога рассчитывается самостоятельно.

Сумма, которая облагается налогом, может быть уменьшена на 10 тыс. руб. для таких категорий граждан:

  • герои СССР/РФ, полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды 1 и 2 группы, имеющие инвалидность с детства;
  • те, кто участвовал в испытании ядерного оружия;
  • попавшие под воздействие радиации на ЧАЭС и др.;
  • получившие лучевую болезнь.

Уровень налоговой ставки устанавливается структурами местного самоуправления и может быть не больше 0,3% и 1,5%.

Первая устанавливается для:

  • земель сельхозназначения;
  • для индивидуального подсобного и дачного хозяйства;
  • тех, которые заняты жилищным фондом;
  • которые используются для обороны и безопасности.

Размер налога 1,5% устанавливается для иных участков земли.

Транспортный для автомобиля

Транспортный налог должны платить владельцы транспортных средств, которые зарегистрированы в определенном на законодательном уровне порядке.

Освобождаются от уплаты налога:

  • Футбольные ассоциации национального уровня. Относится это к тому транспорту, который используется в ходе мероприятий, связанных с проведением чемпионата мира по футболу, который состоится в 2020 году.
  • ФИФА и ее дочерние структуры.

Налоговая должна получать информацию про владельцев транспортных средств от органов, ведущих их регистрацию. Ставка налога определяется правовыми актами субъектов России.

Оплата транспортного налога производится на основании уведомления от налогового органа. Юридические особы должны подавать в налоговую декларацию.

Как избежать оплаты

Когда человек получает подарок от родственника, который не принадлежит к числу близких, в виде квартиры, машины и т.д., у него возникает вопрос, можно ли избежать уплаты налога или уменьшить его. Данная проблема не имеет законного решения.

Но есть не совсем законные методы, которые используются людьми на практике, среди них:

  • Осуществление дарения через близкую родню. Например, если тетя захочет подарить недвижимость своей племяннице, то данная сделка попадет под налогообложение. Однако если подарить квартиру сестре, которая впоследствии передарит ее дочери, удастся избежать оплаты налога.
  • Подписание контракта купли-продажи. В этом случае даритель может заключить такой договор с одаряемым, который в результате будет освобожден от уплаты налога. Что же касается дарителя, то он должен будет выплатить налог, если владеет квартирой менее 3 лет. В этом случае можно воспользоваться налоговым вычетом, что уменьшит сумму налога.
  • Заключить фиктивный брак и осуществить дарение.

Прежде, чем прибегнуть к двум последним вариантам решения проблемы, нужно вспомнить о том, что подобные действия являются нарушением закона. Ответственность в этом случае ляжет на плечи обеих сторон сделки.

Штраф

Если одаряемый не подаст вовремя декларацию в налоговую инспекцию, он должен будет заплатить штраф, размер которого составит 5% от суммы незаплаченного налога за каждый месяц просрочки. Однако общая сумма штрафных санкций не может превышать 30% от размера налога.

Минимальная сумма штрафа – 1 тыс. рублей. Оплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за тем, когда одаряемый получил дар. Если не заплатить налог, человек должен будет заплатить 20% штрафа, если же будет доказана умышленная неуплата, заплатить придется все 40%.

Если человек отлынивает от уплаты налога, вопрос решается в судебном порядке. Если сумма не превышает 50 тыс. рублей, его решением занимается мировой судья. Если сумма больше, рассматривать дело будет районный или городской суд.

Судом может быть начислена пеня за каждый день допущенной просрочки. Когда налоговая подает иск, она не платит госпошлину. Учитывая это, если вопрос будет решен в пользу данного органа, ответчик должен будет компенсировать также оплату госпошлины.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://calculator-ipoteki.ru/nalog-na-darenie-mezhdu-rodstvennikami/

Нужно ли платить налог на дарение между близкими родственниками?

Налог на дарение между близкими

РАЗВОДис.РУ Недвижимость Дарение

Из всех видов подарков самым дорогим и ценным является объект недвижимости. К примеру, подаренная квартира снимает массу проблем, позволяя комфортно проживать, особенно если ранее на небольшой площади «ютилось» две семьи.

Важным моментом является тот факт, что даже при существующих способах кредитования не у каждой семьи есть реальная возможность брать ипотеку. Нестабильность на работе сопровождается высокими рисками, да и кредитные организации разборчивы в выборе заёмщиков.

Статистически наиболее частым является дарение недвижимости между близкими родственниками.

Нужно ли платить налог по дарственной?

С точки зрения Налогового кодекса любой доход облагается 13 или 30% НДФЛ. Так как дарственная оформляется безвозмездно, то даритель не улучшает своего финансового положения.

Одариваемый наоборот, получает явную экономическую выгоду, хотя и в натуральной форме. Объясняется это тем, что получивший недвижимость в дар сэкономил на её приобретении, а это является прямой выгодой. Согласно ст.

217 НК РФ налог не оплачивается:

  • близкими родными, членами семьи;
  • работниками консульства по Венской конвенции и их родственниками.

Любые другие родственники и не родные облагаются налогом.

Важно! Не существует никаких льгот по НДФЛ для гражданских супругов или иждивенцев, проживающих на одной территории с дарителем, но не относящихся по закону к близким родственникам.

Согласно ст.14 СК РФ близкими родственниками считаются:

  • дети и родители;
  • братья и сёстры (по одному или обоим родителям);
  • бабушки, дедушки и внуки.

К членам семьи относятся только супруги, официально зарегистрировавшие свой брак. К примеру, нужно ли платить налог, если тётя решила подарить недвижимость племяннице. Их отношения не являются близким родством, поэтому одариваемая племянница обязана уплатить НДФЛ.

Но есть небольшая «лазейка», как этот платёж обойти. Собственник квартиры может подарить недвижимость своей родной сестре без налоговых выплат, а сестра передарит квартиру своей родной дочери.

После принятия квартиры в дар, новый владелец будет уплачивать только налог на имущество.

Условия оформления дарственной

Договор дарения недвижимости между близкими родственниками может быть оформлен в специализированных многофункциональных центрах и в нотариате. Отличием являются следующие моменты:

  1. В МФЦ – процедура бесплатная, необходима уплата только госпошлины, которая на квартиру равна 2 тысячи рублей.
  2. В нотариате – к этой же величине прибавляются услуги нотариуса, зависящие от стоимости недвижимости.

В случае попытки оспорить дарственную другими родственниками заверенный нотариусом документ имеет больший вес, и практически признаётся недействительным в судебном порядке очень редко.

Дарственная «неродственникам»

Согласно ст. 14 СК РФ, не относясь к близкой родне и членам семьи, одариваемый должен будет после сделки уплатить НДФЛ. В этом случае многие отдают предпочтение купле-продаже без реальной оплаты денег, а затем получают право на налоговый вычет.

Внимание! Такая сделка в суде может быть признана ничтожной со всеми вытекающими последствиями, так как прикрывает реальный процесс дарения.

Как определяется величина налога?

Внимание! В статьях описываются типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – задайте вопрос и получите консультацию бесплатно:

Согласно ст. 228 НК РФ при сделке между физлицами одариваемый сам рассчитывает величину необходимой суммы.

Проценты по налогу определяются, кем он является: резидентом или нерезидентом РФ. Для резидентов – 13(более 183 дней проживает в стране), для нерезидентов 30%. Здесь важно правильно определить свой статус. Если гражданин РФ постоянно живёт в других странах, то он является нерезидентом.

В то же время иностранец с видом на жительство, живущий в России, будет признан резидентом.

При расчёте величины уплаты за основу налоговой базы берётся рыночная стоимость квартиры. Для налога на дарение между близкими родственниками стоимость жилья несущественна, так как одариваемый ничего не уплачивает. Для людей, не являющихся родственниками, не существует льгот и налоговых вычетов при внесении суммы НДФЛ.

Много спорных вопросов всегда возникает, когда в договоре дарения указывается цена недвижимости по оценкам БТИ, значительно ниже рыночной. Хотя законодателем не дано чёткого определения, от какой суммы брать НДФЛ, налоговая база берётся от рыночной цены по заключению независимых экспертов. Это документ является основанием на составление декларации и осуществление необходимых платежей.

Некоторые заключения экспертов могут основываться на кадастровой стоимости.

Порядок осуществления уплаты налога

В настоящее время правила уплаты налога при дарении квартиры между близкими родственниками не изменены. Для плательщиков НДФЛ необходимо:

  1. Рассчитать сумму платежа, основываясь на стоимость недвижимости, которая подтверждена имеющимися документами.
  2. Заполнить и сдать налоговую декларацию до 1 апреля следующего года.
  3. Осуществить платёж согласно ст. 228 НК РФ до 15 июля следующего после принятия дара года.

Заполнение декларации на официальном сайте значительно упрощает процедуру. Необходимо своевременно выполнить все обязанности налогоплательщика.

За нарушение правил накладываются штрафные санкции и начисляются пени. Принимая недвижимость в дар, одариваемый должен понимать всю ответственность и последствия такого поступка.

Если уплата налога является слишком высокой, то законом не запрещено отказаться от подарка.

Выводы

При осуществлении сделок с недвижимостью между близкими родными или членами семьи налог за дарственную одариваемым не уплачивается.

В перечень платежей входит госпошлина и нотариальные услуги, если договор заверялся в нотариате.

Как показала практика, небольшая переплата за профессиональную юридическую помощь и подтверждение, что сделка осуществлялась в «здравом уме» и по доброй воле гарантирует правовую чистоту сделки.

Источник: https://razvodis.ru/nedvizhimost/darenie/nalog-na-darenie-mezdu-blizkimi-rodstvennikami.html

Дарение близкому родственнику: сколько это стоит

Налог на дарение между близкими

Дарение близкому родственнику квартиры, машины или другого имущества требует документального оформления. Юристы помогут узаконить соответствующие бумаги, но нельзя забывать про налоги и пошлины, установленные государством.

Налогообложение недвижимости, полученной в дар от близких родственников

Налог при дарении недвижимости близкому родственнику в действительности состоит из нескольких самостоятельных сборов:

  • НДФЛ (налога на доходы физлиц), уплачиваемого как процент от стоимости полученных в дар активов;
  • госпошлины за нотариальное удостоверение дарения недвижимых активов между родственниками, уплачиваемой в процентном отношении от их стоимости;
  • госпошлина за проведение госрегистрации, размер которой зависит от типа имущества, но не зависит от его стоимости.

Поскольку дарение – безвозмездная сделка, одаряемому вменяется получение дохода в размере, соответствующем полной стоимости дара. Если одаряемый – человек, у него возникают обязательства по уплате НДФЛ, взыскиваемого по ставке:

  • 13% – когда одаряемый – резидент РФ, то есть – лицо, пробывшее в стране 183 суток и более на протяжении последнего года;
  • 30% – когда одаряемый – нерезидент.

По общему правилу доходы, полученные одними частными лицами от других, освобождаются от НДФЛ. Исключение – ситуации, когда подарены недвижимость, автомобиль, акции или паи, доли.

Доход одаряемого от получения в дар вышеперечисленных активов облагается НДФЛ лишь по общему правилу. Оно не распространяется на ближайших родственников дарителя:

  • супруга;
  • родителей;
  • усыновителей;
  • дедов/бабушек;
  • ребенка;
  • внука;
  • брата/сестра (даже если только один родитель общий).

Таким образом, при оформлении дарственной на квартиру между близкими родственниками НДФЛ платить нет необходимости. Но госпошлину за совершение юридически значимых действий (нотариальное удостоверение, государственную регистрацию) внести придется. Дарение близкому родственнику — нередкая сделка, но важно все оформить грамотно с точки зрения закона.

Дарение близкому родственнику: государственная пошлина

Если нотариусом удостоверяется дарственная на движимое имущество ребенку, супругу, родителю, полнородным (оба родителя общие) брату/сестре, нотариальный тариф взыскивается в размере 0,3% стоимости дара, минимум 200 руб. Для сравнения, при удостоверении дарения движимого имущества сторонним лицам необходимо уплатить 1% от суммы сделки, минимум 300 руб.

Нотариальный тариф – налог при дарении недвижимости близкому родственнику (супругу, родителю, ребенку, внуку) составляет:

  • при стоимости в пределах 10 млн. руб. – 3 тыс. руб. + 0,2% кадастровой либо оценочной стоимости активов;
  • при стоимости свыше названой суммы – 3 тыс. руб. + 0,1% разности стоимости активов и 10 млн. руб.

Граничная сумма нотариального тарифа для ближайших родственников составляет 50 тыс. руб., для всех остальных – 100 тыс. руб.

 Стоит помнить, что нотариальное удостоверение дарственных на квартиру между близкими родственниками необходимо только в случае, если предмет сделки – доля. Правило актуально и в отношении других объектов недвижимости.

Дарственная на дом между близкими родственниками может оформляться без участия нотариуса, но сделка с долей дома подлежит удостоверению.

Пошлина за госрегистрацию перехода права собственности по дарственной на квартиру между близкими родственниками составляет 2 тыс. руб – столько же, сколько и для не родственников. Правило актуально только для физлиц. Организации в этом случае уплачивают 20 тыс. руб. Дарение близкому родственнику — процедура, требующая присутствия нотариуса.

Если между теми, кто является близкими родственниками, заключен договор дарения домовладения, гаража, дачи или участка, предназначенного для размещения названых объектов, пошлина составит всего 350 руб. Стоит знать, что это налоговое попущение установлено в привязке к типу и целевому назначению недвижимости. Другими словами, воспользоваться им могут и не родственники.

Советы по оформлению дарственной между родственниками

Образец договора дарения между близкими родственниками отличается от обычной дарственной только ссылкой на наличие родственных связей.

В тексте документа стоит сослаться на подтверждающий документ (обычно – свидетельство о рождении или браке), указать дату, место и орган его выдачи.

Если речь идет о братьях и сестрах, стоит указать общего родственника – отца и/или мать и реквизиты двух свидетельств о рождении (дарителя и одаряемого).

В отношении лиц, изменивших собственное имя или фамилию, стоит также сослаться на документ, свидетельствующий о такой замене. Если при заключении/расторжении нескольких браков произошла неоднократна смена фамилии, пакет документов, приложенный к дарственной, должен давать возможность доказательно отследить эти последовательные изменения.

Если официальные бумаги, подтверждающие родство, утеряны, их можно восстановить через ЗАГС или сельсовет. Установить наличие родства можно и через суд в порядке особого производства (подраздел 4 Гражданского процессуального кодекса). Только после этого оформляется дарение близкому родственнику.

Если дарственная удостоверяется нотариально, подтверждать родственные связи нужно непосредственно нотариусу. Последний является налоговым агентом, то есть – ответствен за уплату налога клиентами.

В свою очередь, размер госпошлины зависит от наличия родства.

Регистраторы Росреестра верят сведениям о родственных связях, указанных в нотариально удостоверенных дарственных на дом между близкими родственниками и повторно их не проверяют.

Если дарственная на квартиру проходит только госрегистрацию, подавать документы необходимо на этой стадии.

С целью контроля за уплатой налогов, чиновники территориального органа Росреестра передают в налоговую инспекцию данные о заключенных сделках с недвижимостью.

Если одаряемый, освобожденный от уплаты НДФЛ как родственник дарителя, не заявил о родстве или не подтвердил его надлежащим образом, может возникнуть спор с налоговиками.

Договор дарения между близкими родственниками (образец) можно скачать по ссылке

Минимизация налогов

Иногда родственные связи для целей налогообложения можно создать. Если дарственная оформляется между разнополыми совершеннолетними лицами, есть возможность заключить брак. Это приведет к экономии на НДФЛ и госпошлине за нотариальное удостоверение.

Подписание дарственной на домовладение супругами никак не ограничивает их возможность в последующем развестись, в том числе – через ЗАГС. Доказать притворность брака практически невозможно даже в случае, если мнимые супруги не проживают вместе. Однако стоит учесть, что заключения брака влечет множество иных правовых последствий, кроме минимизации налогов.

Если даритель и одаряемый состоят в недостаточно близком родстве, можно заключить несколько последовательных сделок дарения. Такие действия позволят уклониться от НДФЛ (минимум 13% стоимости недвижимости) и предполагает неоднократную уплату госпошлины за фиксацию перехода активов к новому собственнику в ЕГРН (по 2 тыс. руб при каждом переоформлении).

Основной риск при последовательном дарении заключается в «зависании» недвижимости на одном из промежуточных этапов.

Недобросовестный одаряемый, который должен впоследствии выступить дарителем, может отказаться от исполнения устно взятых на себя обязательств.

Если у такого одаряемого есть крупные долги, кредиторы могут обратить взыскание на подаренное имущество, как на его собственное. В конце концов, такой одаряемый может умереть. Тогда подарок войдет в наследственную массу и отойдет его преемникам.

Итак, дарственная на квартиру между близкими родственниками практически не отличается от других дарственных на недвижимость. Ключевое отличие рассматриваемых сделок – льготное налогообложение. Одаряемые, приходящиеся близкими родственниками дарителю, освобождены от НДФЛ и платят уменьшенный нотариальный тариф при удостоверении соглашения.

Источник: https://1ProNasledstvo.ru/darenie/darenie-blizkomu-rodstvenniku-skolko-eto-stoit.html

Налог на дарение: как подарить квартиру родственнику в 2020 году

Налог на дарение между близкими

Последнее обновление: 13.02.2020

Если сторонами сделки выступают посторонние друг другу люди, они платят налог по дарственной. Близкие родственники от налогообложения освобождены. Правовой основой правоотношений по бесплатной передаче собственности выступает ряд кодифицированных законов: ГК РФ, НК РФ, СК РФ.

Налог на дарение между близкими родственниками не взимается. По этой причине сделка популярна среди россиян. В остальных случаях, когда передача имущества происходит между другими гражданами, платится налог. О том, кто его обязан передать в казну по дарению, говорит ст.

217 НК РФ.

Налогообложение между близкими родственниками

Налог на дарение квартиры родственникам не взимается, а сам договор не удостоверяется в нотариальной конторе. Закон не предъявляет подобного требования по ст. 574 ГК РФ. Простотой оформления также отличается дарственная. Но многие граждане предпочитают обращаться к юристу, так как его присутствие в правоотношениях гарантирует их юридическую чистоту.

Налог при дарении недвижимости близкому родственнику не выплачивается в бюджет. Положение установлено ст. 217, п. 18.1 НК РФ. Но закон не дает понимания, кого в дарении считать людьми, относящимися к близким родственникам. Обратимся к ст. 14 СК РФ, которая дает понимание этого процесса:

  1. Прямая линия: отпрыски, их законные представители, бабушки и дедушки, внуки.
  2. Брат, сестра.

В КоАП близкие родственные связи – это родители, их потомство, включая усыновленных, братья и сестры. В УК РФ такое родство определяется между мужем и женой, ими и их детьми.

Часто путают членов семьи и родственников. Закон рассматривает эти два понятия не на одном правовом уровне. В состав семьи не обязательно входят граждане, которые наделены общими кровными узами. В ЖК РФ говорится, что членами семьи могут быть граждане, проживающие на одной территории, но не являющиеся кровными родственниками.

Понимание – кто относится к родственникам –необходимо для того, чтобы избежать лишних трат в виде налога. При назначении круга родственников, освобожденных от уплаты обязательного сбора, ориентируются на перечень, указанный в СК РФ. Несмотря на то, что муж и жена нигде не прописаны как близкие родственники, судебная практика их приравнивает к таковым.

ВАЖНО: налоги с дарственной между этими людьми не взимаются!

Как рассчитать налог при дарении недвижимости

Налоги на дарственные предусмотрены ст. 224 НК РФ. Ставка обязательного сбора – 13% от цены имущества.

По судебной практике, исчисление налога происходит от стоимости имущества по среднему показателю на рынке недвижимости. Часто в тексте договора указывается стоимость ниже рыночной: этим стремятся избежать налогов. Но существует риск, что инспектор проверяющего органа при подаче декларации усмотрит в действиях заявителя хитрость.

ВАЖНО: налог может исчисляться по кадастровой стоимости имущества. Это не запрещено.

Оптимальный способ – внести стоимость квартиры в договор. Если даритель не может четко определить стоимость имущества, он привлекает к процессу независимого оценщика. Последний ставит цену, и его акт прилагается  к дарственной.

Пример:

Недвижимость оценена в 4000000. В этой ситуации налог на дарение – 520000. То есть, от ее стоимости рассчитываем 13%.

Квартира стоит 5000000. Налог составит 650000.

Если дарение происходит относительно доли в недвижимом имуществе, налог считается по цене доли. Передается доля в многокомнатной квартире. Она стоит 750000. Сумма налога – 97500.

Нюансы:

  1. При расчете размера НДФЛ, который платится в бюджет, нужно понимать, что от него не могут быть освобождены лица, имеющее льготы по выплате иных обязательных сборов. Например, это такая категория, как инвалиды, люди пенсионного возраста. Они полностью выплачивают налог на имущество.
  2. База для расчета сборов определяется инспекторами контролирующего органа, исходя из рыночной стоимости. А этот показатель оценивают эксперты.
  3. При выплате сбора с подаренной недвижимости, право на имущественный вычет утрачивается.

Глава 23 НК РФ точно не устанавливает оснований назначения размера обязательного сбора при получении подарка от гражданина, поэтому возможны варианты.

В частности, обратимся к ст. 54, п.3, в которой говорится, что граждане исчисляют обязательный сбор на основании получаемых от организаций и физических лиц письменных данных об объекте налогообложения. К ним могут быть отнесены не только отчеты оценщиков, но и информация, касающаяся инвентаризационного показателя из БТИ, а также ценовой показатель по кадастру.

Как платить налог на имущество

Налог на имущество при заключении договора дарения – 13%. Но эта ставка действует только для резидентов РФ. Что касается нерезидентов, для них ставка выше – 30%. Плательщиком обязательного сбора выступает одаряемый.

Если имущество было подарено в 2019 году, то новоявленный владелец обязан сдать налоговую декларацию. Сделать это нужно в следующем налоговом периоде, то есть в 2020 в течение 4 месяцев от начала года. Если у человека отсутствует опыт заполнения декларации 3 НДФЛ, можно обратиться за помощью к профессионалам, которые подскажут, как правильно заполнять документ.

Кроме того, можно воспользоваться онлайн программой. Она платная. От заявителя требуется заполнить поля, перевести сумму налога. После этого заполненный бланк сдается в ИФНС.

Декларация подается в отделение налоговой по месту жительства одаряемого или местонахождения имущества. Существует несколько способов подачи декларации:

  1. Посещение налоговой в часы приема граждан. Передача декларации с другими документами налоговому инспектору. Это лучший способ, так как сотрудник государственного органа на месте изучит все бумаги и скажет, что нужно исправить.
  2. Отправить декларацию почтой, с уведомлением о вручении письма.
  3. Дистанционно отправить документы, через официальный веб-ресурс ИФНС. Вариант удобен, так как экономит время пользователей. Но существует один нюанс: им могут воспользоваться только те граждане, которые приобрели ЭЦП.

Оплата налога производится несколькими способами:

  1. Касса банка.
  2. Платежные терминалы.
  3. Электронные платежи.
  4. Онлайн банкинг.

СПРАВКА: подаренная человеком недвижимость облагается налогом по ставке 13% или 30%, если дарственная заключена между людьми, которые не состоят в кровном родстве! 

Порядок уплаты налога включает несколько этапов:

  1. Оформление документов, которые необходимо отправить в ИФНС. На их основе контролирующий орган формирует для одаряемого квитанцию. Ее нужно заполнить и погасить по ней требуемую сумму.
  2. После погашения, составить декларацию о доходах, передать ее в налоговый орган.

ВАЖНО: срок уплаты необходимо соблюдать, так как одаряемый несет ответственность не только за просрочку самого налога, но и за позднюю подачу декларации. 

Какие документы нужны

Документы, прилагаемые к декларации:

  1. Паспорт собственника: копия.
  2. Договор: копия.
  3. Выписка из Росреестра о том, что произошел переход права собственности от дарителя к одаряемому. Этот документ заменил правоподтверждаюший акт – бумажное свидетельство о праве собственности. При предъявлении выписки в налоговый орган, его сотрудник должны знать, что они взимают в пользу государства налог с того человека, который обязан его заплатить.
  4. Экспертный акт, выполненный независимым оценщиком о стоимости имущества.
  5. Акт приема-передачи недвижимости между сторонами договора. Ими выступают даритель и одаряемый. В этом документе обязательно должны содержаться подписи сторон, нотариуса, если договор был удостоверен им. А также печать, которая подвтреждает, что сделка была действительной. Это штамп, который проставляет Росреестр.
  6. Декларация о доходах за прошедший отчетный период. В нее включается полная цена подарка.

В ИФНС новый собственник недвижимости представляет эти документы. Но только копии.

Сроки уплаты в 2019 году

Расчет налога производится в следующем отчетном периоде, в течение 4 месяцев с заключения договора и получения по нему имущества. Налоги на подаренные квартиры близким родственникам не взимаются. Речь идет о сторонах договора, которые не связаны друг с другом близким родством.

Для оплаты налога необходимо:

  • его рассчитать;
  • заполнить, передать в ИФНС декларацию;
  • заплатить налог.

Последствия неуплаты

  1. Если одаряемый не выплатил необходимую сумму в виде налога до 30 апреля нового отчетного периода, ему выписывается штраф. Оплатить его вместе с налогом необходимо до 15 июля. Если этого не произойдет, то налоговая начисляет еще одно финансовое наказание. Его расчет – 20% от общей налоговой суммы.

  2. Если человек умышленно не платит налог, хотя знает, что он обязан, к его долгам налоговый орган доначислит 40% от общей суммы задолженности.
  3. Если человек не подал декларацию либо сделал это несвоевременно, ему выпишут штраф на 5% от суммы общего налога, который нужно оплатить.

    Но за это нарушение не может быть взыскано более 30% от суммы сбора.

  4. Если человек подал декларацию, сделал это своевременно, но не заплатил налог, либо перевел его в бюджет с опозданием, штраф не предусмотрен, но одаряемый платит пени. Ее ставка 1/300 от показателя рефинансирования ЦБ РФ.

Вопросы, связанные с неустойкой и начислением штрафов, регулируют статьи НК РФ. В частности, ст. 119, 75 (пени), 227 (умышленная неуплата налога).

Заказать бесплатную консультацию юриста

Источник: https://urist-bogatyr.ru/article-item/nalogooblozhenie-darstvennoy/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.