Налог на имущество и земельный налог

Содержание

Как правильно и корректно рассчитать налог на частный дом и землю? Формулы расчета, кто может не платить

Налог на имущество и земельный налог

Имущество россиян облагается налогом. Это означает, что за владение жилой и нежилой недвижимостью (дома, квартиры, гаражи и пр.) необходимо ежегодно платить в бюджет процент от стоимости объекта.

Если в собственности находится частный дом, то заплатить придётся не только имущественный налог на жилище, но и пошлину за владение участком, на котором здание построено.

Как рассчитать налог на дом и землю?

Владельцы частных домов обязаны платить сразу 2 налога: на имущество и на землю. Это не связанные между собой виды пошлин, для каждой используется свой порядок оплаты и ставки применяются разные.

Какие данные необходимы

Расчёт любого налога происходит на основе нескольких параметров:

  • Объекта налогообложения.
  • Налоговой базы.
  • Ставки.

Налог на землю

При подсчёте земельного налога эти параметры будут выглядеть следующим образом:

  • Объект – сам участок.
  • Налоговая база – кадастровая стоимость объекта.
  • Ставка – не более 0.3 или 1.5% (в зависимости от типа участка и его территориального расположения) (ст. 394 НК РФ).

Земельный налог рассчитывается по кадастровой стоимости участка (ст. 390 НК РФ). Она фиксируется на начало года, за который производится оплата.

Конкретную цену объекта государственный кадастровый орган определяет самостоятельно. Получить эти данные можно в Росреестре, в том числе онлайн (через сайт организации).

Для расчёта итоговой суммы к оплате пошлины применяют формулу:

Н = Кст х Д х Ст х Кв, где

  • Н – налог.
  • Кст – кадастровая стоимость.
  • Ст – ставка.
  • Кв – коэффициент владения (для участков, находящихся в собственности менее 1 календарного года).

Если у участка сразу несколько владельцев (он находится в общей долевой собственности), налог рассчитывается пропорционально доле каждого собственника. Если собственность совместная, пошлина рассчитывается в равных долях.

Ставки

Земельный налог относится к местным. То есть деньги, полученные от налогоплательщиков, отправляются в бюджет муниципального образования, в котором расположен участок. Ставки для оплаты пошлины также определяются местными властями.

При этом Налоговым кодексом установлено, что их размер не может превышать:

  • 0.3% в отношении участков:
    • расположенных на землях сельскохозяйственного назначения;
    • предназначенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, а также дачного хозяйства;
    • занятых многоквартирными домами;
    • предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
  • 1.5% – для всех других типов.

Местные органы власти уполномочены устанавливать собственный уровень пошлин. Ставки могут быть дифференцированы в зависимости от категорий земель и вида разрешенного использования земельного участка.

Льготы

При подсчёте налога могут применяться льготы. Они делятся на:

Федеральные льготы полностью освобождают от уплаты пошлины коренные малочисленные народы разных территорий РФ, если их земельные участки используются для сохранения культурных традиций.

Местные льготы определяются каждым муниципальным образованием самостоятельно. Узнать, какие послабления используются в конкретном регионе можно на сайте ФНС.

Налог на жилой дом

Пошлина относится к имущественным налогам. Им облагаются как жилые, так и нежилые объекты недвижимости. При подсчёте используются следующие данные:

  • Объект налогообложения – жилой дом (в том числе строения, расположенные на земельных участках с целевым назначением – для ведения подсобного, дачного, садового или огороднического хозяйства) (п. 2 ст. 401 НК РФ).
  • Налоговая база – кадастровая стоимость объекта (или инвентаризационная для регионов, не перешедших на новую система расчёта налога) (п. 2 ст. 402 НК РФ).
  • Ставка – от 0 до 2% (в зависимости от вида объекта и региона).

Расчёт налога происходит по формуле:

Н = (Кст – Нв) х Ст х Пкф, где

  • Н – налог.
  • Нв – налоговый вычет.
  • Кст – кадастровая стоимость.
  • Ст – ставка.
  • Пкф – понижающий коэффициент (установлен на переходный период с системы расчёта по инвентаризационной стоимости на кадастровую, колеблется от 0.2 до 0.6 в зависимости от региона).

Как рассчитывается налог на одно-, двух- и трехэтажный дом?

Итоговая сумма к оплате полностью зависит от налоговой базы. Для частного дома это будет стоимость объекта. Именно цена жилища, которую установил государственный кадастровый орган, определяет конечный размер налога. Никакие другие параметры (высота, этажность, наличие мансарды и пр.) на него не влияют.

Тем не менее конкретный расчёт будет зависеть от региона, в котором расположен дом. Речь идёт не только о конкретной ставке. Алгоритм вычисления определяется системой подсчётов, применяемой в конкретном субъекте РФ – на основе кадастровой или инвентаризационной стоимости.

К 2020 году все регионы страны должны перейти на кадастровую систему подсчёта налога. Тем не менее на данный момент 11 субъектов РФ продолжают рассчитывать имущественную пошлину на базе инвентаризационной стоимости.

Расчёт налога по кадастровой стоимости

Он происходит по формуле:

Н = (Кст – Нв) х Ст х Пкф, где

  • Н – налог.
  • Нв – налоговый вычет.
  • Кст – кадастровая стоимость.
  • Ст – ставка.
  • Пкф – понижающий коэффициент (установлен на переходный период с системы расчёта по инвентаризационной стоимости на кадастровую, колеблется от 0.2 до 0.6 в зависимости от региона).

Расчёт налога по инвентаризационной стоимости

При исчислении налога по старой системе налоговую базу составит инвентаризационная стоимость квартиры (узнать её можно в БТИ, на сайте ФНС, на сайте Росреестра).

Формула расчёта:

Н = Ист х Ст х Кфд, где

  • Н – налог.
  • Ист – инвентаризационная стоимость.
  • Ст – ставка.
  • Кфд – Коэффициент-дефлятор (На 2019 год установлен в размере 1.518) (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 г. № 595).

Расчёт налога по «переходной» формуле

В соответствии с п. 8 ст.408 НК РФ, на период перехода на новые правила, помимо понижающего коэффициента, регионами может применяться особая формула для налога на недвижимость. Суть её – в уплате налоговой ставки с разницы между кадастровой и инвентаризационной стоимости.

Формула выглядит так:

Н = (Нк – Ни) x К + Ни, где

  • Н – налог к уплате.
  • Нк – налог, рассчитанный из кадастровой стоимости.
  • Ни – налог, рассчитанный по предыдущей системе (инвентаризационной стоимости).
  • К – понижающий коэффициент.

Какие помещения облагаются налогом в частном доме?

Налог платится не за отдельные части дома, а за весь жилой объект, если он попадает под критерии имущества, облагаемого пошлиной. Конечная сумма будет высчитываться на основе кадастровой (инвентаризационной) стоимости жилища. Она устанавливается Росреестром на основе оценки, проведённой кадастровым инженером (ФЗ №237 «О государственной кадастровой оценке»).

Оценка проводится по общей для всей страны методике, которая утверждена Министерством экономического развития (Приказ Министерства экономического развития РФ от 1 марта 2016 г. № 90).

На конечную кадастровую стоимость влияет совокупность факторов: площадь, материал и год постройки, разрешенное использование, наличие коммуникаций, экономическая ситуация в регионе и т.д.

В любом случае площадь дома является одним из определяющих критериев в его оценке (смотрите: как быстро посчитать площадь и объем помещения).

Исходя из установленной единой методики, в общую площадь жилого дома включаются:

  • Любые ниши выше 2 метров в высоту, арочные проемы шире 2 метров, участок под внутренней лестницей выше 1,6 метра.
  • Суммы площадей всех частей жилища, включая помещения вспомогательного использования, которые предназначены для бытового использования. Сюда не входят: балконы, лоджии, веранды и терассы с эксплуатируемой кровлей.

В площадь жилого здания не включаются:

  • Подполье для проветривания жилого здания.
  • Не эксплуатируемый чердак.
  • Технический подпол и чердак.
  • Крыльцо.
  • Наружные открытые лестницы.

Эксплуатируемая кровля при подсчете площади жилого здания приравнивается к площади террас.

Налог на фундамент частного дома

В перечень строений, облагаемых имущественным налогом, входят объекты незавершенного строительства (ст. 401 НК РФ). Фундамент попадает под этот критерий.

При этом в Налоговом кодексе указано, что налогоплательщиками считаются только те физические лица, за которыми зарегистрировано право собственности на объект налогообложения (ст. 400 НК РФ).

Если недостроенный объект не поставлен на кадастровый учёт, он не попадает под категорию построек, облагаемых налогом.

Кто должен платить налог на дом?

Налог за частный дом платят все физические лица, в собственности которых находится:

  • Дом, признанный жилым в соответствии с кадастровым паспортом объекта.
  • Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, также относятся к жилым домам (п. 2 ст. 401 НК РФ).

Налог платится за каждый месяц владения частным домом. При этом полный месяц владения засчитывается, если собственность была приобретена (или отдана) до 15-го числа.

В каких случаях налог на недвижимость платить не нужно?

Не платят налог лица, попадающие под льготные категории налогоплательщиков. К ним относятся:

  • Герои России и Советского союза, участники ВОВ.
  • Инвалиды 1 или 2 группы, дети-инвалиды.
  • Пострадавшие от чернобыльской катастрофы лица и граждане, участвующие в ликвидации атомных аварий.
  • Отдельные категории военнослужащих, уволенных с военной службы и члены их семей.
  • Пенсионеры по старости и граждане, достигшие возраста 60 и 65 лет для женщин и мужчин.

Освобождаются от уплаты налога на имущество граждане, в собственности которых:

  • Жилые и хозяйственные строения площадью до 50 кв. м., расположенные на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединений граждан.

Каждый собственник частного дома обязан делать за него отчисления в региональный бюджет. При этом заплатить придётся не только за жильё, но и за земельный участок, на котором оно построено.

Влиять на итоговую сумму к оплате будет кадастровая стоимость как участка, так и жилого дома. Прочие параметры здания (этажность, наличие мансарды и др.) на размер налога не влияют.

Источник: https://DomaVlad.ru/zakon-i-strojka/nalog-na-chastnyj-dom.html

Налог на имущество и земельный налог объединят в один

Налог на имущество и земельный налог

Несмотря на то что в Налоговом кодексе описано 14 налогов, физические лица, не занятые предпринимательской деятельностью или частной практикой, уплачивают лишь 4 из них: это налог на доходы физических лиц, налог на имущество, земельный и транспортный.

В отношении НДФЛ каких-то особенных перемен не ожидается, судя по Основным направлениям налоговой политики на 2010 г. и плановый период 2011-2012 гг. Транспортный налог отменять также не собираются, хотя и запланировано создание дорожных фондов в субъектах Российской Федерации. В соответствии с принятым 06.04.2011г.

Федеральным законом N 68-ФЗ “О внесении изменений в Бюджетный кодекс РФ и отдельные законодательные акты РФ” сборы от этого налога в скором времени будут аккумулироваться на специальных счетах, не уходя за пределы региона.

Но для физических лиц, уплачивающих транспортный налог, это изменение выразится лишь в других цифрах счета получателя в квитанции на уплату налога, что для многих будет практически незаметно.

Наиболее значимые и самые радикальные перемены ожидают россиян в 2012 году в отношении двух оставшихся налогов – земельный налог и налог на имущество. В ближайшие годы они, возможно, будут заменены одним новым налогом на недвижимость.

Сейчас обложение земельным налогом производится по правилам гл. 31 Налогового кодекса РФ. Налог должны уплачивать владельцы земельных участков исходя из их кадастровой стоимости, определяемой в соответствии с Земельным кодексом РФ.

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, но ставки не могут быть выше 1,5%.

А в отношении сельскохозяйственных земель, площадей, занятых жилыми строениями, а также дачных участков налоговая ставка земельного налога ограничена 0,3%.

Налог на имущество физических лиц взимается по правилам, установленным Законом РФ N 2003-1 от 09.12.1991 “О налогах на имущество физических лиц”. Этот налог платят все граждане, имеющие в собственности жилой дом, квартиру, комнату, дачу, гараж или иное строение, помещение и сооружение, либо долю в них.

Расчет налога производится по инвентаризационной стоимости объектов недвижимости и дифференцированным ставкам.

Обычно в зависимости от величины инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения ставка налога на одной и той же территории несколько отличается, но никогда не превышает установленного Налоговым кодексом максимума в 2%.

Предполагается, что новый налог будет взиматься с рыночной стоимости объектов налогообложения. При этом ставки будут от 0,1% до 2% от этой стоимости. К тому же ежегодно, если не чаще, рыночная стоимость имущества будет пересчитываться, соответственно, сумма налога будет постоянно меняться.

Инвентаризационная стоимость недвижимости рассчитывается как стоимость строительства такого же объекта в современных условиях по ценам и технологиям сегодняшнего дня с учетом износа самого объекта.

То есть чем более старый объект, тем ниже его инвентаризационная стоимость, а вместе с тем и ниже налог на имущество. Рыночная цена определяется как текущая стоимость, сложившаяся на основе спроса и предложения в каждый отдельный момент времени на рынке недвижимости.

И совсем не обязательно, что рыночная цена будет уменьшаться вместе со старением объекта недвижимости, ведь это не единственный фактор.

Наиболее значимым для рыночных цен будет так и не решенная жилищная проблема, пока спрос на жилье значительно превышает предложение, рыночная цена на недвижимость будет значительно выше инвентаризационной.

Понятно, что сегодняшние налогоплательщики не приветствуют эту законодательную инициативу. Такие нововведения требуют от правительства и законодательной власти тщательной проработки в отношении социально незащищенных слоев населения.

Предполагается, что часть имущества будет исключена из налогообложения. Этот необлагаемый минимум пока не выбран, но скорее всего он будет существовать либо в натуральной форме (несколько соток земли и (или) сколько-то кв.

метров жилья), либо в виде вычета некоторой суммы из налогооблагаемой стоимости всей имеющейся у собственника недвижимости.

Поспешное принятие поправок в Налоговый кодекс, увеличивающих бремя всех налогоплательщиков, крайне нежелательно для правящей власти в предвыборный год. Это также дает основания ожидать более позднего введения нового налога, чем в 2012 г.

Внедрение нового налога сдерживает и ряд технических проблем – это, в частности, неполнота формирования государственного кадастра. Окончательных результатов государственной кадастровой оценки недвижимости следует ожидать не ранее 2012 г. В то же время с августа 2007 г. по сентябрь 2009 г.

в четырех субъектах Российской Федерации (Татарстан, Кемеровская, Тверская и Калужская области) проходило пилотное тестирование системы кадастровой (массовой) оценки недвижимости в России.

Сейчас число пилотных регионов планируется увеличить до 12, после чего можно будет хотя бы приблизительно рассчитать какие-то ставки и вычеты по новому налогу.

По ранее запланированному графику, к концу 2012 г. все подготовительные мероприятия должны быть завершены и должна была быть подготовлена ко второму чтению в Государственной Думе соответствующая глава Налогового кодекса. Однако работа над этим проектом пока не закончена, поэтому до чтения еще далеко.

После принятия поправок и включения в Налоговый кодекс РФ этой главы налог на недвижимость может быть введен в тех субъектах Российской Федерации, где проведен кадастровый учет объектов недвижимости и утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости. На деле получается, что действовать новый налог начнет не ранее чем с 2014 г.

и лишь в отдельных регионах, которых вряд ли наберется более десятка.

Антон Соничев, адвокат юридической компании “Налоговик”

ПОСТУПЛЕНИЯ НАЛОГОВ В МЕСТНЫЕ БЮДЖЕТЫ

Источник: https://rg.ru/2011/09/06/nalog.html

Какие налоги относятся к имущественным

Налог на имущество и земельный налог

К отдельному виду налогов, которые платят российские граждане, относятся имущественные налоги. В число этих налогов входят: налог на имущество, земельный налог и транспортный налог. Об особенностях этих налогов, о правилах их исчисления и уплаты в 2020 году вы узнаете из статьи.

Что облагается имущественными налогами

Имущественным называется налог, взимаемый с того имущества (как движимого, так и недвижимого) физических лиц, которое подпадает под налогообложение. Получается, что термин «имущественный налог» является в каком-то смысле собирательным, так как включает в себя несколько налогов.

В России к таким налогам, которые должны оплачивать физические лица, относятся:

  • налог на имущество;
  • транспортный налог;
  • земельный налог.

Отметим, что довольно часто граждане имущественные налоги на физических лиц отождествляют с налогом на имущество. Это не совсем верно, так как, кроме налога на имущество, к имущественным относятся также земельный и транспортный налоги.

Какое именно имущество граждан подпадает под налогообложение, устанавливает Налоговый кодекс. Поговорим об этом подробнее.

Налогом на имущество облагается принадлежащая гражданам на праве собственности недвижимость на территории РФ, к которой, в частности, относятся:

  • жилые дома;
  • квартиры, комнаты;
  • гаражи, машино-места;
  • объекты незавершенного строительства;
  • иные строения, сооружения и помещения.

В приведенный выше перечень не входят земельные участки. Дело в том, что они облагаются другим налогом, а именно, земельным.

Земельным налогом облагаются земельные участки, принадлежащие физическим лицам на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налог на имущество и земельный налог для физических лиц являются местными налогами.

То есть указанные налоги устанавливаются органами власти муниципальных образований (органами власти городов федерального значения, к которым относятся Москва, Санкт-Петербург и Севастополь).

Это означает, что ставки, порядок уплаты и льготы по налогу на имущество и по земельному налогу для физических лиц устанавливаются нормативными актами законодательных органов власти.

Третьим имущественным налогом является транспортный налог. Логика в этом есть. Ведь транспортные средства, хотя и движимое, но, все-таки, имущество. Под транспортными средствами понимаются:

  • автомобили;
  • мотоциклы, трициклы;
  • снегоходы, мотосани;
  • моторные лодки, катера, гидроциклы.

В отличие от первых двух имущественных налогов транспортный является региональным налогом. Это означает, что налог устанавливается законодательными органами субъектов РФ. Они же определяют налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ.

Но иные элементы данного налога, такие как объект налогообложения, налоговая база, период, регулируются только Налоговым кодексом РФ и не могут изменяться региональным законодателем.

Вопросы о введении транспортного налога на территории субъектов РФ, установлении размера налоговой ставки, а также установления налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков находятся в компетенции законодательных органов власти субъектов РФ

Как исчисляются и уплачиваются налоги

Расчет имущественных налогов физических лиц производят налоговые инспекции на основании сведений, поступающих из регистрирующих органов (из Росреестра –недвижимости и земле, из органов ГИБДД – по транспортным средствам.

Для уплаты налогов инспекция составляет и направляет гражданину налоговое уведомление с указанием сумм соответствующих налогов и данных, на основе которых они были рассчитаны. Способы отправления уведомления могут быть различными.

В последнее время тем гражданам, у которых имеются личные кабинеты налогоплательщика, налоговые инспекции уведомления в бумажном виде не пересылают. Уведомления создаются в электронном виде, а доступ к ним возможен через личный кабинет.

Те граждане, у которых нет личного кабинета на сайте ФНС, могут сами установить удобный для себя способ получения уведомления, подав в налоговую соответствующее заявление.

Для всех налогов, относящихся к имущественным, установлен единый срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим календарным годом. При этом обязанность по уплате налога возникает у гражданина не ранее даты получения налогового уведомления.

Существует несколько способов оплаты налогов, поэтому гражданин может выбрать для себя наиболее удобный или приемлемый вариант. Мы подробно на этом останавливаться не будем.

Налог уплачивается не более чем за три календарных года, предшествующие году направления налогового уведомления

Полезно иметь в виду, что, если общая сумма налогов, исчисленных налоговой, составляет менее 100 рублей, то инспекция не направляет гражданину налоговое уведомление.

Но если по истечении календарного года истекут три года, предшествующие году направления налогового уведомления (то есть налоговая утратит право направлять налоговое уведомлении), то налоговая при любой сумме налогов пришлет уведомление.

Также полезно знать, что для всех видов налогов, связанных с имуществом, предусмотрены различные льготы.

 Какие льготы у физических лиц на имущественные налоги 

Напомним, что:

  • ставки и льготы по налогу на имущество физических лиц также устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований, а в городах Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов;
  • ставки и льготы по земельному налогу устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований, а в городах Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов;
  • ставки и льготы по транспортному налогу устанавливаются региональными законами.

 Какие льготы по налогу на имущество у физических лиц 

Что нужно сообщать в налоговую об имуществе

Бывают ситуации, когда гражданин имеет в собственности облагаемое налогом имущество, в отношении которого никогда не получал налогового уведомления, не уплачивал налог и в отношении которого не пользуется льготой. При возникновении такой ситуации гражданин должен сообщить о таком имуществе в любую налоговую инспекцию.

К такому сообщению прикладываются копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на недвижимость (квартиру, дом, землю и т.п.

), документов о государственной регистрации транспортного средства. Все это надо представить в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим.

Сообщение и копии направляются в отношении каждого объекта налогообложения. И делается это один раз.

Гражданин может выбрать наиболее предпочтительный для него способ представления сообщения и документов. Это можно сделать путем передачи сообщения непосредственно в налоговую, через МФЦ (при наличии такой возможности), путем направления по почте заказным письмом, путем передачи в электронной форме, в частности через личный кабинет налогоплательщика.

За непредставление или несвоевременное представление в налоговую указанного сообщения предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Источник: https://lawrecom.ru/kakie-nalogi-otnosjatsja-k-imushhestvennym/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.