Налог на имущество полученное по наследству

Содержание

Налог на наследство по завещанию и без: кто, за что и сколько платит

Налог на имущество полученное по наследству

Во всем цивилизованном мире доход граждан облагается налогом. Ведь это немаловажная статья пополнения бюджета на всех уровнях государственного управления. Получение наследства в любом виде (деньги, материальные ценности, движимое и недвижимое имущество, активы и т.д.) увеличивает состояние наследника. Следовательно, это доход в чистом виде.

Однако, здесь возникают вопросы.

  • Состояние умершего родственника во многих случаях формировалось при непосредственном участии наследников. Нужно ли в этом случае платить налог на наследство после смерти владельца наследуемого имущества?
  • Завещатель при жизни платил налоги на свой доход. Будет ли в таком случае повторная уплата налога государству двойным налогообложением?

На поставленные и другие вопросы, например, каков налог на наследство близких родственников в 2020 году, попытаемся доступным языком дать ответы в приведенном ниже материале.

Основные термины в праве о наследовании

Чтобы хоть немного разбираться в юридических аспектах наследования, нужно знать основные термины. Среди них:

  • налог – безвозмездный, обязательный, индивидуальный платеж в бюджет всех уровней государственного образования физических и юридических лиц в определенной на законодательном уровне доле полученного дохода (определяется в процентах);
  • наследство – имущество, оставшееся после смерти владельца;
  • наследование – переход имущества, а также прав на него (будущие авторские гонорары за произведения искусства, литературные труды, патенты и т.д.), оставшегося после смерти владельца (наследодателя) к наследнику;
  • очередь наследников – при отсутствии завещания законом все родственники разбиты на группы по степени родства. Эти группы и формируют очередь наследования по закону. Например, законом к первой очереди отнесены:
  1. супруга (муж) наследодателя;
  2. дети, родные или усыновленные;
  3. родитель (родители);
  4. внуки по праву представления. Такая формулировка означает, что они имеют право участвовать в распределении имущества только в том случае, если родитель, входящий в первую очередь наследования, умер.

Полную схему можно посмотреть ниже.

  • завещание – это оформленное в письменном виде и заверенное нотариусом волеизъявление владельца имущества, в случае его смерти определяющего дальнейшую судьбу материальных ценностей;
  • наследование по завещанию – распределение имущества в соответствии с волей бывшего владельца;
  • наследование по закону – это распределение имущества, не указанного в завещании или при его отсутствии, между родственниками по определенному законом порядку.

Облагает ли налогом, имущество, полученное по наследству

На сайтах, рассматривающих проблемы налогообложения, в том числе и юридической направленности, утверждается, что налог на наследство в России отменен в 2005 году Федеральным законом (далее ФЗ) № 78. Соответствующие изменения были внесены и в Налоговый кодекс (далее НК РФ).

Однако, такая формулировка не совсем точно отражает суть изменений. Законодатели освободили наследников от двойного налогообложения, в результате чего наследуемое имущество, ранее облагавшееся налогом, в налогооблагаемую базу, т.е. в полученный доход, не включается. Это могут быть:

  • недвижимость;
  • земля;
  • все виды транспорта;
  • банковские денежные вклады или депозиты драгметаллов.

В то же время, на доходы от наследства, которые ранее не включались в базу для начисления налогов, придется платить НДФЛ (подоходный налог) в полном объеме. К таким доходам относятся:

  • авторские вознаграждения за научные и литературные труды;
  • гонорары за произведения искусства (фильмы, музыка, песни и т.д.);
  • выплата вознаграждений за использование патентов на научные открытия, изобретения и промышленные образцы.

Для устранения путаницы в дальнейшем, отметим несколько моментов.

  • НК РФ не видит разницы между наследованием по завещанию и наследованием по закону и устанавливает равные права и обязанности для наследников.
  • Отмена двойного налогообложения не освобождает получателя наследства от других расходов, предусмотренных законодательством РФ. Среди них различные пошлины: за регистрацию заявления о принятии наследства; выдачу свидетельства о праве наследования и т.д.
  • Во всех опубликованных материалах применен не совсем корректный подход к использованию терминологии. Например, выражение: налог при вступлении в наследство по завещанию означает величину госпошлины при вступлении в наследство при наличии завещания.
  • Чтобы читателю было удобнее ориентироваться в материале, редакция сайта приняла решение пошлину также именовать «налогом».

Размер налога на наследство

Как уже отмечалось выше, ни прямой, ни косвенный налог на наследство без завещания, так же как и по завещанию, не взимается. Вместо него платятся пошлины или сборы.

Разница между платежами в том, что налог уплачивается на безвозмездной основе (на доступном языке – «за просто так»), а пошлина за конкретные действия юридического характера, например, заверение подписи на заявлении о вступлении в наследство.

В дальнейшем под налогом при наследовании мы будем подразумевать именно государственную пошлину. Государственная пошлина на наследство по закону состоит из двух частей:

  • За регистрацию в государственном реестре заявления о принятии наследства. Уплачивается наследниками в размере 100 руб., независимо от номера очередности.
  • За оформление «Свидетельства о праве на наследство по закону». Родственники 1 и 2 очереди платят 0,3% от оценочной стоимости имущества, наследники 2-6 очереди – 0,6%.

Налог на наследство по завещанию формируется немного по-другому. Здесь уже 3, а иногда и 4 вида пошлины.

  • Вскрытие конверта с завещанием и оглашение воли умершего – 300 руб.
  • Опись наследства для сохранности имущества до наступления момента принятия наследства – 600 руб. (процедура не является обязательной и проводится по желанию наследников).
  • Внесение в реестр заявления о принятии наследства (без него не будет оформлено свидетельство) – 100 руб.
  • За оформление «Свидетельства о праве на наследство по завещанию». Наследники 1 и 2 очереди платят 0,3% от оценочной стоимости имущества, родственники 2-6 очереди – 0,6%.

Это принципиальная схема платежей за наследство, независимо от того, получено оно по закону или завещанию.

За наследство, выраженное в будущих доходах в виде гонораров и вознаграждений, наследник в момент получения свидетельства ничего не платит, так как нет базы для налогообложения. При получении определенных сумм, наследник обязан указать их в декларации и оплатить подоходный налог в размере 13%, если он проживает на территории России. Нерезидент РФ будет облагаться налогом по ставке 30%.

Важно: оплачивать пошлины необходимо в течение 6 месяцев с момента открытия дела о разделе наследства. Это означает, что вступать в наследование без оплаты пошлин не разрешено на законодательном уровне.

Размер пошлины за регистрацию движимого и недвижимого наследства

Полученное в наследство движимое (транспорт) и недвижимое (земля, квартира или дом) имущество подлежит государственной регистрации, при этом в обязательном порядке. При государственной регистрации авто уплачивается транспортный налог.

За регистрацию недвижимости придется заплатить базовую сумму в 2 000 руб. Однако, законом предусмотрены исключения:

  • регистрация земельного участка под строительство или ведение личного подсобного хозяйства обойдется в 350 руб.;
  • регистрация земель сельскохозяйственного назначения стоит 100 руб.;
  • регистрация прав собственности на часть инвестиционного фонда стоит 22 000 руб.;
  • при регистрации доли, а не всей квартиры (дома) уплата пошлины составит 200 руб.;
  • перерегистрация ипотеки необходимо заплатить 1 000 руб.

Текущие налоги на недвижимость

Получение наследства в виде недвижимого имущества накладывает на наследника обязанности ежегодной уплаты земельного налога (ЗН) и налога на имущество (НИ). Оба вида налога являются муниципальными. Поэтому ставки утверждаются ежегодно на заксобрании. За основу берется кадастровая стоимость объекта на 1 января того года, за который уплачиваются налоги.

По жилому фонду величину налога рассчитать немного сложнее, так как из стоимости квартиры или дома вычитается стоимость площади для проживания одного человека. В квартире – 20 м2, в доме – 50 м2. При уплате налога на недвижимое имущество предусмотрены льготы для пенсионеров, инвалидов, участников ВОВ и других категорий физических лиц.

С кого берется налог

Независимо от формы получения наследства (по закону или завещанию), пошлину заплатить обязан каждый претендент, невзирая на степень родства. Разница только в величине сбора (0,3 или 0,6%). Исключение – льготные категории наследников.

В каких случаях наследство не облагается налогом

Законом очерчен круг наследников, имеющих право на полное освобождение от уплаты пошлин или скидку.

Внимание: льготы не распространяются на услуги правового и технического характера (ознакомление претендентов с завещанием, опись имущества, прием заявления о вступлении в наследство), что означает: от уплаты государственной пошлины освобождаются граждане России за свидетельство о праве наследования.

Скидку в 50% при уплате пошлины могут получить инвалиды 1 и 2 группы. В полном объеме освобождаются от платежа за оформление свидетельства:

  • физические лица, не достигшие 18 лет;
  • недееспособные наследователи, что должно подтверждаться соответствующими документами;
  • наследники всех категорий очередности, проживавшие вместе с умершим владельцем недвижимого имущества (квартира, дом, коттедж и т.д.) на территории наследуемой недвижимости. Важно, чтобы наследники продолжили проживать в этом же жилье до момента вступления в право собственности. Поясним. В наследство остались две квартиры. За ту жилую площадь, где вместе с умершим хозяином проживали наследники, пошлину в размере 0,3 или 0,6% платить не нужно. За вторую жилплощадь госпошлину придется платить;
  • лица, награжденные Орденом Славы;
  • участники ВОВ;
  • герои России или Советского Союза.

Каков налог при продаже унаследованного имущества

У наследников после вступления в право наследования, что равнозначно приобретению права собственности возникают вопросы: имеют ли они право продавать наследованной имущество (землю, автомобиль, квартиру или дом) и есть ли налог при продаже квартиры, полученной по наследству.

Ответ на первый вопрос: да, имеют права продать.

Ответ на второй вопрос: законом установлен минимальный срок владения, по истечении которого владелец не уплачивает НДФЛ при продаже недвижимости. В 2020 году – это 5 лет, за исключением квартиры, полученной в наследство, где срок составляет 3 года. Если продажа осуществилась раньше, резидент РФ уплачивает в доход государства 13% от полученной суммы, нерезидент – 30%.

Продавец недвижимости имеет право на имущественный вычет, максимальный размер которого составляет 1,0 млн. руб. при формировании налогооблагаемой базы.

Источник: https://vKreditBe.ru/nalog-na-nasledstvo-chto-oblagaetsya-po-kakoj-stavke-i-komu-platit/

Какой предусмотрен налог на наследуемое имущество

Налог на имущество полученное по наследству

Получить собственность в наследство по завещанию вряд ли кто-нибудь откажется. Но проблема заключается в том, что необходимо выплачивать налог на наследуемое имущество и госпошлину. И это так называемый наследственный долг новых собственников.

Общие сведения налоге

Налог на имущество подразумевает, что собственник оплатит определенную сумму после вступления в права наследования. В понятие «имущество» входят жилой дом, квартира или комната, дачные постройки и гаражи. Освобождены от уплаты имущественного сбора пенсионеры, Герои ВОВ и Советского Союза, военнослужащие, инвалиды первых двух групп и т. д.

Для расчета налога используются различные данные. Это стоимость имущества, его местоположение, специальный коэффициент и т. д. Другими словами, расчет всегда осуществляется в индивидуальном порядке. При этом учитываются льготы наследника. А вот налог на наследство оплачивать уже давно не нужно. Этот платеж заменили государственной пошлиной.

В течение 5 дней после того, как наследующий получает свидетельство о праве на наследство, нотариус обязан отправить в налоговый орган соответствующее сообщение. ФНС в свою очередь принимает во внимание полученную информацию и подготавливает документы для оплаты налога новым собственником. Налог насчитывается со дня смерти завещателя.

После получения физическим лицом наследства в собственность, налоговый орган присылает ему соответствующее уведомление. Обычно письмо передается заказным письмом или лично в руки под расписку. Со дня получения уведомления у наследника есть 1 месяц для оплаты налога. Иначе налоговый орган будет вынужден обратиться в суд. Исковой срок давности в налоговом законодательстве составляет три года.

При продаже собственности, полученной по наследству, новый собственник должен уплатить налог в размере 13% от цены. Эта законодательная норма касается только тех случаев, когда с момента вступления в права наследования не прошло 3 лет. Если времени прошло больше, наследнику полагается налоговый вычет.

Налог на транспорт

Получение в наследство автомобиля – не редкость. Но мало кто знает, что новый владелец транспортного средства обязан оплатить налог на имущество, полученное по наследству.

Отдельная статья расходов для наследника – это транспортные долги умершего собственника, если они, кончено, были. Сумма, которую должен перечислить новый собственник за долг, не может превышать стоимость автомобиля.

Налог за автомобиль зависит от его стоимости, мощности и других характеристик.

Итак, объектами налогообложения при наследовании являются:

  • автомобили;
  • вертолеты и самолеты;
  • мотоциклы;
  • мотороллеры;
  • гидроциклы;
  • моторные лодки;
  • автобусы;
  • снегоходы и т. д.

Важно: налогообложение не касается сельскохозяйственной техники, промысловых суден, а также легковых маломощных машин и лодок, используемых инвалидами.

Налог на землю

Налоги на наследуемое имущество касаются всех наследников, кроме тех, кто освобожден от уплаты по закону. Неважно, как человек получил собственность – по закону или по завещанию. Когда объектом становится земельный участок, то оплачивать придется земельный сбор.

https://www.youtube.com/watch?v=H2W8Y16l0VY

При расчете суммы учитывается кадастровая стоимость земли. Сельскохозяйственные земли и участки для строительства обычно облагаются налогом в размере 0, 3% от цены. Для земель, используемых для других целей, применяется ставка в 1, 5%.

Налоговое законодательство освобождает от оплаты налога за землю:

  • жителей Сибири, Дальнего Востока или Севера;
  • народностей, которые используют участок для ведения сохранения своего традиционного образа жизни.

Госпошлина

До 2006 года наследники умершего родственника обязаны были платить налог при вступлении в права наследства. Если недвижимость стоила очень дорого, ставка налога рассчитывалась относительно степени родства наследников.

Чем меньше кровного родства было между наследником и наследодателем, тем выше был процент. Для примера, родители, дети или супруги платили только 5%, тогда как двоюродные и троюродные родственники – уже 20% от стоимости.

Сейчас степень родства при расчете госпошлины также важна. Чтобы получить свидетельство о праве на наследство наследникам 1 и 2 очереди следует заплатить 0, 3% от цены собственности умершего родственника. Тогда как представители последующих очередей вынуждены платить 0, 6%.

Эти ставки используются как при наследовании по закону, так и по завещанию. Неважным является и тип недвижимости. Ставка госпошлины одинакова для автомобиля, квартиры или частного дома. Инвалиды первых двух групп освобождаются от уплаты сбора на имущество, полученное по завещанию, но обязаны оплатить госпошлину в размере 50%.

Чтобы самостоятельно определить размер госпошлины за недвижимость, необходимо выяснить кадастровую стоимость жилья. Эти данные содержит кадастровый паспорт и другие технические документы. Если оценка проводилась давно, имеет смысл обратиться к оценщикам и получить новые данные.

Налог при получении наследства оплачивается только в исключительных случаях. Такими случаями является получение:

  1. Денежных средств за литературное произведение.
  2. Вознаграждения за научный труд.
  3. Средств, оплаченных за создание предмета искусства.
  4. Вознаграждения за изобретение.

Эти объекта наследования облагаются налогами в соответствии с законодательством. Имущественный сбор составляет 13% от стоимости.

Некоторые наследники освобождаются от оплаты госпошлины:

  1. Граждане, которые получают наследство от лиц, погибших при исполнении служебных обязанностей.
  2. Наследники лиц, погибших при спасении других людей или во время охраны государственных объектов.
  3. Лица, получившие страховые суммы за погибших на производстве родственников.
  4. Несовершеннолетние наследники.
  5. Граждане, которые имеют опекунов в виду своего психического расстройства.
  6. Наследники, прописанные и проживающие на жилплощади до того, как она была получена как наследство.

О том, как получать наследство, знают все. Но при вступлении в наследство по завещанию или по закону лицо обязано оплатить два вида налога – государственную пошлину и налог на имущество.

Оба сбора изначально зависят от кадастровой или инвентаризационной стоимости имущества, поэтому нередко сумма платежа превышает возможности наследников.

А если у наследодателя были долги, то родственникам придется оплачивать и их.

Источник: https://ProSobstvennost.ru/nalog-na-imuschestvo/po-nasledstvu.html

Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество?

Налог на имущество полученное по наследству

В случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом (п. 2 ст. 218 ГК РФ). В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи и иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности (ст. 1112 ГК РФ).

В целях налогообложения имущества значение имеет дата открытия наследства, так как принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации (п. 4 ст. 1152 ГК РФ).

Временем открытия наследства является момент смерти гражданина (п. 1 ст. 1114 ГК РФ). Соответственно, днем открытия наследства следует считать дату, на которую приходится момент смерти наследодателя, то есть дату его смерти. Ее и нужно учитывать при исчислении и уплате налогов на унаследованное имущество.

В зависимости от вида наследуемого имущества у вас возникает обязанность по уплате тех или иных налогов.

Виды налогов в зависимости от вида наследуемого имущества

Если вы получили в наследство земельный участок, вы становитесь плательщиком земельного налога (ст. 389 НК РФ).

Если вы получили в наследство квартиру, жилой дом, гараж, иное здание, строение, сооружение и помещение, вы становитесь плательщиком налога на имущество физических лиц (ст. 401 НК РФ).

Если вы получили в наследство транспортное средство, вы становитесь плательщиком транспортного налога (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Дата, с которой нужно уплачивать налоги

Для налогообложения наследуемого имущества земельным налогом и налогом на имущество физических лиц срок нахождения имущества в собственности исчисляется со дня открытия наследства, то есть с даты смерти наследодателя.

При этом не важно, что, например, с момента смерти наследодателя до регистрации права собственности на недвижимость может пройти довольно длительное время. Дата государственной регистрации права собственности на имущество в этом случае значения не имеет, и налоги должны быть уплачены с месяца открытия наследства (п.

8 ст. 396, п. 7 ст. 408 НК РФ; ч. 6 ст. 1, ч. 2 ст. 14, ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ).

Обратите внимание!

Дата, с которой начисляется налог на имущество физических лиц, определяется по следующим правилам: если наследство открыто до 15-го числа месяца включительно, налог начисляется с начала этого месяца; если наследство открыто после 15-го числа месяца, налог начисляется с начала следующего месяца (п. 5 ст. 408 НК РФ).

Для налогообложения наследуемого имущества транспортным налогом подобная обязанность (начисление с даты открытия наследства) законом не предусмотрена. Предполагается, что вы становитесь плательщиком налога с момента регистрации на вас транспортного средства (ст. 357 НК РФ).

Налоговые уведомления на уплату налогов

Вы уплачиваете налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги на основании уведомлений, присланных вам налоговым органом (п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ).

Исключением является налог с земельных участков, используемых или предназначенных для использования в предпринимательской деятельности.

Налоги уплачиваются не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абз. 3 п. 2 ст. 52 НК РФ).

Если вы не получили такое уведомление и, соответственно, не уплатили указанные налоги, до 31 декабря года, следующего за годом принятия наследства, вам необходимо сообщить в инспекцию об объектах налогообложения с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих госрегистрацию транспортных средств (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Примечание. Сообщение в инспекцию направлять не нужно, если вы получали налоговое уведомление по указанным объектам или если вам предоставлена льгота в виде освобождения от уплаты налога (абз. 3 п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Уплата НДФЛ с унаследованного имущества

Доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физлиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ. Исключение составляет вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, при наследовании имущества НДФЛ уплачивать не нужно.

Обратите внимание!

Наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно, в пределах стоимости перешедшего к наследнику наследственного имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ). Это касается и долгов по налогам наследодателя.

Источник: https://zakonius.ru/nasledovanie/kogda-u-naslednika-nastupaet-obyazannost-po-uplate-nalogov-na-unasledovannoe-imushhestvo

Налоги на наследство

Налог на имущество полученное по наследству

1.07.2005 года был принят Федеральный Закон №78-ФЗ, согласно которому наследование квартиры, а также наследство по завещанию или по закону более не облагаются налогом.

При этом в случаях, если наследство было открыто до 1 января 2006 года, а его оценочная стоимость составляет более 850 тысяч рублей, каждый из наследников обязан выплатить налог в размере 13% от стоимости наследства.

Исключение составляет наследство в виде средств, полученных в награду за литературные труды, изобретения и иные случаи, предусмотренные законом, и указанных в пункте 18 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Наследник обязан выплатить 13% от полученной суммы.

Также выплачиваются налоги на наследуемую землю, транспорт и имущество наследодателя. В тех случаях, когда льготы на сумму выплат появляются после получения наследства, представители соответствующих органов могут произвести перерасчет и возврат переплаты по одному из налогов.

Государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство

Для вступления в право распоряжения наследством физическими и юридическими лицами выплачивается государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство. Ее размер регулируется ст. 333 НК РФ, и зависит от степени родства с умершим.

Таким образом, близкие родственники выплачивают сумму в размере 0,3% от полученного наследства, а все прочие наследники: 0,6%.

При этом максимальный размер госпошлины не может превышать 100 тысяч рублей в первом случае и 1 миллиона рублей — во втором.

Согласно ст. 333.38 НК РФ, определяются случаи, когда наследник освобождается от уплаты пошлины. В случае если наследников несколько, выплаты осуществляет каждый из них. Оплата производится путем наличного или безналичного расчета с получением квитанции, подтверждающей факт внесения нужно суммы.

Налог на доходы физических лиц

После принятия закона №78-ФЗ, наследники по закону либо по завещанию освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц в сумме 13%.

При открытии наследства до 1 января 2006 года, наследник обязан выплатить налог, если оценочная стоимость движимого или недвижимого имущества превышает 850 тысяч рублей.

Помимо того, налог выплачивается при получении в наследство денежных сумм в виде наград за интеллектуальную собственность наследодателя. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, к таким средствам относятся:

  • налоги с сумм, которые были получены изобретателям, или создателем промышленных образцов;
  • налоги, взыскиваемые с выплат за опубликованные труды в области науки или литературы (гонорары);
  • налоги, взыскиваемые с выплат за предметы искусства, автором которых был наследодатель.

Налог на имущество физических лиц

Получение в наследство имущества наследодателя обязывает наследников выплатить налог в соответствии с законом от 09.12.1991 N 2003-1. К объектам налогообложения относятся:

  • комнаты, квартиры;
  • жилые дома;
  • дачные или иные постройки, не признанные жилыми помещениями;
  • гаражи;
  • доли в тех или иных сооружениях и помещениях;
  • прочие постройки, перешедшие по наследству.

От уплаты налога освобождаются:

  • лица, признанные Героями Советского Союза и Героями России;
  • граждане, ранее получившие в награду орден Славы трех степеней;
  • лица, имеющие инвалидность 1-2 групп;
  • все лица, официально значащиеся инвалидами детства;
  • ветераны ВОВ и других боевых действий;
  • служащие Вооруженных Сил РФ, а также военнослужащие, вышедшие в отставку в связи с достижением пенсионного возраста.

Кроме того, п. 2 ст. 4 Закона № 2003-1 ФЗ освобождает от уплаты налогов представителей следующих групп населения:

  • лиц пенсионного возраста;
  • супругов или родителей служащих, погибших во время исполнения должностных обязанностей;
  • лиц, исполнявших военный долг в Афганистане и иных регионах при проведении в них боевых действий;
  • лиц, которые получили землю или постройки, принадлежавшие представителям искусства или культуры;
  • лиц, принявших в наследство земельные участки в садоводческих и дачных объединениях при условии площади жилых помещений до 50 квадратных метров и при аналогичной площади хозяйственных построек.

Точная сумма налога зависит от региона, в котором расположена собственность наследодателя, и ее размер. Налоговые платежи начисляются каждый год с момента вступления в наследство.

Согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ, к наследнику переходит также и обязанность по выплате долгов за наследуемое им имущество.

Выплаты производятся до 1 ноября года, следующего после года, в который был начислен налог на имущество.

Земельный налог

Согласно ФЗ от 29.11.2004 N 141-ФЗ, при получении в качества наследства земельный участок, наследник обязан выплачивать налог на землю. Налог платится каждый год, при этом он начисляется со дня смерти наследодателя. Его сумма определяется в зависимости от места расположения участка, который проходит оценку.

Так, при отсутствии дополнительных условий, налоговая ставка равна 0,3% от стоимости земли при получении ее в наследство в виде сельскохозяйственных участков, земель, предназначенных под строения, садов и огородов. В прочих случаях ставка равна 1,5%.

От уплаты налога на землю освобождаются малочисленные народы Дальнего Востока, Сибири и Севера, а также представители народов, использующих земли для сохранения культурных особенностей и образа жизни. К ним же относятся народности, ведущие на земле хозяйственные промыслы.

Транспортный налог

Лица, получившие в наследство один или несколько видов транспорта, обязаны выплачивать налог на него. Выплаты производятся с того времени, как транспорт был зарегистрирован на нового владельца. К видам транспорта, за которые необходимо выплачивать налог, относятся:

  • мотоциклы и мотороллеры;
  • автомобильная техника;
  • самоходные транспортные средства на пневматическом или гусеничном ходу, к числу которых относятся и автобусы;
  • вертолеты, самолеты;
  • снегоходы и мотосани;
  • моторные лодки, гидроциклы;
  • прочие транспортные средства, предназначенные для передвижения по земле, воде или воздуху.

При этом сельскохозяйственные машины, промысловые суда с двигателем и лодки с двигателем, сила которого не достигает 5 л.с., налогом не облагаются. Также от налога освобождаются легковые автомобили, полученные наследодателем в виде соцпомощи, или предназначенные для инвалидов.

Согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ, наследник, вступающий во владение транспортом наследодателя, обязан покрыть его задолженности по транспортному налогу.

Сумма налога определяется представителями соответствующих органов на основании информации, которая предоставляется наследником при постановке транспортного средства на учет.

Срок его уплаты не может быть установлен раньше сроков, предусмотренных п. 3 ст. 363 НК РФ.

Заключение

Наследники, принявшие согласно закону или завещанию имущество в виде земли, транспорта, недвижимости или средств, полученных наследодателем за его научную или культурную деятельность, обязаны выплатить налог на доход.

Он равен 13% от полученной суммы, или оценочной стоимости имущества на момент открытия наследства. Принятый в 2005 году Закон №78-ФЗ освободил их от выплат за прочие виды собственности.

Однако если наследство было открыто до 1 января 2006 года, а его оценочная стоимость составляет свыше 850 тысяч рублей, наследникам будет необходимо выплатить 13% от этой суммы.

При получении свидетельства, подтверждающего право на наследство, должна быть выплачена госпошлина. Ее размер регулируется пп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ.

Кроме того, налоговым кодексом предусмотрены категории лиц, освобожденных от уплаты пошлины и различных видов налоговых соборов.

Если наследник попал в льготную категорию уже после принятия наследства, будет произведен перерасчет сумм, которые он обязан уплачивать ежегодно.

Источник: https://po-nasledstvy.ru/nasledovanie/dolgi-i-obyazatelstva/nalogi/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.