Налог на квартиру наследство

Содержание

Налог на наследство квартиры: Пошлина при наследовании

Налог на квартиру наследство

Налог на наследство квартиры в рамках как завещания, так и по закону, упразднили еще в 2006 году. Аналогичная ситуация касается налогообложения на иную наследуемую массу. Таким образом, получатель имущества завещателя оплачивает госпошлину на наследство.

Какой размер сбора, кто должен, а кто не обязан уплачивать его, читайте в статье. Также ознакомившись с приведенной информацией, Вы узнаете, сколько стоит оформление и зачем проводить экспертизу по оценки наследуемого имущества.

Дополнительно на сайте предоставляются бесплатные консультации юридических экспертов.

После 2005 года, когда утвердили закон федерального назначения под №78, в НК России произошли существенные изменения. Так, налогом при вступлении в наследство квартиры теперь стала государственная пошлина, получившая статус косвенного налогообложения То есть, прежние ставки, фигурирующие еще десять лет назад, сегодня неактуальны.

На основании действующего налогового кодекса в статье №217 пункте №18 прописаны четкие правили о том, что прибыль, полученная при оформлении наследства, не будет облагаться сборами. Примечательно, что такое послабление уровняло наследников разных очередей.

Тем не менее, есть исключение для преемников, которые получат прибыль в виде:

  • вознаграждений за произведение по литературе;
  • прибыль от научных достижений;
  • доходы с произведений искусства;
  • вознаграждения для изобретателей или создателям промышленных тестов.

Эти категории облагаются налоговыми сборами согласно действующим законам. Правопреемники, обладающие правам на прибыль завещателя, получивший от продажи, созданных им произведений, проведенных научных трудов, сделавших открытие и т.д. оплачивают налоги в объеме 13% от унаследованного имущества.

Налогообложение на собственность

Плательщиком налога на квартиру выступает лицо, являющееся её собственником. Объектом такого недвижимого имущества может быть:

  • доля в собственности на недвижимый объект;
  • жилой коттедж, дом, вилла и т.д.;
  • квартира или комната в ней;
  • дача;
  • гараж;
  • другие здания, находившиеся в собственности наследодателя.

Согласно федеральному закону №20003-1 (статья №4 пункт №1) налоги при наследовании квартиры не будут платить следующие лица:

  • герой СССР;
  • герой России;
  • граждане с орденом Славы;
  • граждане с группой инвалидности I и II категории;
  • лица, с детства являющиеся инвалидами;
  • участники Великой Отечественной Войны и других боевых действий;
  • лица, занятые службой в Армии РФ.

Помимо того, в законе федерального назначения №2003-1 (статья №4 пункт №2), указано, что следующие граждане освобождены от оплаты налога на наследство, если:

  • Имеют удостоверение пенсионера.
  • Бывшие военные или же служили по призыву, выполняли долг на территории Афганистан и других государств.
  • Супруг (а) и родители военнослужащего человека или же работающего в государственном учреждении и погибшего при исполнении долга.
  • Лицо получило земельный надел с находящимися зданиями и сооружениями культурного наследия или являющимися знаковыми для народного мастерства.
  • Лицо получило надел земли в садоводчестве или на даче некоммерческого объединения, а площадь строения на нем имеет до 50 м².

Далее, будет рассмотрен вопрос – сколько стоит вступить в наследство на квартиру, какой налог необходимо уплатить и дальнейшие действия при получении жилья от завещателя.

Размер налога

Ставку по налогообложению определяют на основании региональных актов и согласно общей сумме объекта. Также учитывают адрес расположения, вид и коэффициент дефлятора. Каждый год ИФНС начисляет собственнику налоговый платеж. Это будет происходить после вступления в права владения объектом.

В действующем ФЗ №2003-1 прописано, что имущество, которое было получено по процедуре принятия наследства оплачивается после смерти завещателя. Примечательно, НК России (статья №3 пункт 3 пп.

№3) регламентирует оплату долгов (при наличии), по налоговым сборам на унаследованное состояние.

Таким образом, при наличии задолженности новый собственник единоразово оплатит госпошлину и долги по налогам, но только в пределах суммы унаследованного имущества.

Кстати, если плательщик является льготником, то служба ФНС произведет перерасчет. Для этого необходимо написать заявление и предъявить соответствующую документацию. При обнаружении излишка в оплаченной сумме средства возвращаются плательщику или зачитываются на будущее.

Обратите внимание, что последним сроком приема платежей является 1.11 года, следующего за годом начисления налогового сбора.

Как определить цену на наследуемую квартиру?

Касаясь вопроса, сколько стоит оформить наследство, следует сразу отметить, что оплачивать заявитель будет только государственную пошлину. Она является базой для начисления платежного поручения. В российских законах указано, что ценник жилья, которое получил человек, устанавливается в день смерти завещателя.

Наследники самостоятельно выбирают, откуда брать информацию о стоимости на квартиру или при получении наследства на дом. Правопреемники предоставляют документацию, где фигурируют следующие сведения:

  • кадастровый паспорт;
  • инвентаризационные сведения;
  • рыночная информация.

Стоимость квартиры, доставшейся по наследству, определяют органы БТИ или специализированные организации и агентства по оценке недвижимого имущества. Невзирая на то, что нотариуса прибыльнее использовать при расчете цену из рыночных сводок, они, как и другие уполномоченные лица, не вправе указывать преемникам наследства, какую документацию о стоимости имущества предоставлять.

Нюансы уплаты налога при продаже унаследованной квартиры

Нюансы уплаты налога при продаже унаследованной квартиры Нередко возникает ситуация, когда наследующий состояние завещателя в будущем не хочет им пользоваться. Ввиду этого, в день выдачи свидетельства намереваются выставить на его на продажу. Здесь и кроется главная особенность продажи квартиры, доставшейся по наследству.

Если обычное наследование жилья не обременено налоговыми сборами, то ситуация с его продажей — иная. В этом случае, к уплате подлежит 13% от цены недвижимого объекта. Налогообложение вступает в силу, если это происходит в трехгодовой период после даты оформления наследственного состояния.

Помимо этого, преемник при продаже такого жилья в рамках 3-х лет обладает правами на получение налогового вычета. Оформляется это в виде суммы, не облагаемой налогом при купле-продаже унаследованного объекта. Но объем этого вычета не может быть выше одного миллиона рублей. Также вычет не будет предоставлен сразу же по факту продажи жилой площади.

Для его получения пишется заявления в ИФНС и предоставляется соответствующая документация. Основные бумаги следующие:

  • справка 3-НДФЛ;
  • документация, подтверждающая продажу;
  • бумаги с указанием суммы сделки;
  • заявление.

По ряду обстоятельство инспекторы налогового органа вправе требовать другую документацию.

При купле-продаже жилого помещения, полученного по наследству, Законодательство РФ предусматривает 2 льготные категории:

  • Лица, получившие жилье больше трех лет назад и заключающие сделку по её продаже.
  • Предоставление права на получение налогового вычета.

Невзирая на упразднение налога на наследство, правопреемники обязаны уплачивать пошлину в объеме, который зависит от степени родственных уз и цены имущества.

Дополнительные сведения

Большинство граждан, участвующих в наследовании или рассчитывающие стать преемниками завещателя, взволнованы вопросом об актуальности налогообложения. Как не раз сказано в предыдущих разделах, данный закон отменен 01.2006 года. Но в тоже время, получатели состояния от покойного родственника не освобождены от оплаты других финансовых расходов.

Так, наследник платит за процедуру оформления и возможные действия административного порядка, обусловленные переоформлением прав собственности. К таковым можно отнести:

  • НК России в статье №333.24 пункта №21 указывает о необходимости уплаты госпошлины в размере ста рублей за визирование подлинности личной подписи заявителя при вступлении в наследование.
  • НК России в статье №333.24 пункт №22 указывает, что служащий нотариата оплачивает 0,3% (максимум 100.000 рублей) от ценника принимаемой собственности для родственников 1-ой и 2-ой очереди. Это также называется государственной пошлиной за выдачу сертификата о правах на наследуемую собственность. Для родственников других очередей и третьих лиц размер пошлины составит 0,6% от цены на имущества, но при этом не может быть больше 1 млн.руб.
  • НК России в статье №333.24 пункта №23 регламентирует об оплате нотариусу 600 рублей за мероприятия по охране имущества после кончины завещателя (наследодателя).
  • В статье №22.1 пункте №8 законодательных основ о нотариате прописано, что его представитель за принятие на депозит финансовых наследственных средств взимает 1.000 рублей.

Подводя итоги статьи, отметим, что принимая на себя права собственника недвижимых и движимых объектов,  также земельных наделов, новый владелец обязан оплачивать налог. Действующие нормы налогообложения актуальны для всех, а уклонение от обязательств карается по закону.

Об авторе

Источник: https://sud.guru/imushhestvo/nasledstvo/nalog-na-nasledovanie-kvartiry.html

Налог на наследство квартиры по закону – сколько придется заплатить

Налог на квартиру наследство

Необходимость платить налог на наследство квартиры может вызывать опасения у будущего правообладателя. Новому собственнику стоит тщательно разобраться в условиях налогообложения, знать о необходимых пошлинах и льготах. В статье рассмотрены правила оплаты налогов при получении и оформлении наследства, а также при других операциях с такой жилплощадью.

статьи:

  • Нормы по оплате налогов
  • Пошлины
  • Налог на владение и продажу недвижимости

Нормы по оплате налогов

При стандартном оформлении квартиры в наследство некоторых граждан интересует, надо ли платить налог.

Начиная с 2006 года, начали действовать новые правила: налог с квартиры, полученной по наследству, в РФ отменен – не удерживаются именно подоходные комиссии.

Данные изменения были приняты на федеральном уровне и касаются недвижимости, автотранспорта, сберегательных вкладов. При получении такого наследства не требуется оформлять декларацию.

Внимание! Подобные нормы содержат исключения: наследники обязаны выплатить налог по доходам от авторского права (литературных и научных работ, художественных произведений, изобретений и прочего). Только с перечисленных категорий будущие владельцы должны высчитать и задекларировать доходы (налог 13% от предполагаемой суммы).

Помимо отмененного налога на доходы при наследстве любой квартиры могут существовать другие издержки, которые нужно платить в процессе оформления. Дополнительные расходы могут иметь обязательный и опциональный характер. Платными для будущих владельцев являются:
  1. Услуги нотариальной конторы (все этапы оформления – при необходимости).
  2. Оплата государственных пошлин (обязательно).

Перечисленные налоги при получении квартиры в наследство являются одинаковыми для разных регионов. Нормы закреплены Федеральным законом РФ и не могут корректироваться решениями местных чиновников.

Пошлины

Даже отмена основного налога на квартиру по закону не сделала получение наследства менее затратным процессом. Чтобы грамотно вступить в права собственника нужно обращаться в нотариальную фирму.

Большинство таких организаций являются частными, а их услуги оплачиваются заказчиком в полном объеме (без каких-либо льгот). Цена нотариального сопровождения при оформлении наследства на квартиру и другое имущество не регулируется законодательными актами.

Расценки составляются каждым конкретным специалистом в самостоятельном порядке. Необходима отдельная оплата для:

  • составления заявлений о приеме наследства;
  • оценивания средней стоимости наследуемых объектов;
  • сбора сопровождающей документации;
  • стандартной работы по оформлению бумаг;
  • заверения всех необходимых копий.

После обращения в нотариальную фирму нужно произвести оплату государственной пошлины за фактическое получение имущества. Размер данного налога на наследство квартиры может варьироваться (зависит от родства):

  1. 0,3% от установленной стоимости недвижимости (определяется независимой оценкой), но не более 100 тысяч рублей при близком родстве (дети, жена/муж, родители).
  2. 0,6%, но не более 1 миллиона рублей для других наследников.

Оценку окончательной стоимости объектов недвижимости можно заказать у частных специалистов либо в государственных органах по недвижимости. В любом случае подобная процедура оплачивается по стандартным расценкам организации (возможна доплата за срочность).

Размер налога (пошлины) на наследство квартиры действует для льготных категорий населения: 50% и меньше от общей суммы государственной пошлины должны заплатить инвалиды 1 и 2 группы. Полностью освобождаются от выплат:

  • лица, которые вступают в права на жилплощадь, где ранее проживали до момента наследования;
  • наследники тех, кто погиб во время выполнении государственных функций;
  • несовершеннолетние;
  • особы с психическими нарушениями;
  • получатели денежных средств в форме банковских вкладов или авторской прибыли.

По закону степень родства с составителем завещания и принадлежность к льготным категориям определяет, какой налог с квартиры по наследству нужно заплатить для оформления, продажи и прочего. Возможность подготовить все необходимые документы для процесса наследования без помощи нотариуса также поможет существенно сэкономить.

Налог на владение и продажу недвижимости

После оформления прав и регистрации в Росреестре наследник становится полноправным собственником жилья. С этого времени он обязан вносить ежегодную плату за владение недвижимостью.

Внимание! Для расчета конкретной суммы налога на имущество физлицо может воспользоваться специальным онлайн-сервисом для граждан на сайте ФНС РФ.

Распространено заблуждение, что можно быстро осуществить продажу полученной по наследству квартиры и при этом не заплатить налоги. На практике, чтобы продать квартиру, полученную по наследству, необходимо оплатить стандартный налог и учитывать несколько специфических особенностей:

  1. Провести законное вступление в права (процесс считается завершенным через 6 месяцев).
  2. Получить необходимый перечень документов (бумаги о правах наследования).
  3. Оплатить взнос 13% от стоимости сделки в государственный бюджет.

Чтобы избежать налога при продаже квартиры после наследства нужно подождать не менее 3 лет от начала правовладения. Также подоходный налог с реализации квартиры не будет взиматься, если:

  • продажа осуществляется за денежную сумму меньше 1 миллиона рублей;
  • продавец относится к льготной категории.

Подобные льготы имеют инвалиды 1 и 2 группы, пенсионеры, а также инвалиды детства. Для полного освобождения от уплаты необходимо обратиться в налоговую службу: подать заявление и документацию, которая подтверждает отношение особы к льготной категории лиц.

Факт близкого родства с составителем завещания не освобождает человека от выплаты косвенных налогов.

К таким затратам относятся различные варианты государственных пошлин (за регистрационные действия, за факт вступления в законное наследство), нотариальный сбор.

Также традиционно взимается государственная пошлина в размере 0,3% от общей цены наследуемой жилплощади. Льготникам стоит учитывать, что тарификация нотариальных услуг определяется конкретной организацией (скидки не предусматриваются).

Процесс наследования недвижимости характеризуется определенными правилами и нюансами. Все наследники, вне зависимости от наличия родственных связей с умершим, освобождаются от выплаты подоходного налога.

Однако законодательные акты предусматривают оплату госпошлин и последующее налогообложение (при владении жильем, продаже).

Также стоит учитывать принадлежность к льготным категориям граждан, которые освобождаются от дополнительных затрат.

Источник: https://pravo-doma.ru/nasledovanie/nalog-na-nasledstvo-kvartiry-po-zakonu-skolko-pridetsya-zaplatit.html

Налог на наследство: кто платить, сколько удерживают в 2019 году

Налог на квартиру наследство

Наполнение госбюджета во многом зависит от поступающих в казну средств – налогов – взимаемых за владение некоторыми видами собственности. Долгое время сюда входило и вступление в наследство.

Налог начислялся согласно Гражданского кодекса России, который гласил, что любой вид обогащения граждан подлежит налогообложению.

А наследование чаще всего и предполагает прибыль (если только завещатель не оставил за собой больших долгов).

Преемство возможно осуществить либо:

В соблюдении первого пункта большое значение имеет степень родства по отношению к наследодателю, которая представлена в виде наличия очередности (первой, второй, третьей и т.д.). Понятно, что в случае с завещанием, исполняется воля усопшего.

Наследование всегда было связано и с большими расходами. Но законы изменяются практически каждый год, поэтому важно знать, нужно ли платить налог при получении наследства.

Для кого-то заявление может быть неожиданным, но с самого начала 2006 года, согласно вступивших в силу поправок к Налоговому кодексу, он был отменен.

Однако слишком радоваться рано, потому что это не означает полное отсутствие какого-либо взимания.

С кого берется налог на наследство

Налог как таковой упразднен, но предусматриваются некоторые обязательные оплаты госпошлины, услуг адвоката, судебных издержек и много чего прочего. К освобожденным от уплаты относятся натуральная (недвижимость, вещи, авто и т.д.) и денежная формы. Но в некоторых случаях налог на наследство все-таки остался в силе. Речь идет об обладании прав на:

  • Произведения искусства;
  • Запатентованные промышленные образцы;
  • Изобретения;
  • Научные открытия;
  • Литературные и научные (в том числе и музыкальные) труды.

В этих случаях начисляется налог на доходы физического лица (НДФЛ), составляющий на сегодняшний день 13%, но ставка может изменяться в соответствии с действующими нормами законодательства. Взимание происходит по общим стандартным правилам один раз в год в установленные сроки. Что касается нерезидентов страны – их ставка налога с наследства завышена до 30%, согласно закону РФ.

Получать положенные авторские доходы в валюте не представляется возможным. Пересчет производится согласно установленному на момент получения курсу ЦБ РФ.

Налоги с наследства по закону без завещания

Вступление в наследство без завещания (по закону) имеет свои особенности. В отличие от завещательного, в нем большую роль играет степень родства по отношению к наследодателю, которая представлена в виде наличия очередности (первой, второй, третьей и т.д.). Ориентируясь на нее, распределение имущества происходит в таком порядке:

  • Первая очередь представлена детьми (включая родившихся после смерти наследодателя), один из супругов, родители умершего.
  • Вторая очередь – родные сестры, братья, дедушки, бабушки (обеих сторон).
  • Третья – тети, дяди.
  • Четвертая – сожители (проживавшие совместно более пяти лет).
  • Пятая – более дальние родственники.

Вступить в наследство возможно только через полгода, предварительно подав заявление о вступлении в права. Как и в случае с завещанием, налог на наследство без завещания упразднен с 2006 года. Опять же имеет место госпошлина, которая предполагает юридические услуги, цена на которые закреплена законодательно и одинакова для любой нотариальной конторы.

Для наследников первой очереди размер пошлины составляет 0,3% от оценки наследства, но не более 100 000 руб. Для остальных претендентов – 0,6% (но не более одного миллиона рублей).

Как и в налоге на наследство по завещанию, пошлина на этот вид наследуемого имущества включает оплату подачи первичных документов, а потом отдельный расчет с нотариусом проходит во время составления и выдачи на руки свидетельства о праве наследования. Величина госпошлины зависит вдобавок от оценки имущества и принадлежности к очередности.

Квартира

Собственник квартиры или дома (других сооружений) обязан выплачивать местный сбор, именуемый налогом на имущество. Поскольку наследник квартиры становится таким собственником, то на него накладывается общепринятый платеж, именуемый в данном случае налог на наследство квартиры. Это требование соответствует Налоговому кодексу в статье 399.

На размер НИ влияют данные кадастра по рынку недвижимости, а также органы местного самоуправления. Налогом облагается стоимость (по кадастру) жилплощади за минусом 50 кв. м в частном доме и 20 кв. м в городской квартире. Свидетельство на право собственности выдается после уплаты госпошлины и на основании заявления.

В данном виде наследства на размер пошлины влияет:

  • Рыночная (инвентаризационная, кадастровая) стоимость квартиры (по выбору преемника);
  • Степень родства (в случае наследства по закону).

Затем следуют еще две платные услуги. Одна – комиссии по оценке стоимости жилья, вторая – в БТИ за подготовку справки, подтверждающей оценочную стоимость. Все эти расходы могут покрываться частично (согласно доле наследования), в случае наличия нескольких преемников.

Земля

Наследование участка земли предусматривает налог на вступление в наследство в виде государственной пошлины. Но согласно закону о частной собственности родственники наследодателя становятся владельцами, которые будут платить один раз в год земельный налог, на основании общепринятых норм.

Чтобы получить земельный участок в право пользования, его необходимо подтвердить такими документами:

  • план участка;
  • удостоверение личности;
  • свидетельство о смерти.

Далее необходимо провести оценку стоимости, которую осуществляет Росреестр (другая коммерческая организация) и получить выписку (тоже не бесплатно). Оценочная стоимость участка повлияет на размер госпошлины и стоимость свидетельства о наследовании, которое выдаст нотариальная контора.

Недвижимость

Просто под недвижимостью подразумеваются возможно производственное или подсобное помещение, а также дача или гараж.

В любом случае регистрация недвижимости предполагает налог на вступление в наследство после смерти. Это госпошлина. Хотя официально по закону наследники от уплаты налога освобождены. В принципе, теоретически НДФЛ преемников не коснется. Но к некоторым расходам следует быть готовыми. Они связаны с регистрацией и утверждением в правах наследования.

Величина пошлины нестабильна и зависит от характера и назначения объекта. Производственное помещение обойдется дороже как при оценке комиссии, так и при всех остальных расчетах, включая регистрацию права собственности. Пакет предоставляемых документов также дополнится дополнительными бумагами.

Автомобиль

После унаследования машины, возникает вопрос «платится ли налог с наследства?» Начнем с того, что полученный от наследодателя автомобиль не освобождает нового владельца от транспортного налога, ежегодного сбора, проводимого на региональном уровне. Определение его величины проводится на основании технических параметров авто в общепринятом порядке.

Преемник должен готовиться к тому, что все документы, включая доверенности, регистрации и прочее от прежнего владельца теряют свою юридическую силу. А значит все нужно проходить по новой.

Чтобы обрести право собственности, необходимо пройти все процедуры, аналогичные другим видам наследуемого имущества. Для начала следует заказать оценку автомобиля, которую проводят ТОЛЬКО коммерческие компании. Главное, удостовериться в легитимности фирмы. Рыночная стоимость должна соответствовать расценкам, действующим на период смерти наследодателя.

На этом основании нотариус делает расчет размера госпошлины и подготавливает свидетельство на право наследования. Оплатив налог на наследство и получив документ на руки, новый владелец обязан заново зарегистрировать машину Госавтоинспекции по месту проживания. Остается только исправно платить ежегодный ТН, уведомления на который должны приходить водителю по почте.

Налог на наследство по завещанию

Итак, мы выяснили, что по закону наследники имущества ограничиваются госпошлиной. В случае наличия завещания распорядитель сам решает, кто и какую долю его собственности унаследует после его ухода. Документ может переписываться бесконечное количество раз, но законным считается последний, в обязательном порядке заверенный:

  • нотариусом;
  • другим уполномоченным лицом.

В Налоговом кодексе России в статье 217 утверждено, что налог на наследство по завещанию не взимается.

Однако учитывая юридические изменения значительной степени, на получателей имущества возлагается единоразовая оплата госпошлины, которая в среднем составляет около 100 р. до выдачи документов.

К нотариусу придется обратиться еще раз (платно), чтобы получить на руки заверенное свидетельство.

Кроме того, преемникам придется оплатить некоторые нотариальные услуги:

  • за охрану и опись наследуемого имущества;
  • за оглашение (вскрытие закрытого) завещания;
  • за заверение завещания.

Выезд нотариуса из офиса тоже оплачивается дополнительно.

Подытожим, налог на наследование не касается таких форм имущества:

  • деньги (банковские карты, депозиты);
  • автомобиль (другой транспорт);
  • земельный участок;
  • все виды недвижимости (включая квартиры, дачи, учреждения и т. п.).

Вопрос о размере госпошлины подлежит пересмотру каждый год и зависит от инфляции и некоторых других причин.

Дополнительные расходы

Согласно букве закона, налог на вступление в наследство упразднен, но это вовсе не означает, что унаследовать имущество получится безвозмездно.

Причем одной только госпошлиной ограничиться не выйдет. Расходы вытекают как следствие того, что наследники переходят в ранг собственников, а эта категория обязана вносить некоторую мзду в госказну.

Кроме прочего, в статью расходов включаются такие пункты:

  • Нотариусу за охрану и опись наследства.
  • За заверение документа (завещания).
  • За оглашение (вскрытие) конверта.
  • За оформление и выдачу свидетельства.

К параллельным расходам относятся экспертная оценка имущества, копирование документов, паи и различные регистрации, взносы за земельные (дачные) участки.

А еще могут быть различные судебные издержки при спорных вопросах, непредвиденных обстоятельствах (например, просьба продлить сроки на вступление в наследство). И это еще не полный список.

Вдобавок наследодатель мог вместе с наследством оставить и огромные долги, о которых родственники при его жизни и не догадывались.

Получается, что в некоторых случаях даже непонятно – радоваться свалившемуся «с небес» имуществу или бояться.

Кто не платит госпошлину

Госпошлина считается обязательным внесением в государственную казну. Однако законодательство учитывает положение некоторых категорий граждан, которых освобождает от уплаты. Этот параграф предусмотрен в Налоговом кодексе Росси в ст.407. В ней представлен список лиц, относящихся к льготной группе:

  • Участники ВОВ и других боевых действий.
  • Пенсионеры.
  • Кавалеры ордена Славы трех степеней.
  • Недееспособные инвалиды 1-ой, 2-ой группы.
  • Инвалиды детства.
  • Лица, не достигшие совершеннолетнего возраста.
  • Герои Российской Федерации и Советского Союза.

Наследники, проживавшие с завещателем (наследодателем) на одной жилплощади более полугода также имеют право на льготу, но переоформление документов на право собственности освобождению от оплаты не подлежит.

Источник: https://familegal.ru/nalogi/nalog-na-nasledstvo-skolko-pridetsya-zaplatit-v-2019-godu/

Налог на наследство включен в государственную пошлину

Налог на квартиру наследство

Полу­чить наслед­ство при­ят­но, если оно не обре­ме­не­но дол­га­ми, кото­рые, к сожа­ле­нию, насле­ду­ют­ся тоже. Так­же воз­ни­ка­ет опа­се­ние, обла­га­ет­ся ли нало­гом наслед­ство и не слиш­ком доро­гим будет его оформ­ле­ние.

Понять бес­по­кой­ство наслед­ни­ков мож­но, ведь сто­и­мость иму­ще­ства, остав­лен­но­го насле­до­да­те­лем, может быть боль­шой, а налог на дохо­ды физи­че­ских лиц состав­ля­ет 13%. Пере­жи­вать по это­му пово­ду могут род­ные умер­ше­го по про­ис­хож­де­нию и те, с кем его объ­еди­ня­ла жизнь.

Ведь стать наслед­ни­ком мож­но, даже не при­хо­дясь род­ствен­ни­ком покой­но­му, если дан­ное лицо ука­за­но в заве­ща­нии. Раз­бе­рем­ся в ста­тье:

  • Поло­жен ли налог на наслед­ство квар­ти­ры?
  • Сколь­ко сто­ит всту­пить в наслед­ство по заве­ща­нию?

Уплачивается ли налог при вступлении в наследство

Послед­ние 13 лет, с 1 янва­ря 2006 г. нало­го­об­ло­же­ние наслед­ства в целом было отме­не­но. До этой даты нало­ги взи­ма­лись толь­ко в том слу­чае, если сто­и­мость наслед­ства пре­вы­ша­ла 850 МРОТ*. Поче­му в целом? Дело в том, что на такой вид наслед­ства, как полу­че­ние диви­ден­дов с пло­дов дея­тель­но­сти обла­да­те­лей автор­ских прав налог все-таки остал­ся.

*МРОТ — мини­маль­ный раз­мер опла­ты тру­да.

Налог на наследство квартиры отменен, но пошлина — нет

В насто­я­щее вре­мя, на осно­ва­нии п. 18 ст. 217 Нало­го­во­го Кодек­са, налог на наслед­ство по заве­ща­нию или по зако­ну квар­ти­ры, жилых домов, земель­ных участ­ков и дру­го­го иму­ще­ства, не взи­ма­ет­ся.

Одна­ко отсут­ствие нало­га ком­пен­си­ру­ет­ся гос­по­шли­ной вну­ши­тель­но­го раз­ме­ра, кото­рую наслед­ник дол­жен запла­тить в каче­стве доли от сто­и­мо­сти насле­ду­е­мо­го иму­ще­ства при оформ­ле­нии сви­де­тель­ства о наслед­стве. Это имен­но госу­дар­ствен­ная пошли­на, а не налог, кото­рую тем не менее мно­гие счи­та­ют кос­вен­ным нало­гом на наслед­ство.

Раз­мер пошли­ны диф­фе­рен­ци­ро­ван­ный и зави­сит от сте­пе­ни род­ства:

  • близ­кие род­ствен­ни­ки, а имен­но наслед­ни­ки пер­вых двух оче­ре­дей (кро­ме деду­шек и бабу­шек и непол­но­род­ных бра­тьев и сестер) выпла­чи­ва­ют ее в р‑ре 0.3% от ст-сти наслед­ства (но не боль­ше 100000 руб.);
  • наслед­ни­ки осталь­ных оче­ре­дей, начи­ная с тре­тьей пла­тят пошли­ну 0.6% (но не более одно­го мил­ли­о­на руб­лей).

(Осно­ва­ние: Пись­мо Мин­фи­на от 26 октяб­ря 2018 г. № 03–05-06–03/77062)

Таким обра­зом близ­кие род­ствен­ни­ки име­ют льго­ты при выпла­те нало­га на наслед­ство в виде гос­по­шли­ны. Опре­де­лим­ся, кто такие эти люди.

Какие близкие родственники платят госпошлину на наследство 0.3%

Состав близ­ких род­ствен­ни­ков при насле­до­ва­нии, упла­те гос­по­шли­ны и нало­га при про­да­же раз­ли­чен.

Уста­нов­ле­ние род­ствен­ных свя­зей важ­но при насле­до­ва­нии по зако­ну, так как по заве­ща­нию полу­чить наслед­ство может любое лицо, не взи­рая на сте­пень род­ства.

Но необ­хо­ди­мость уста­но­вить род­ствен­ные свя­зи воз­ни­ка­ет и при полу­че­нии наслед­ства по заве­ща­нию, так как они игра­ют роль при назна­че­нии пошли­ны.

Близ­кие род­ствен­ни­ки при насле­до­ва­нии — это пер­вые три оче­ре­ди. Толь­ко в них, кста­ти, суще­ству­ет пра­во пред­став­ле­ния — пере­ход прав наслед­ни­ка к детям при его смер­ти до (или в момент) откры­тия насл-ва.

Оче­ред­ность в насле­до­ва­нии

Отсут­ствие заве­ща­ния, его ничтож­ность, непри­ня­тие наслед­ства наслед­ни­ка­ми по заве­ща­нию, либо невоз­мож­ность его при­ня­тия по раз­ным при­чи­нам озна­ча­ет, что насле­до­ва­ние будет про­ве­де­но по зако­ну, в соот­вет­ствии с Граж­дан­ским Кодек­сом, в част­но­сти, ст. 1142 — 1145 и ст. 1148.

Это зна­чит, что пре­тен­до­вать на иму­ще­ство покой­но­го будут его род­ствен­ни­ки с раз­ным при­о­ри­те­том, соот­вет­ству­ю­щим оче­ре­ди: чем она выше, тем выше при­о­ри­тет, тем ско­рее будут при­зва­ны наслед­ни­ки.

  • Если у насле­до­да­те­ля име­ют­ся дети, муж (или жена), живы роди­те­ли, то имен­но эти люди име­ют пер­во­оче­ред­ное пра­во на полу­че­ние наслед­ства.
  • При отсут­ствии этих наслед­ни­ков пра­во пере­хо­дит во вто­рую оче­редь (бра­тья и сест­ры покой­но­го, в том чис­ле и напо­ло­ви­ну род­ные, его пра­ро­ди­те­ли, то есть дедуш­ки и бабуш­ки).
  • Если и этих род­ствен­ни­ков нет, в игру всту­па­ют род­ные дяди и тети.

Как далее про­ис­хо­дит насле­до­ва­ние, читай­те здесь.

Близ­кие род­ствен­ни­ки по вер­сии Мин­фи­на

Налог при вступ­ле­нии в наслед­ство никто из наслед­ни­ков всех вось­ми оче­ре­дей пла­тить не будет. А вот гос­по­шли­ну на оформ­ле­ние сви­де­тель­ства пла­тить будут все, при этом пра­вом на льгот­ную пошли­ну 0.3% обла­да­ют:

  • дети насле­до­да­те­ля , в т. ч. и усы­нов­лен­ные;
  • его мать и отец;
  • супруг (или супру­га);
  • род­ные пол­но­род­ные бра­тья и сест­ры.

Обра­ти­те вни­ма­ние, что сре­ди близ­ких род­ствен­ни­ков (с точ­ки зре­ния Мин­фи­на) нет ни дедушек/бабушек, ни непол­но­род­ных бра­тьев и сестер.

Напри­мер, если у насле­до­да­те­ля из близ­ких род­ствен­ни­ков оста­лись толь­ко род­ной брат, сест­ра (род­ная по мате­ри) и дедуш­ка, все они могут насле­до­вать по зако­ну его иму­ще­ство, если нет заве­ща­ния и раз­де­лить его в рав­ных долях.

Одна­ко при оформ­ле­нии сви­де­тельств на наслед­ство для каж­до­го из наслед­ни­ков толь­ко род­ной брат будет иметь пра­во на льгот­ную пошли­ну (0.3%). Непол­но­род­ная сест­ра и дедуш­ка долж­ны будут упла­тить кос­вен­ный налог на наслед­ство в виде пошли­ны 0.

6% от сто­и­мо­сти сво­их долей.

Пере­ход прав

Перей­ти пра­ва от наслед­ни­ков одно­го кру­га к дру­го­му (или в пре­де­лах одно­го кру­га) могут так­же:

  • при отка­зе выше­сто­я­щих наслед­ни­ков от наслед­ства;
  • если при­ня­тие насл-ва (фак­ти­че­ское вступ­ле­ние в пра­ва или реги­стра­ция сви­де­тель­ства наслед­ни­ка) не про­изо­шло;
  • пре­тен­ден­ты на насле­ду­е­мое иму­ще­ство не обла­да­ют доста­точ­ны­ми пра­ва­ми, напри­мер, при­зна­ны недо­стой­ны­ми наслед­ни­ка­ми;
  • в слу­чае смер­ти потен­ци­аль­но­го наслед­ни­ка до (или в момент) откры­тия наслед­ства, либо до его при­ня­тия (См. Два спо­со­ба вступ­ле­ния в насл-во).

Доля выбыв­ше­го из насле­до­ва­ния пре­тен­ден­та рас­пре­де­ля­ет­ся меж­ду остав­ши­ми­ся наслед­ни­ка­ми его оче­ре­ди, что спо­соб­ству­ет при­ра­ще­нию их насле­ду­е­мой части, и уве­ли­че­нию кос­вен­но­го нало­га на наслед­ство в виде гос­по­шли­ны. И, напро­тив, доля наслед­ни­ков может умень­шить­ся (соот­вет­ствен­но и пошли­на), если заявит свои пра­ва наслед­ник обя­за­тель­ной доли.

Кто освобожден от уплаты пошлины

Если наслед­ник про­жи­вал и поль­зо­вал­ся насле­ду­е­мым иму­ще­ством до и после смер­ти покой­но­го, он счи­та­ет­ся при­няв­шим наслед­ство даже без нали­чия сви­де­тель­ства соб­ствен­ни­ка. При этом при выда­че сви­де­тель­ства он будет осво­бож­ден от необ­хо­ди­мо­сти выпла­чи­вать пошли­ну.

Соглас­но зако­нам о нало­гах и сбо­рах, осво­бож­да­ют­ся от кос­вен­но­го нало­га в виде пошли­ны герои Рос­сии, несо­вер­шен­но­лет­ние и нетру­до­спо­соб­ные наслед­ни­ки.

Налог на имущество

При при­об­ре­те­нии в наслед­ство квар­ти­ру, дом, авто­мо­биль, земель­ный уча­сток не пла­тит­ся налог при вступ­ле­нии в наслед­ство. Одна­ко появ­ля­ет­ся новая обя­зан­ность — иму­ще­ствен­ный налог (на недви­жи­мость, земель­ный или транс­порт­ный налог).

Читай­те на нашем сай­те:

Как взи­ма­ет­ся налог на недви­жи­мость Льго­ты при упла­те нало­га на недви­жи­мость Земель­ный налог Осво­бож­де­ние от земель­но­го нало­га

Налог с продажи

Необ­хо­ди­мость упла­ты нало­га с про­да­жи в раз­ме­ре 13% от полу­чен­но­го дохо­да воз­ни­ка­ет, если наслед­ник наду­ма­ет про­дать иму­ще­ство:

  • ранее, чем через три года после полу­че­ния наслед­ства от близ­ко­го род­ствен­ни­ка (в пони­ма­нии Семей­но­го Кодек­са);
  • ранее, чем через 5 лет после при­ня­тия наслед­ства от даль­них род­ствен­ни­ков и посто­рон­них.

По исте­че­нию ука­зан­ных сро­ков при­об­ре­та­тель­ной дав­но­сти налог с про­да­жи не выпла­чи­ва­ет­ся.

Налог на плоды интеллектуальной собственности платить надо

Под интел­лек­ту­аль­ной соб­ствен­но­стью пони­ма­ют­ся про­из­ве­де­ния искус­ства, лите­ра­ту­ры, откры­тия, запа­тен­то­ван­ные изоб­ре­те­ния и т.д.

Сами автор­ские пра­ва на интел­лек­ту­аль­ную соб­ствен­ность перей­ти по наслед­ству не могут, но наслед­ни­ки могут пре­тен­до­вать на воз­на­граж­де­ние от их исполь­зо­ва­ния (напри­мер, доход от пере­из­да­ния книг, орга­ни­за­ции выста­вок, внед­ре­ния раз­ра­бо­тан­ных тех­но­ло­гии, выпус­ка новых образ­цов радио­элек­тро­ни­ки, про­грамм­но­го обес­пе­че­ния и т.д.).

Соглас­но, ст. 217 НК РФ, полу­чен­ные наслед­ни­ка­ми авто­ров про­из­ве­де­ний и изоб­ре­те­ний воз­на­граж­де­ния обла­га­ют­ся нало­гом.

Заклю­че­ние

Поды­то­жим основ­ное:

  • Если квар­ти­ра по заве­ща­нию, нуж­но ли пла­тить налог? Одно­знач­но, нет.
  • Так­же не про­во­дит­ся нало­го­об­ло­же­ние наслед­ства, если его при­ня­тие осу­ществ­ле­но по зако­ну (без заве­ща­ния).
  • Одна­ко оформ­ле­ние и выда­ча сви­де­тель­ства тре­бу­ет упла­ты зна­чи­тель­ной пошли­ны (до 0.6% от сто­и­мо­сти иму­ще­ства), кото­рая может быть умень­ше­на в два раза при насле­до­ва­нии близ­ки­ми род­ствен­ни­ка­ми, по опре­де­ле­нию и на осно­ва­нии пись­ма Мин­фи­на.

Налог на наслед­ство пла­тить не надо, но это не осво­бож­да­ет от упла­ты гос­по­шли­ны (если нет льгот) за полу­че­ние сви­де­тель­ства о наслед­стве и осталь­ных нало­гов: иму­ще­ствен­ных и с про­да­жи.

Загрузка…

Источник: https://moezhile.ru/nasledstvo/nalog-na-nasledstvo.html

Налог при оформлении наследства на квартиру

Налог на квартиру наследство

Многих наследников беспокоит вопрос налогообложения имущества, полученного по наследству.

Среди желающих получить наследство распространены вопросы не только по поводу оформления документов на наследство, но и по вопросу стоимости его принятия. В данном контексте налог на наследство предполагается как одна из статей расходов наследника. Сколько же придется заплатить?

Налог на наследство квартиры

В связи с тем, что законодательство постоянно претерпевает какие-либо изменения, следует внимательно относиться к тем положениям, которые касаются налогов. Если уплата предполагается, но совершена не будет, последуют соответствующие санкции со стороны контролирующих органов: пени, штрафы и т.д.

Что касается налога на принятие наследства, то вступление в права наследование на квартиру не облагается налогом. Такое положение введено в связи с внесением изменений в Налоговый кодекс РФ с 1 января 2006 года.

Наследники, получающие по наследству многие виды имущества, в том числе и недвижимость, полностью освобождаются от уплаты налога на принятие наследства.

Однако закон оставил обязанность уплатить налог тем наследникам, которые в качестве наследства получают:

  • денежные суммы, полученные за создание литературного произведения
  • вознаграждения в денежном эквиваленте, полученные за написание научного труда;
  • гонорары и иные вознаграждения, которые получил изобретатель или создатель промышленного образца.

Такие виды наследства считаются исключением из общего правила и облагаются налогом, а также обязательны к декларированию.Ставка налога в данном случае составит 13% от суммы наследства налогооблагаемого типа.

Как следует из перечня налогооблагаемого наследственного имущества, квартира туда не входит.

Таким образом, к счастью наследников такой статьи расходов при получении квартиры по наследству, как налог, не будет.

Государственная пошлина

Когда наследники интересуются налогом при получении наследства, зачастую они имеют в виду любой платеж в пользу государства. Когда им говорят, что налог отменен, они могут ошибочно подумать, что никаких затрат при оформлении наследства не возникнет. Однако это не совсем так.

Многие путают налог с государственной пошлиной.Государственная пошлина – платеж, обязательный к совершению каждым наследником. Он осуществляется за получение свидетельства о праве на наследство.

Без представления квитанции об оплате пошлины нотариус не сможет выдать свидетельство о праве на наследство.

Размер государственной пошлины за получение свидетельство на право наследования квартиры нельзя установить точно без знания некоторых нюансов:

  • стоимость квартиры, которая указана в оценке, действительной на день смерти наследодателя;
  • близость и наличие родства между наследником и наследодателем. Чем ближе родственная связь, тем меньшую сумму государственной пошлины придется заплатить.

Эти факторы определяют размер государственной пошлины согласно НК РФ:

  • 0,3% уплачивается ближайшими родственниками умершего (1 и 2 очереди), но не больше 100 тысяч рублей;
  • 0,6% всеми остальными наследниками, но не более 1 миллиона рублей.

Расчет государственной пошлины в обоих случаях производится от суммы, указанной в отчете об оценке в качестве стоимости квартиры. Отсюда понятно, какую важность имеет правильное и своевременное проведение оценки. Именно она определяет уровень затрат наследника на оплату госпошлины и без ее проведения не обойдется ни один случай оформления наследства.

Освобождаются от обязанности платить государственную пошлину за принятие наследства лишь некоторые категории граждан в связи с особым их положением.

Таким образом, освобождение от уплаты налога при наследовании квартиры не означает отсутствие иных обязательных платежей. Государственная пошлина за получение свидетельства о праве на наследство выступает на сегодняшний день единственным обязательным платежом при оформлении наследства.

Налог при продаже квартиры, полученной по наследству

Зачастую наследники, оформляя наследство, знают, что пользоваться и владеть им самостоятельно не желают. Именно поэтому практически сразу после оформления, возникает необходимость продать полученную по наследству квартиру. Как же обстоит дело с налогообложением в этом случае?

Если принятие квартиры по наследству никакими налогами не облагается, то несколько другая ситуация с налогами обстоит при желании наследника продать квартиру, которая перешла к нему по наследству.

Здесь уже придется уплатить государству 13% от стоимости проданного объекта недвижимости.

Налог уплачивается исключительно в том случае, если продажа состоялась в первые 3 года после перехода квартиры в собственность наследника.

Кроме того, наследник в случае продажи наследственной квартиры в указанный срок имеет право на получение соответствующего налогового вычета.

Вычет можно оформить в виде суммы, которая не облагается налогом, при продаже квартиры, полученной по наследству. Однако размер этой суммы не может превышать 1 миллиона рублей.Вычет не предоставляется только по факту совершения продажи. Чтобы его получить, необходимо заявить о своем желании в налоговую инспекцию и предоставить документы.

Среди обязательных бумаг для получения вычета:

  • справка по форме 3 НДФЛ;
  • документы, подтверждающие факт совершения продажи;
  • документы, предоставляющие данные о сумме продажи;
  • Заявление на предоставление вычета.

В зависимости от конкретного случая, налоговая инспекция может потребовать и иные документы для предоставления вычета.

При продаже квартиры, полученной по наследству, законом предусмотрено только два вида послаблений в праве уплаты налога:

  • те, кто получил квартиру по наследству более 3 лет назад и заключает сделку ее купли-продажи, не совершают выплаты;
  • право на получение вычета.

В итоге, налог на получение квартиры по наследству не выплачивается наследниками с 1 января 2006 года.

Однако за ними сохраняется обязанность выплаты государственной пошлины в размере, установленном для данного конкретного случая. Налог с продажи квартиры, полученной по наследству, заплатить придется, если сделка купли-продажи состоялась в течение первых трех лет после получения наследства.

Источник: http://PravoNaNasledstvo.ru/oformlenie/nalog-pri-oformlenii-nasledstva-na-kvartiru.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.