Налог на наследуемую квартиру

Содержание

Наследство по завещанию не родственнику налог

Налог на наследуемую квартиру

Получение квартиры в наследство требует правового оформления. Обращение в государственные органы подразумевает различные выплаты, включающие оплату пошлины, услуг, налогов.

Последние ранее являлись особой проблемой для получателей наследства. Стоимость недвижимости велика, и выплачивать с неё 13 % от стоимости крайне проблематично для большинства людей.

Однако в 2006 году вступил в силу закон, по которому упразднено налогообложение при получении квартиры от наследодателя.

Чем обусловлено отсутствие налогообложения при наследовании квартиры близкими и дальними родственниками?

Ранее налог на квартиру, полученную по завещанию или в законном порядке, приходилось уплачивать. Однако существовало разделение. Близкие родственники наследодателя были освобождены от платежей.

Налог при получении квартиры по завещанию выплачивался только лицами, которые не приходятся покойному близкими людьми. Но было принято решение о том, что и это нарушает права наследников.

На данный момент и близкие, и дальние родственники, и даже лица, не имеющие родственных связей с покойным, освобождены от налогообложения.

Связано нововведение с тем, что каждое лицо имеет право получить наследство, полагающееся ему. Также каждый дееспособный человек, понимающий юридический смысл и последствия своих действий, может решится на составление завещания у нотариуса.

и его пункты должны быть выполнены. Однако необходимость в уплате большой суммы по налогам отчасти нарушала эти права. Далеко не каждый человек мог беспрепятственно получить недвижимость, так как данная процедура влекла за собой немалые расходы.

Облагается ли налогом завещание на квартиру? Вне зависимости от ситуации, никаких платежей наследникам делать не требуется. Это определено Федеральным законом. Налог на квартиру по завещанию не родственнику также упразднён. В ФЗ теперь все уравнены в правах.

Налог на квартиру по завещанию упразднён.

Возникла проблема? Позвоните юристу:

Москва и Московская область: +7 (499) 703-31-45 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-78-23

Другие налоги на наследство

Поправки к ФЗ, вступившие в силу в 2006 году, значительно изменили систему налогообложения при наследовании. Теперь, при любом типе наследования, никаких налогов платить не нужно. Исключения составляют лишь некоторые источники дохода, которые были переданы от наследодателя:

  • Авторские вознаграждения
  • Оплата научных трудов
  • Вознаграждения за изобретения, объекты искусства.
  • Налогообложение, в данном случае, выполняется по стандартной ставке. Составляет оно 13 % от дохода.

    Важные дополнения: с какого времени наследованное имущество не облагается налогом?

    Налог при наследовании квартиры по завещанию можно не выплачивать только в том случае, если наследственное дело было инициировано позже 1 января 2006 года. Если же правоотношения возникли ранее, и общая стоимость квартиры составляет более 850 000 рублей, налог уплачивать придётся. Ставка его составляет 15 %.

    Подобная ситуация может возникнуть в том случае, если лицо пропустило сроки вступления в наследство. К примеру, наследственное дело было открыто до 2006 года, однако наследник не обращался в нотариальную контору.

    Он имеет право восстановить сорванные сроки. Подробнее о том, как вступить в наследство после 6 месяцев вот здесь.

    Однако подобная ситуация маловероятна, так как, для получения дополнительных сроков, нужно предоставить уважительные причины для пропуска положенного времени.

    Причинами пропуска срока вступления в наследство может быть:

  • длительное нахождение в больнице
  • командировка
  • участие в экспедиции.
  • Не принимаются голословные объяснения несостоявшегося наследника. Представленные уважительные причины потребуется подтвердить документально. Маловероятно, что судебный орган примет положительное решение в отношении наследника, который пропустил сроки более, чем на 10 лет.

    Поэтому налоги при завещании квартиры близким родственникам и иным лицам – вопрос, который больше не является актуальным. При получении наследства теперь можно больше не взаимодействовать с налоговой инспекцией.

    Нужно ли наследникам по завещанию выплачивать что-либо вообще?

    При принятии недвижимости и любого другого наследства понадобится оплатить пошлину. Однако данная выплата не будет препятствовать вступлению в права, так как составляет она всего 100 рублей. Сколько стоит открыть наследственное дело у нотариуса подробнее тут. Сумма является фиксированной, и не зависит от стоимости квартиры. От уплаты госпошлины освобождены:

  • Участники ВОВ
  • Герои СССР и РФ
  • Кавалеры ордена Славы.
  • Лица, получившие инвалидность второй или первой группы, могут оплачивать только 50 % от пошлины – сумма выплат составит 50 рублей.

    Отсутствие налогообложения при наследовании – это мера, призванная защитить права наследников, а также наследодателей. Закон справедлив, ведь он позволяет оформить права на имущество любому человеку, вне зависимости от его доходов.

    Дополнительная информация о том, нужно ли платить налог на квартиру по завещанию в этом видео:

    Если человек желает составить завещание на квартиру, налоги, выплачиваемые при этом, его могут больше не беспокоить.

    Завещатель может быть уверен, что указанные им, в последнем волеизъявлении лица, какой бы ни была степень родства, получат недвижимость. Сколько стоит составить завещание у нотариуса. мы написали в отдельной статье.

    Наследникам же следует помнить, что отсутствие налогов в рамках данной процедуры не означает отмену платежей в ситуации, если они будут продавать доставшуюся квартиру.

    За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Налоги и пошлины при наследовании » по ссылке.

    Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:

    Москва и Московская область: +7 (499) 703-31-45 (звонок бесплатен)

    Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-78-23

    Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

    Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует.

    К чему привела отмена налога на наследство

    С 1 января 2006 года произошли изменения в законодательстве в части, касающейся налога на имущество, переходящего гражданам по наследству или в процессе дарения. Что касается недвижимости, налог на квартиру по завещанию отменен полностью. Это закреплено п. 18 ст. 217 Налогового Кодекса РФ.

    Относительно недвижимого имущества, доставшегося гражданам в качестве подарка, налог не платят только близкие родственники и члены семьи дарителя. В соответствии с нововведениями утратили силу и те нормы, где упомянут данный налог.

    Какие же изменения произошли в связи с этим, и на что придется потратиться наследникам, принимающим квартиру по завещанию?

    Отличия в принятии наследства

    При вступлении в законную силу изменений закона у наследников появились перспективы, не уплачивая налог, экономить значительную сумму, которая в случае с недвижимостью для некоторых из них была непомерной величиной.

    Принимая завещание и получая свидетельство о праве на наследство, необходимо уплатить государственную пошлину. Это предусмотрено ст.333 Налогового Кодекса РФ. Однако в законе оговорен ряд граждан, которые при получении наследства на квартиру освобождаются от нее.

    Сюда относятся те лица, которые проживали совместно с завещателем и продолжают проживать в данном жилье после его смерти и вступления в законную силу завещания. Этот факт подтверждается предоставляемой нотариусу выпиской из домовой книги. В случае возникновения спорных ситуаций – доказывается в суде.

    Также от уплаты госпошлины освобождаются те граждане, которые на момент оглашения завещания являлись несовершеннолетними или недееспособными.

    К этой категории причисляются и граждане, являющиеся наследниками сотрудника, которого организация-работодатель застраховала на случай смерти и который погиб по месту работы в результате несчастного случая.

    Определение величины государственной пошлины

    Государственная пошлина определяется стоимостью квартиры. Для оценки недвижимости следует привлечь оценщика, который занимается этим и имеет соответствующее разрешение. Это может быть не только физическое лицо, но и специализированная организация, и БТИ, представляющее собой государственную структуру.

    Какой орган будет этим заниматься – неважно, лишь бы он был компетентен в данном вопросе. На основании выданной справки о стоимости квартиры нотариус определит размер государственной пошлины.
    Некоторые нотариусы предлагают наследникам обращаться к независимым оценщикам с целью определения рыночной стоимости квартиры.

    Но они не вправе требовать рыночной оценки имущества, которая во много раз может превышать его инвентаризационную стоимость, что в свою очередь приведет к значительному увеличению государственной пошлины. В этом случае стоит обратиться к Налоговому Кодексу РФ п.п.5 п.1 ст.333.

    25 часть 2, где есть разъяснения по поводу определения стоимости квартиры для исчисления величины государственной пошлины. В этой статье прямо указывается на то, какую следует использовать стоимость: инвентаризационную, рыночную, кадастровую или какую-либо иную.

    Нотариус не обладает правом определять вид оценки квартиры, поэтому плательщик госпошлины может принести любой документ, подтверждающий ее стоимость. При предоставлении документов, указывающих несколько стоимостей, для определения государственной пошлины выбирается наименьшее ее значение.

    Вступление в наследство на квартиру по завещанию

    Для того, чтобы вступить в права наследства, его нужно открыть. Этой датой считается либо день смерти наследодателя, либо решение суда о признании завещателя умершим.

    С этого дня наследники имеют право принимать наследство, а уже со следующего дня начинает отсчитываться срок 6 месяцев, в течение которого наследство необходимо принять или отказаться от него.

    В течение этого же времени определяется и состав имущества, входящего в наследство.

    Правила вступления в наследство

    Прежде чем начать оформлять квартиру, доставшуюся по завещанию, наследникам нужно заявить о своих правах, обратившись к нотариусу по месту жительства завещателя. Если по месту жительства открыть наследство не удается, это делается по месту регистрации квартиры.

    Для того, чтобы правильно оформить наследство, кроме заявления наследников понадобятся некоторые документы, со списком которых ознакомят в нотариальной конторе.

    Основные: оригинал и копия свидетельства о смерти завещателя, выписка из домовой книги, по которой будет ясно, кто проживал с завещателем в квартире на день смерти.

    Понадобятся также документы, подтверждающие основания для вступления в наследство. Завещание на квартиру должно содержать отметку нотариуса, свидетельствующую о том, что завещание не изменялось и не отменялось.

    При наследовании квартиры представляются документы, подтверждающие право на нее наследодателя: свидетельство о государственной регистрации права и основание для его выдачи (им могут быть договор купли-продажи, договор приватизации, дарственная и многое другое).

    Сегодня налогообложение не касается наследства, но государственную пошлину уплачивать придется. Для этого необходим документ, подтверждающий оценочную стоимость квартиры.

    Произвести оценку квартиры может независимый оценщик или органы, занимающиеся этим вопросом, к примеру, БТИ. Для определения величины государственной пошлины можно выбрать любую стоимость квартиры: рыночную, кадастровую или инвентаризационную.

    Если у наследников сбор документов вызывает затруднение, можно обратиться за помощью к профессиональному юристу.

    Налог на наследство в свое время был достаточно ощутимой суммой для наследников. Его отмена выгодна, когда отсутствует завещание либо когда существует только один наследник. В любом случае, при возникновении споров о переделе имущества, указанного в завещании, следует обращаться в суд. Такое разбирательство может затянуться на годы, а расплатиться с юристами наследством не является возможным, так как до принятия окончательного решения суда оно будет находиться под арестом.

    Особенности вступления в наследство по завещанию

    В соответствии с законодательством вступить в наследство можно по завещанию и по закону, если завещание отсутствует. С помощью завещания можно распорядиться своей собственностью при жизни и освободить своих родственников от возможных проблем и споров в будущем. По Гражданскому Кодексу РФ в приоритете находится завещание.

    Юристы советуют еще при жизни распорядиться своим имуществом, закрепив свою волю завещательным документом и назначив душеприказчика, который и будет следить за исполнением воли завещателя.

    Единственное, что может ограничить права наследников, указанных в завещании, – это наличие круга лиц, которых он по закону не может лишить наследства: несовершеннолетних детей, престарелых родителей, нетрудоспособного супруга или иждивенцев. Даже если они не указаны в завещании, они все равно имеют право на определенную часть наследуемого имущества.

    Размер обязательной доли не может быть менее 2/3. Именно такой процент доли причитался бы каждому из наследников, если бы наследование происходило по закону. Никто не вправе изменить размер обязательной доли: ни нотариус, ни решение суда. Причем, если такой наследник даже проживал совместно с завещателем, он не имеет сверх положенного наследовать предметы быта.

    Они входят в состав обязательной доли. Если завещание составлено на все имущество без учета наследников, имеющих право на обязательную долю в наследстве, то оно частично недействительно. Обязательному исполнению такое завещание подлежит только после исключения части, касающейся обязательной доли.

    Логичнее предположить, что отмененный налог на наследство будет способствовать передаче наследуемого имущества именно по завещанию, что и является более цивилизованным способом. Хотя налог был не единственной платой при получении наследства, госпошлину за получение свидетельства заплатить все- таки придется.

    Ее размер также определяется Налоговым Кодексом РФ п.22 ст.333.24 и составляет для близких родственников 0,3% от стоимости наследства, но не более 100000 рублей, а для остальных наследников – 0,6% от стоимости наследства.

    Государственная пошлина подлежит уплате всем наследникам: по завещанию, по закону и имеющим право на обязательную долю в наследстве, кроме определенного законодательством круга лиц.

    Все ещё остались вопросы?

    Позвоните по номеру и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы

    Налог на наследство

    Налог на наследство до сих пор всплывает в обсуждениях, хотя этот тип пошлины не взимается уже более десяти лет.

    Источник: http://yurvestnik.ru/spory-o-nasledstve/nasledstvo-po-zaveshhaniju-ne-rodstvenniku-nalog.html

    Налог на квартиру по завещанию – сколько придется платить

    Налог на наследуемую квартиру

    Наследование имущества – событие неоднозначное: с одной стороны для большинства людей это возможность обрести собственные квадратные метры, землю, денежные средства и иные ценности, с другой – кончина наследодателя (который вероятно является близким родственником) и сопряжённые со вступлением в наследство бюрократические хлопоты и непредвиденные траты.

    Сроки вступления в наследство ограничены, а потому его получатели хотят заранее изучить процедуру и выяснить, налог на квартиру по завещанию, какого размера придётся оплатить, дабы обрести жилплощадь в собственность.

    статьи:

    За что платить налог

    До внесения изменений в налоговое законодательство, которые вступили в силу в 2005 году, все наследники, независимо, получена квартира в наследство по завещанию или по закону, обязаны были уплатить налог. Сумма варьировалась в зависимости от родства наследодателя и наследника и стоимости имущества.

    Решение об отмене налога было принято в связи с тем, что налог при получении квартиры по завещанию во многих случаях был непосильным для новоиспечённых наследников.

    При возникновении таких ситуаций имела место срочная продажа только что полученной недвижимости, поэтому в  п. 18 ст.

    217 Налогового кодекса было внесено положение, освобождающее некоторые виды наследуемого имущества от уплаты налоговых сборов.

    Важно, что от налога на наследство при получении квартиры без завещания наследники так же освобождены, разница лишь в том, что по закону наследниками в этом случае могут стать исключительно родственники.

    Однако законодательно закреплено обязательство граждан, получивших наследство, уплатить государственную пошлину при вступлении в наследство. Стоит понимать, что сбор ведётся в качестве платы за юридические действия по вступлению в наследство.

    Внимание! Госпошлина за право вступить в наследство и при оформлении права владения имуществом – разные платежи, причём оба сбора обязательны к уплате.

    Размер госпошлины

    Хоть квартира, полученная в наследство по завещанию, и освобождена от налога, расходы нести всё-таки придётся. Сумма госпошлины определяется родством с наследодателем:

    1. Для наследников I очереди – 0,3% стоимости полученного имущества, но не более 100000 рублей.
    2. Для наследников других очередей – 0,6%, при этом максимальная сумма возрастает в 10 раз.

    От налога на квартиру по завещанию освобождены и граждане, не являющиеся родственниками, а госпошлина для них равна всё тем же 0,6%.

    Сбор взимается при предъявлении права на наследование и в народе называется налогом на наследство.

    Необходимо знать, что некоторые категории граждан законодательно освобождены от уплаты госпошлины, к ним относятся:

    • дети-сироты и те, чьи родители лишены прав;
    • Герои СССР и РФ;
    • ветераны ВОВ;
    • кавалеры Ордена Славы (только полные);
    • инвалиды I и II групп;
    • семьи с 3 и более детьми;
    • инвалиды, участники и герои боевых действий в Афганистане и Чечне;
    • граждане в статусе беженцев.

    К освобождённым от так называемого налога при наследовании квартиры по завещанию (как и по закону) освобождены те наследники, которые проживали с наследодателем при жизни и продолжают проживать на наследуемых квадратных метрах. При этом фактор степени родства не учитывается вовсе.

    Когда налог придётся заплатить

    Если обратиться к Налоговому кодексу РФ, можно получить чёткий и однозначный ответ, надо ли платить налог при получении квартиры по завещанию и какие траты должен понести наследник при передаче ему прав на квадратные метры.

    Совсем другой вопрос – налог с продажи квартиры по завещанию: не все наследники хотят проживать на завещанной жилплощади, большинство стараются как можно быстрее продать её, дабы не обременять себя коммунальными платежами за простаивающую квартиру.

    После того, как новый хозяин (разумеется, после вступления в наследство и приобретения права на владение недвижимостью) принял решение продать унаследованную жилплощадь, перестаёт быть важным получена квартира по завещанию или нет: налог при продаже будет зависеть от срока владения имуществом.

    Согласно ст. 228 Налогового кодекса  РФ, от уплаты налога при продаже жилплощади (в том числе и завещанной) освобождаются граждане, в чьей собственности квадратные метры находились более 3 лет. В остальных случаях придётся уплатить в казну 13% стоимости квартиры согласно договору купли-продажи.

    Какие еще траты придётся понести

    При получении квартиры по завещанию налог на неё отсутствует, однако существует множество других сумм, выплачиваемых при этом.

    Наследникам следует быть готовыми к расходам, ведь при сравнительно небольших затратах в собственность переходят квадратные метры, которые могут стать первым личным жильём.

    При вступлении в наследство придётся оплатить:

    • государственную пошлину в установленном размере;
    • расходы на услуги нотариуса (в эту статью входит как составление документов, так и их заверение);
    • стоимость выписок, справок и услуг, необходимых при оформлении квартиры в собственность;
    • сбор при оформлении права собственности;
    • налог при последующей продаже недвижимости (если с момента наследования не пройдёт 3 года).

    Что касается точной стоимости правовых услуг, то она варьируется в зависимости от нотариальной конторы: цена на некоторые виды работ установлена законом и не подлежит изменению (это касается заверения бумаг), другие тарифицируются нотариусами самостоятельно.

    Государственные пошлины оплачиваются по квитанции и рассчитываются относительно стоимости недвижимости. При оформлении права собственности придётся уплатить фиксированные 2000 рублей.

    Необходимо отметить, что перед уплатой госпошлины за вступление в наследство обязательна процедура оценки недвижимости, которую заказывает и оплачивает наследник (наследники).

    Именно после её проведения и станет известна окончательная сумма сбора.

    При наличии нескольких наследников налог на наследство квартиры по завещанию зависит от того, какую часть жилплощади получил конкретный гражданин.

    Благодаря совершенствованию законодательства в части налогообложения граждан, наследование, в том числе и жилплощади, перестало сопровождаться существенными финансовыми потерями для наследников.

    Разумеется, при вступлении в наследство придётся потратить некоторую сумму и время на оформление документов, однако всегда можно перепоручить бюрократические процедуры законному представителю, который будет действовать на основании доверенности.

    Таким человеком может быть профессиональный юрист или любой другой гражданин при условии его дееспособности и полного доверия к нему.

    Источник: https://pravo-doma.ru/kvartira/nalog-na-kvartiru-po-zaveshhaniyu-skolko-pridetsya-platit.html

    Налог с продажи квартиры, полученной по наследству: нужно ли платить в 2020 году

    Налог на наследуемую квартиру

    Время чтения 4 минутыСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

    ​При продаже любого имущества, в том числе полученного по наследству, бывший владелец должен уплатить подоходный налог с полученной прибыли.

    Возникновение обязанности уплаты налога с полученного от продажи дохода зависит не от того, каким способом оно было получено, а сколько времени данное имущество находилось в собственности.

    Сегодня мы дадим подробные разъяснения по вопросу: нужно ли платить налог с продажи квартиры, если она досталась по наследству.

    Минимальный срок нахождения в собственности имущества, освобождающий физлицо от уплаты НДФЛ

    До 2016 года срок владения имуществом, при котором ее владелец освобождался от  уплаты налога, составлял три года.

    С наступлением 2016 года данный срок был увеличен до пяти лет, за исключение ряда случаев, по которым сохранился прежний трехлетний срок.

    Так, срок владения в 3 года, был оставлен для имущества:

    • Право собственности на которое возникло до 1 января 2016 года;
    • Полученного по наследству, приватизации, договору пожизненного содержания и в дар.

    Для всего остального имущества срок равен пяти годам.

    Таким образом, для квартиры, полученной в наследство, срок составляет три года. Если гражданин владел ею свыше указанного периода времени уплачивать он ничего не должен.

    Как определить срок владения?

    По общему правилу срок собственности открывается датой регистрации права собственности и заканчивается датой внесения сведений в государственный реестр о переходе права другому владельцу.

    Однако, для наследуемого имущества порядок несколько иной, а именно, срок нахождения полученной в наследство квартиры начинает течь с момента смерти наследодателя и заканчивается внесением изменений в реестр, связанных со сменой владельца.

    Таким образом, если наследодатель умер, допустим, в 2016 году, а право собственности было оформлено лишь в 2020, то при продаже квартиры в 2020 году наследник ничего уплачивать с полученного дохода не будет.

    Исходя из вышеизложенного, следует вывод, что при продаже квартиры, доставшейся по наследству, налог уплате подлежит, но только если срок владения данным жильем составляет менее 3 лет. Определившись с тем, нужно ли платить налог с наследуемой квартиры, рассмотрим по какой ставке он исчисляется и в каком порядке уплачивается.

    Ставка налога

    • 13% для тех граждан, что проживают в России больше 183 дней в году, в котором была продана квартира;
    • 30% для граждан, проживавших, в год продажи имущества, менее указанного выше срока.

    Уменьшение дохода

    Полученный от продажи доход может быть уменьшен на налоговый вычет в сумме 1 млн. рублей.

    Пример расчета:

    Соловьев Л.Б. в 2019 году получил по наследству квартиру. В 2020 году продал ее за 4 652 369 руб. Так как недвижимость была в собственности меньше трех лет, Соловьев должен уплатить с полученного дохода НДФЛ в бюджет. Сумма к уплате в бюджет составит 604 808 руб.:

    4 652 369 * 13%

    Если Соловьев решит воспользоваться вычетом, сумма подоходного платежа к уплате в бюджет будет равна 474 808 руб.:

    (4 652 369 – 1 000 000) * 13%

    Декларация по НФДЛ

    Если при реализации наследуемого имущества возникла обязанность уплатить налог с дохода, то данную прибыль необходимо отразить в налоговой декларации по форме 3- НДФЛ.

    Указанный документ должен быть представлен в налоговый орган в срок не позднее 30 апреля года, следующего за тем, когда было продано имущество и получен доход.

    Заполнить декларацию можно несколькими способами:

    • От руки, получив бланк отчетности в любом налоговом органе или скачав его с официального сайта ФНС РФ;
    • С помощью компьютера, заполнив электронную форму декларации, которую можно также получить на сайте финансового ведомства;
    • С помощью специальных программ, разработанных ГНИВЦ ФНС: «Налогоплательщик ЮЛ» и «Декларация». Указанные декларации размещены на сайте ФНС и доступны для скачивания абсолютно бесплатно.
    • Воспользовавшись помощью нашего юриста, который в кратчайшие сроки подготовит и заполнит за вас все необходимые документы. Свою заявку вы можете оставить в форме под данной статьей.

    Сдать декларацию гражданин может:

    • Сам или через своего представителя (при предъявлении нотариальной доверенности);
    • По почте (заказным письмом с описью вложения);
    • По телекоммуникационным каналам связи с электронной цифровой подписью.

    Необходимо отметить, что в случае, если сумма к уплате равна нулю (вычет больше, чем полученный доход) декларацию все равно придется сдать.

    Если отчетность в срок не будет сдана в ИФНС, на гражданина будет наложен штраф в сумме не меньше 1 000 руб.

    Уплата налога

    Налог должен быть уплачен в бюджет в срок не позже 15 июля года, следующего за тем, когда был получен доход. 

    Источник: https://law03.ru/finance/article/nalog-s-prodazhi-kvartiry-po-nasledstvu

    Налог с продажи квартиры по наследству (#18816)

    Налог на наследуемую квартиру

    Стоимость имущества, полученного по наследству, налогом не облагают. Причем не важно кем вам приходится наследодатель. Ближайшим родственником или нет. По закону любой доход в виде денег или имущества, полученного вами при наследовании, не учитывают при расчете налога на доходы. Это прописано в статье 217 (пункт 18.1) Налогового кодекса.

    А вот продажа квартиры, полученной по наследству, совсем другой случай. Какие налоги нужно платить в этом случае? Налог на доходы. Ведь при продаже такой недвижимости возникает доход, облагаемый налогом. И появляется обязанность заплатить налог на доходы. Но здесь важное значения имеют два фактора:

    • первый – срок, в течение которого квартира находилась в вашей собственности на момент продажи (менее 3 лет в собственности или более 3 лет);
    • второй – сумма дохода от продажи квартиры, полученной после вступления в наследство.

    СОДЕРЖАНИЕ

    ♦ Продажа квартиры, полученной в наследство (менее 3 лет или более 3 лет в собственности)
    ♦ Сумма дохода от продажи наследственной квартиры
        → налоговый вычет для продавцов недвижимости
        → доходы минус расходы наследодателя
    ♦ Продажа квартиры, полученной по наследству: налоги и схема расчета

    Продажа квартиры, полученной в наследство (менее 3 лет или более 3 лет в собственности)

    Вступление в наследство и продажа квартиры – обычная ситуация. После такой продажи у вас не будет дохода, облагаемого налогом, если квартира находилась более 3 лет в вашей собственности. Три года – это 36 месяцев подряд. В этой ситуации вам не нужно ни платить налог, ни подавать декларацию по налогу.

    Продажная стоимость квартиры значения не имеет. Если квартира находилась менее 3 лет в собственности у вас возникнет доход, облагаемый налогом. Это правило распространяется на всех граждан России. В том числе и пенсионеров.

    Если квартира находится менее 3 лет в собственности и ее продает пенсионер, он должен рассчитать налог по общим правилам.

    Отсчет срока начинают со дня получения квартиры в собственность по наследству, до даты регистрации перехода права собственности к новому владельцу.

    Пример
    Квартира получена в собственность 22 марта 2019 года. 3-х летний срок заканчивается 22 марта 2022 года. Это ровно 36 месяцев. Начиная с этой даты доход от продажи квартиры не будет облагаться налогом.

    Если же наследственная квартира будет продана, например, 20 марта 2022 года, то доход от ее продажи будет облагаться налогом. На момент продажи пройдет не 36, а 35 месяцев. А этого недостаточно, чтобы не платить налог.

    Чтобы не платить налог продажа квартиры, после вступления в наследство, должна быть проведена не ранее (а лучше позднее) 22 марта 2022 года.

    Как определить дату с которой унаследованная квартира поступила в вашу собственность?

    По общему правилу право собственности на любую недвижимость возникает только с момента его государственной регистрации. Вы можете пользоваться квартирой и жить в ней. Но до момента госрегистрации она вам не принадлежит. Но из этого правила есть несколько исключений.

    Одно из них касается наследства. Право собственности на квартиру, полученную в наследство, возникает с даты открытия наследства . День государственной регистрации собственности значения не имеет. Это прямо предусмотрено статьей 1152 (пункт 4) Гражданского кодекса .

    Цитата:

    Статья 1152. Принятие наследства

    4. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

    Датой открытия наследства считают день смерти наследодателя или вступления в силу решения суда об объявлении его умершим. Об этом говорится в статье 1114 (пункт 1) Гражданского кодекса. Цитата:

    Статья 1114. Время открытия наследства

    1. Временем открытия наследства является момент смерти гражданина.

    При объявлении гражданина умершим днем открытия наследства является день вступления в законную силу решения суда об объявлении гражданина умершим, а в случае, когда в соответствии с пунктом 3 статьи 45 настоящего Кодекса днем смерти гражданина признан день его предполагаемой гибели, – день и момент смерти, указанные в решении суда.

    Итак, право собственности на квартиру, полученную в наследство, возникает в день смерти наследодателя. Дата оформления наследства, вступления в наследство и государственной регистрации собственности никакого значения не имеют.

    Вы считаетесь собственником квартиры с той даты, которая указана в свидетельстве о смерти наследодателя. Если с этого момента по день продажи квартиры прошло 3 года и больше (36 месяцев), то с полученного дохода налог платить не надо.

    Декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) вы подавать не обязаны.

    Пример
    Продажа квартиры после наследства. Дата смерти наследодателя – 22 апреля 2020 года. Дата оформления наследства и государственной регистрации права собственности на квартиру -18 ноября 2020 года.

    Ситуация 1
    Продажа квартиры, доставшейся по наследству, проведена 26 июня 2023 года. На эту дату зарегистрировано право собственности на покупателя. Она находилась в собственности наследника с 22 апреля 2020 года по 26 июня 2023 года – 38 месяцев, то есть более 3 лет.

    Доход от продажи этой квартиры налогом не облагают. Сумма дохода значения не имеет. После продажи этой квартиры декларацию сдавать не нужно.

    Ситуация 2
    Квартира продана 29 марта 2023 года. Она находилась в собственности наследника с 22 апреля 2020 года по 29 марта 2023 года – 35 месяцев, то есть менее 3 лет.

    Доход от продажи этой квартиры облагают налогом на доходы. Вне зависимости от того нужно будет платить налог или нет вы обязаны сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах (форма 3-НДФЛ).

    Если срок владения квартирой менее 3 лет (36 месяцев), то обязанность платить или не платить налог зависит от суммы полученного дохода.

    Сумма дохода от продажи наследственной квартиры

    Чтобы посчитать налог вам нужно определить:

    • сумму дохода от продажи;
    • сумму, на которую может быть уменьшен доход при расчете налога;
    • доход, облагаемый налогом. Это разница между доходом и суммой, на которую он может быть уменьшен.

    Для расчета налога вашим доходом от продажи считают одну, но наибольшую сумму:

    • или продажную цену квартиры по договору;
    • или 70% от ее кадастровой стоимости. Найти кадастровую стоимость квартиры вы можете в нашем сервисе “Узнать кадастровую стоимость”;

    Именно этот доход должен быть задекларирован. При расчете налога вы можете ее уменьшить. Подробности ниже.

    Пример
    Продается квартира, полученная по наследству. На момент продажи она находилась в собственности наследника менее 3 лет.

    Ситуация 1
    По договору купли-продажи цена квартиры – 4 600 000 руб. Ее кадастровая стоимость 5 150 000 руб.

    70 процентов от кадастровой стоимости равно:
    5 150 000 х 70% = 3 605 000 руб.

    Наибольшая сумма – это продажная цена по договору. Поэтому для расчета налога вашим доходом от продажи считают 4 600 000 руб. От этой суммы будут рассчитывать налог на квартиру при ее продаже по наследству.

    Ситуация 2
    По договору купли-продажи цена квартиры – 4 600 000 руб. Ее кадастровая стоимость 7 850 000 руб.

    70 процентов от кадастровой стоимости равно:
    7 850 000 х 70% = 5 495 000 руб.

    Наибольшая сумма – это 70 процентов от кадастровой стоимости. Поэтому для расчета налога вашим доходом от продажи считают 5 495 000 руб.

    При расчете налога доход от продажи вы можете уменьшить одним из двух способов (по вашему выбору):

    • первый – на 1 000 000 руб. Это имущественный налоговый вычет для продавцов недвижимости, установленный статьей 220 (пункт 2 пп 1) Налогового кодекса;
    • второй – на расходы по покупке проданной квартиры, которые оплатил наследодатель, если вы можете их подтвердить документально (договором купли-продажи, платежными документами или расписками продавца квартиры в том, что он получил деньги от наследодателя). Такое правило установлено статьей 220 (пункт 2 пп 2) Налогового кодекса.

    Второй способ использовать выгодней если у вас есть документы, которые подтверждают расходы наследодателя на покупку этой квартиры и сумма таких расходов больше 1 000 000 руб.

    Если меньше, то выгодней и проще применить первый способ – налоговый вычет. Если документов на покупку квартиры нет, то нет и выбора. Вы вправе применить только первый способ.

    Использовать оба способа одновременно (то есть уменьшить и на налоговый вычет в 1 000 000 руб. и на расходы) нельзя.

    Внимание!

    Второй способ уменьшения можно применять только в отношении квартир, которые были проданы в 2019 году и позже. Если квартира продавалась в 2018 году и раньше вы вправе использовать только первый способ – имущественный вычет.

    Налоговый вычет для продавцов недвижимости

    Здесь все просто. Доход от продажи квартиры по наследству вы уменьшаете на 1 000 000 руб. Если доход больше вы платите налог – 13% с суммы превышения. Если доход равен или меньше вычета налог платить не надо. Однако декларацию по налогу (форму 3-НДФЛ) вы обязаны подать в любом случае. Заметим, что эти правила распространяются на всех граждан России. В том числе и пенсионеров.

    Пример
    Продается квартира, полученная по наследству. На момент продажи она находилась в собственности продавца-наследника меньше 3 лет. Продажная цена квартиры по договору больше кадастровой стоимости квартиры.

    Поэтому при расчете налога доходом считают продажную цену.

    Ситуация 1
    Продажная цена 2 300 000 руб. При расчете налога вы уменьшаете ее на вычет – 1 000 000 руб.

    Ваш доход, облагаемый налогом, составит:
    2 300 000 – 1 000 000 = 1 300 000 руб.

    С него нужно заплатить налог в размере:
    1 300 000 х 13% = 169 000 руб.

    В году, следующем за годом продажи квартиры, вам нужно:

    – до 30 апреля сдать декларацию по форме 3-НДФЛ;
    – до 15 июля заплатить налог в сумме 169 000 руб.

    Ситуация 2
    Продажная цена 750 000 руб. При расчете налога вы уменьшаете ее на вычет – 1 000 000 руб.

    Ваш доход, облагаемый налогом, составит:
    750 000 – 1 000 000 = 0 руб.

    Налог платить не надо. В году, следующем за годом продажи квартиры, вам нужно до 30 апреля сдать декларацию по форме 3-НДФЛ.

    Доходы минус расходы наследодателя

    Как мы сказали выше этот способ применим, если у вас есть документы, которые подтверждают расходы наследодателя на покупку квартиры, которую вы получили вступив в наследство. Вам будут нужны:

    • договор на основании которого квартира перешла в собственность наследодателя (например, купли-продажи или ДДУ);
    • платежные документы по которым квартира была оплачена наследодателем (платежное поручение, расписка продавца в получении денег и т. д.).

    Налог нужно заплатить если расходы наследодателя меньше доходов от продажи квартиры. Его платят по ставке 13% с суммы превышения. Если расходы больше доходов налог платить не надо. Но декларацию по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) вы обязаны сдать в любом случае.

    Пример
    Продается квартира, полученная по наследству. На момент продажи она находилась в собственности продавца-наследника меньше 3 лет. Продажная цена квартиры по договору больше кадастровой стоимости квартиры.

    Поэтому при расчете налога доходом считают продажную цену. Она составила 5 300 000 руб. У вас есть документы, которые подтверждают расходы наследодателя на покупку этой квартиры.

    Сохранился договор купли-продажи и расписка продавца в том, что она получил деньги в оплату квартиры от наследодателя.

    Ситуация 1
    Сумма расходов на покупку квартиры наследодателем равна 3 750 000 руб.

    Ваш доход, облагаемый налогом, составит:
    5 300 000 – 3 750 000 = 1 550 000 руб.

    С него нужно заплатить налог в размере:
    1 550 000 х 13% = 201 500 руб.

    В году, следующем за годом продажи квартиры, вам нужно:
    – до 30 апреля сдать декларацию по форме 3-НДФЛ;
    – до 15 июля заплатить налог в сумме 201 500 руб.

    Ситуация 2
    Сумма расходов на покупку квартиры наследодателем – 6 200 000 руб.

    Ваш доход, облагаемый налогом, составит:
    5 300 000 – 6 200 000 = 0 руб.

    В данной ситуации доходы меньше расходов. Поэтому дохода, облагаемого налогом, нет. Нет и обязанности платить налог. Но вам в любом случае нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры.

    Продажа квартиры полученной по наследству: налоги и схема расчета

    Как мы сказали выше, если квартира получена в наследство, то налог с продажи нужно платить лишь при определенных условиях. Вот схема действий, которая поможет быстро разобраться нужно ли платить налог, если квартира была более или менее 3 лет в собственности.

    Портал “Ваши налоги”
    2020

    Источник: https://VashNal.ru/clarification/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/nalog-s-prodazhi-kvartiry-po-nasledstvu

    Продажа квартиры, полученной по наследству

    Налог на наследуемую квартиру

    Продать квартиру, переданную по наследству, можно сразу после получения на нее свидетельства о праве собственности — в противном случае такая сделка будет считаться недействительной. Для этого нужно обратиться в Росреестр с уже полученным у нотариуса свидетельством о праве на наследство, а также со следующими документами:

    • заявление о регистрации права собственности (заполняется в Росреестре при подаче документов);
    • документ, удостоверяющий личность наследника (паспорт);
    • кадастровый паспорт на квартиру;
    • квитанция об уплате госпошлины за регистрацию в размере 2000 руб.

    При получении в наследство квартиры и ее регистрации в Росреестре на предмет перехода права собственности ее последующее отчуждение не будет как-либо отличаться от обычной сделки по продаже жилья. Однако если в продаваемой квартире прописан несовершеннолетний ребенок, то будет необходимо получить разрешение органов опеки.

    Налог на продажу унаследованной квартиры

    В общем случае продажа квартиры, полученной по наследству, и аналогичная сделка в случае ее приобретения иным путем в соответствии ГК РФ (приватизация, дарение и т.д.) не имеет различий. Поэтому подоходный налог при реализации унаследованной квартиры выплачивается по общим принципам налогообложения физических лиц.

    Но следует учитывать также ряд особенностей:

    • Если квартира находилась в собственности наследника более трех лет (при получении наследства начиная с 2016 года — пяти лет), то налог при продаже взиматься не будет (ст. 220 НК РФ).
    • Этот срок начинается исчисляться не с момента государственной регистрации или фактического принятия, а со дня смерти наследодателя (открытия наследства).

    С 1 января 2016 года в налоговых правилах произошли существенные изменения. В настоящее время подоходный налог на физических лиц, составляющий, как и ранее 13%, взимается с продажи недвижимости, находящейся в собственности менее 5 лет.

    Эти изменения не коснулись недвижимости, приобретенной в порядке:

    • приватизации;
    • наследования или дарения членом семьи или близким родственником;
    • договора пожизненного содержания с иждивением

    Указанные изменения обратной силы не имеют, то есть относятся лишь к сделкам, совершаемым после 1 января 2016 года!

    Если срок менее 3 лет после вступления в наследство

    Нередко у наследника возникает желание продать полученную квартиру в максимально короткие сроки. Однако если квартира продается до истечения трех лет, то такая сделка подлежит налогообложению. В этом случае после совершения сделки необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

    В п. 2 ст. 220 НК РФ урегулировано, что:

    • в таких случаях налог уплачивается с суммы, превышающей 1 млн рублей (фактически продавцу предоставляется имущественный вычет в сумме 1 млн рублей);
    • налоговая ставка за реализованное имущество равна обычному подоходному налогу и составляет:
      • для граждан РФ — 13%;
      • для иностранных граждан — 30%.

    Например, продав квартиру за 1,8 млн рублей, налог взимается с суммы, равной 800 тыс. рублей. Для граждан РФ в этом случае уплачиваемая в налоговую инспекцию сумма составит всего 104 тыс. рублей.

    Следует также учитывать, что налоговый вычет при продаже недвижимости допускается один раз.

    Как продать без уплаты налогов

    Подоходный налог с реализации унаследованной квартиры не взимается при соблюдении следующих условий:

    • если квартира находилась в собственности продавца более трех лет;
    • если продажа осуществлена за сумму менее 1 млн рублей (обычно справедливо в случае продажи комнаты или доли в жилом помещении).

    Однако существует категория лиц, которые имеют налоговые льготы. К ним относятся:

    • инвалиды 1-й и 2-й группы;
    • инвалиды детства;
    • пенсионеры.

    Для освобождения от уплаты налога следует обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и документами, подтверждающими отношение к одной из указанных категорий граждан.

    Продажа доли в собственности одним из наследников

    При продаже доли в квартире важно учесть право преимущественного выкупа: владельцы долей в собственности на общее имущество имеют преимущественное право выкупить продаваемую одним из наследников долю по ее заявленной цене, а также другие равные условия (п. 1 ст. 250 ГК РФ).

    1. Для этого сначала необходимо в письменной форме уведомить всех участников общей долевой собственности о своем желании продать принадлежащую часть наследуемой квартиры, указав стоимость и другие условия продажи.
    2. Отказ всех сособственников фиксируется в письменной форме.
    3. Если в течение месяца со дня получения уведомления о продаже участники долевой собственности не подтвердили своего желания приобрести продаваемую долю, отказ принимается автоматически.

    В случае нарушения указанного процедуры любой совладелец будет иметь право в срок до трех месяцев подать исковое заявление в суд о переводе на него прав по покупке жилья.

    По мнению депутатов, такая мера позволит уменьшить частоту семейных споров вокруг наследуемого имущества и снизит риски мошенничества в ситуациях, когда один из наследников создает условия, непригодные для проживания других собственников, чтобы стать единоличным владельцем жилого помещения.

    Порядок продажи квартиры

    Перед продажей квартиры, полученной путем наследства, по нормам гражданского законодательства РФ будущему продавцу сначала необходимо пройти государственную регистрации права собственности (ст.

    131 ГК РФ) на основании уже полученного свидетельства на наследство.

    После получения в регистрационной палате свидетельства о собственности на квартиру можно приступать к поискам покупателя и оформлению сделки по договору купли-продажи.

    Для продажи унаследованной квартиры необходимо собрать следующий перечень документов:

    • договор купли-продажи квартиры;
    • паспорта лиц, участвующих в сделке;
    • свидетельство о праве на наследство;
    • документы из Росреестра:
      • свидетельство о государственной регистрации права на собственность;
      • выписка из ЕГРП, подтверждающая отсутствие арестов или обременений на квартиру;
    • кадастровый паспорт, план квартиры (заказывается в БТИ);
    • справка из ЖЭО об отсутствии задолженности по коммунальным платежам;
    • выписка из домовой книги (об отсутствии в квартире зарегистрированных лиц).

    Согласие супруга / супруги в данном случае не требуется, так как любое имущество, полученное в порядке наследования, не является совместной собственностью супругов.

    Перед совершением сделки будущему покупателю такой недвижимости следует выяснить у продавца вопрос о наличии других возможных претендентов на долю унаследованного имущества. В случае обнаружения таких лиц целесообразно перед купли-продажей получить от них официальный отказ от прав на наследство.

    Договор купли-продажи

    Чтобы продать квартиру после вступления в наследство между продавцом и покупателем составляется договор купли-продажи в простой письменной форме.

    • При этом в тексте договора рекомендуется указывать полную рыночную стоимость квартиры, включая ранее внесенный задаток (при наличии). Это важно в связи с тем, что при возникновении спорной ситуации в ходе судебного разбирательства покупатель сможет претендовать только на ту сумму, которая была прописана в договоре купли-продажи, а не на какую-то «фактически выплаченную» сумму, размер которой еще предстоит доказать в суде.
    • Часто с целью ухода от необходимости уплаты подоходного налога или снижения его размера при продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет, по инициативе продавца стоимость жилья по договору купли-продажи указывается заниженной вплоть до суммы в размере 1 млн рублей (когда подоходный налог можно будет не платить вовсе).

    С целью повышения налоговых сборов с 1 января 2016 года к сделкам с недвижимостью по цене, значительно отличающейся в меньшую сторону от своей рыночной цены, подлежащий к уплате налог будет исчисляться не с той цены, которая указана в договоре купли-продажи, а исходя из кадастровой стоимости квартиры (приближенной к рыночной), умноженной на понижающий коэффициент 0,7. Читать подробнее…

    Обязательными элементами вышеуказанного договора являются:

    • сведения о сторонах сделки;
    • стоимость квартиры;
    • информация о квартире (адрес, технические сведения, соответствующие кадастровому паспорту);
    • срок и способ передачи денег.

    После обсуждения всех условий и решения спорных вопросов договор подписывается обеими сторонами, а сделка полежит государственной регистрации, считаясь с этого момента заключенной.

    Регистрация сделки в Росреестре

    После подписания договора купли-продажи нужно в обязательном порядке подать в Росреестр заявление о проведении государственной регистрации сделки. Его можно подать лично, направить по почте, через юриста, либо через многофункциональный центр (МФЦ).

    Помимо заявления в Росреестр предоставляются:

    • паспорт продавца и покупателя;
    • договор купли-продажи и подписанный акт приема-передачи квартиры;
    • квитанция об оплате госпошлины покупателем в размере 2000 рублей.

    Государственная регистрация проводится в течение 10 рабочих дней со дня приема заявления и предусмотренных документов (п. 3 ст. 13 федерального закона № 122-ФЗ от 21.07.1997). В некоторых случаях регистрация может быть приостановлена или отменена.

    Источник: http://nasledstvoved.ru/imushhestvo-v-nasledstvo/kvartira/prodazha/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.