Налог на совместную собственность

Содержание

Совместная собственность супругов

Налог на совместную собственность
Энциклопедия МИП » Семейное право » Родители и дети » Совместная собственность супругов

Вопросы совместной собственности и регулирования имущественных отношений являются одними из базовых в семейно-правовом праве.

Вопросы совместной собственности и регулирования имущественных отношений являются одними из базовых в семейно-правовом праве.

Общая совместная собственность супругов – имущество, приобретенное, нажитое после регистрации их брачного союза, если иное не предусматривает договор. Имущество, которое было приобретено каждым из супругов до брака, согласно Гражданскому кодексу, принадлежит ему.

Право собственности на имущество, полученное одним из супругов в браке по договору дарения или наследования, также принадлежит только ему.

По решению суда имущество, принадлежащее по праву одному из супругов, может быть включено в категорию “общая совместная собственность супругов”.

Причина: в ходе совместного проживания другой супруг осуществил значительные вложения, которые повысили стоимость имущества. Например, перестройка загородного дома, капитальный ремонт квартиры.

Данное указание закона может не действовать в ситуации, если подписан договор, исключающий возможность перевода определенного имущества в совместную собственность.

В категорию индивидуальной собственности относятся личные вещи, даже если они куплены в браке. Например, косметика, одежда, обувь, книги. Исключение составляют приобретенные в браке драгоценности или другие предметы роскоши, если иного не предусматривает договор.

Имущество, нажитое в брачном союзе

Согласно статье 34 Семейного кодекса, общая совместная собственность супругов – все нажитое в браке имущество. Не имеет значения, на чье имя оформляется покупка, или кто вносит за нее средства.

Семейный кодекс также определяет особенности раздела имущества в случае развода супругов.

Если иного не предусматривает договор, имущество делится на равные доли, независимо от того, кто вносил средства в момент покупки.

Имущество, нажитое в незарегистрированном (гражданском) браке, не подпадает под нормы Семейного кодекса, поскольку касается отношений без официальной регистрации супружества.

Его раздел регулируется статьями Гражданского кодекса.

Гражданский брак или сожительство не предусматривает формирования совместной собственности – имущество, приобретенное в таких отношениях, не становится общим, принадлежит тому, на чье имя оформлена покупка.

Как защитить себя от потери имущества, купленного во время сожительства, при расставании с партнером? Покупка оформляется в долевую собственность – это позволяет самостоятельно устанавливать паре права на имущество. Долевая собственность по смыслу схожа с совместной собственностью, которая формируется в официальном браке.

Все вопросы формирования общего долевого имущества пара решает по договоренности, уровню вложений каждого из пары. Согласно Гражданскому кодексу РФ, имущество, которое находится в долевой собственности, можно разделить во время гражданского брака (сожительства) или по факту прекращения отношений.

Право общей совместной собственности супругов не касается результатов интеллектуальной деятельности – оно принадлежит только автору. Обратите внимание, что это не касается финансовой прибыли от результата изобретения. По закону прибыль в данной ситуации будет общей, если иного не предусматривает договор.

Общая совместная собственность супругов. Виды

Вся собственность, приобретенная в браке каждым из супругов, считается совместной, если иное не предусматривает договор. В понятие “Общая совместная собственность супругов” попадают:

  • Жилье (квартира, дом, комната).
  • Автомобиль и другие средства передвижения.
  • Предметы роскоши, драгоценности.
  • Движимое имущество.
  • Ценные бумаги.
  • Любые доходы от деятельности.

Обратите внимание, что данное понятие уместно только в вопросе, касающемся официально зарегистрированного брака.

Не входят в перечень видов совместного имущества:

  • Имущество, которое один из супругов унаследовал или получил в дар, уже после заключения брака.
  • Имущество, которое было нажито до вступления в брак.
  • Имущество, которое получено в результате приватизации.
  • Личные вещи, кроме ценных украшений.

По закону общая совместная собственность супруговможет быть представлена в двух видах:

  • Общая совместная (доля не определена брачным договором или другими документами).
  • Общая долевая (с четким определением доли собственности).

Вместе с тем, любая собственность при разделе будет долевой, если иное не предусматривают договора или результаты договоренности супругов.

Идеальная модель раздела – равное деление имущества между супругами. В реальности все обстоит иначе, поскольку есть обстоятельства, которые могут увеличить долю собственности в пользу одного из супругов. Если имущество не делится поровну, может быть принято решение о денежной компенсации тому супругу, чьи интересы ущемлены.

Большинство случаев раздела имущества рассматриваются в суде. В случае долевой собственности на имущество, при наличии документов, которые подтверждают долю собственности, их необходимо представить суду, также, как и показания свидетелей.

Общие доходы

К категории общих доходов относятся все доходы, которые были получены в браке каждым из супругов, включая доходы от:

  • Трудовой деятельности;
  • Интеллектуальной собственности;
  • Предпринимательства;
  • Любая прибыль от ценных бумаг, вкладов.

Исключение могут быть указаны в договоре, который подписан между супругами.

Владение, пользование и распоряжение общей собственностью супругов

Владение – форма собственности, которая дает право в полной мере влиять на имущество, которое находится во владении. Право владения может иметь собственник, арендатор, хранитель, залогодержатель, лицо, получившее имущество по договору безвозмездного пользования.

Пользование – форма правомочий относительно имущества. Суть понятия состоит в праве пользоваться определенным имуществом в зависимости от его назначения.

Распоряжение – форма правомочий, которая дает право собственнику осуществлять с собственностью любые законные действия, которые не нарушают права других лиц. Собственник вправе дарить, завещать, продавать имущество.
На имущество, находящееся в совместной собственности, имеют равные права оба супруга.

Совместно нажитое имущество в гражданском браке

Совместно нажитое имущество в гражданском браке (не зарегистрированном официально), не подпадают под нормы семейного законодательства после расторжения отношений.

Деление имущества может быть только в том случае, если покупка была оформлена в долях – это фиксируется нормами Гражданского кодекса.

Но на это движимое и недвижимое имущество не распространяется понятие «совместная собственность».

Возможно разделить нажитое имущество, если будет собрана совокупность доказательств:

  • Ведение общего хозяйства.
  • Факт длительного совместного проживания.
  • Факт вложения средств в приобретение имущества – необходимо иметь документальные подтверждения финансового вложения, подтвердить источник дохода.

Соглашение о совместной собственности супругов

Договор необходим при разделе имущества в процессе определения долей собственности каждого супруга.

Признание имущества супругов общей собственностью

Совместной собственностью признается имущество, нажитое супругами в браке, если иного не предусматривает договор. Законодательно указаны исключения – личные вещи, имущество, полученное в результате дарения, наследования.

Раздел имущества, нажитого в брачном союзе

Процесс раздела общего имущества происходит после прекращения брака, официально зарегистрированного. Регулируется процесс нормами семейного законодательства или брачным договором, если он был подписан между супругами.

Имущество, нажитое супругами во время брака, делится в равных долях, если иное не предусмотрено договором.

Обратите внимание! Существуют ситуации, когда имущество может быть разделено до прекращения брака. Причины:

  • Защита имущества от расточительности одного из супругов;
  • Желание подарить имущество или его часть, которая находится в общей собственности, своим родственникам;
  • В случае взыскания задолженности с одного из супругов.

При возникновении веских причин в браке делится имущество, которое есть в наличии на данный момент. Права на материальные ценности, недвижимость, движимое имущество, которое будет приобретено в браке после осуществления манипуляций по разделу имущества в браке, регулируются Семейным кодексом.

В некоторых случаях общее имущество может быть поделено по личному соглашению супругов, без судебного вмешательства после расторжения брака.

Существуют причины, по которым имущество может быть поделено не пополам, если на то есть веские причины:

  • Нарушение интересов одного из супругов еще в браке. Например, муж был наркоманом или алкоголиком и тратил общие доходы на свое пристрастие. По решению суда доля супруга, чьи права были нарушены, может быть увеличена.
  • Защита интересов детей – на большую долю имеет право тот из пары, с кем остаются дети.
  • Защите интересов одного из супругов, который имеет инвалидность.

Исключительные случаи устанавливаются по решению суда. Разделу подлежат также долги.

Наследование собственности супругов

Имущество и объекты совместной собственности супругов включают:

  • Недвижимость;
  • Движимое имущество;
  • Любые доходы (от предпринимательской и трудовой деятельности, от прав на интеллектуальную собственность и прочие доходы);
  • Ценные бумаги, вклады, паи, доли;
  • Предметы роскоши, драгоценности, если они приобретены в браке.

Доли собственности в идеале – равны. После смерти одного из супругов, второй имеет право на определенную долю имущества – это определяется законодательством Российской Федерации. Возможно два вида наследования – по закону и по завещанию.

Первое, что необходимо сделать после смерти супруга – узнать, оставил ли он завещание. Если завещания нет, имущество делится по закону, исходя из очередей. Закон устанавливает несколько очередей наследования – супруг принадлежит к первой очереди наследников, наряду с родителями и детьми умершего собственника имущества.

После выяснения вида наследования, необходимо принять наследство – для этого требуется подать заявление нотариусу по месту жительства умершего. Закон определяет срок, в течение которого необходимо принять наследство – 6 месяцев.

Если по разным причинам сроки пропущены, требуется проходить процедуру наследования через суд, восстанавливать пропущенные сроки. Один из вариантов – признание наследника другими наследниками путем составления соответствующего заявления.

Источник: https://advokat-malov.ru/roditeli-i-deti/sovmestnaya-sobstvennost-suprugov.html

Расчет налога с долей в недвижимости (#2625)

Налог на совместную собственность

Если вы владеете только долей в квартире или доме, то налог на имущество физических лиц платят лишь с инвентаризационной стоимости доли.

ВНИМАНИЕ! Приведенный порядок расчета налога утратил силу с 1 января 2015 года. Начиная с этой даты действует новые правила уплаты налога на имущество.

Как рассчитать налог на имущество в общем случае мы написали здесь. Но как быть если имущество, облагаемое налогом, не полностью находится в вашей собственности. Например, вы владеете не всей квартирой (домом), а лишь долей в ней. Аналогичный вопрос возникает, если квартира находится не в долевой, а в совместной собственности (то есть у нескольких лиц без определения их долей).

Ответ на этот вопрос дан в пункте 2 статьи 5 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Прежде всего цитата:

«За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе.

В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли».

Итак, для расчета налога нужно:

1. Знать инвентаризационную стоимость квартиры в целом. 2. Рассчитать инвентаризационную стоимость доли в квартире (для этого инвентаризационную стоимость всей квартиры умножают на размер доли конкретного собственника).

3. Умножить инвентаризационную стоимость доли на ставку налога.

Причем необходимо применять те ставки, которые установлены именно для стоимости доли, а не всей квартиры в целом. Об этом говорится, например, в письме Минфина России от 22 августа 2012 № 03-05-06-01/46.

Пример В регионе, где находится квартира, действуют ставки налога при инвентаризационной стоимости доли: – до 300 000 руб. – 0,1 процент; – от 300 000 до 500 000 руб. – 0,2 процента;

– свыше 500 000 руб. – 0,5 процента.

Человек владеет доле в данной квартире в размере 1/3.

Ситуация 1 Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 800 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит: 800 000 руб. х 1/3 = 266 667 руб. Сумма налога будет равна:

266 667 руб. х 0,1% = 267 руб.

Ситуация 2 Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 1 200 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит: 1 200 000 руб. х 1/3 = 400 000 руб. Сумма налога будет равна:

400 000 руб. х 0,2% = 800 руб.

Ситуация 3 Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 1 900 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит: 1 900 000 руб. х 1/3 = 633 333 руб. Сумма налога будет равна:

633 333 руб. х 0,5% = 3167 руб.

Как рассчитать налог, если квартира находится в совместной собственности без определения долей собственников. Еще одна цитата из закона:

«В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения и находящегося в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, определяется как часть инвентаризационной стоимости указанного имущества, пропорциональная числу собственников данного имущества».

Проще говоря, в этой ситуации предполагается, что квартира или дом находятся в равнодолевой собственности между всеми владельцами.

Пример В регионе, где находится квартира, действуют ставки налога при инвентаризационной стоимости доли: – до 300 000 руб. – 0,1 процент; – от 300 000 до 500 000 руб. – 0,2 процента;

– свыше 500 000 руб. – 0,5 процента.

Квартира находится в совместной собственности четырех человек.

Ситуация 1 Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 800 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит: 800 000 руб. : 4 чел. = 200 000 руб. Сумма налога будет равна:

200 000 руб. х 0,1% = 200 руб.

Ситуация 2 Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 1 900 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит: 1 900 000 руб. : 4 чел. = 475 000 руб. Сумма налога будет равна:
475 000 руб. х 0,2% = 950 руб.

Ситуация 3 Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 2 300 000 руб. Инвентаризационная стоимость доли в квартире составит: 2 300 000 руб. : 4 чел. = 575 000 руб. Сумма налога будет равна:

575 000 руб. х 0,5% = 2875 руб.

____________________________________________________________________________________________________________________

ВНИМАНИЕ!

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ “КОММЕНТИРОВАТЬ”. ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА “ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ”.

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

Источник: https://VashNal.ru/clarification/nalog-na-imushchestvo/raschet-naloga-s-doley-v-nedvizhimosti

Совместная собственность и личные деньги супругов

Налог на совместную собственность

Известная старая проблема режима совместной собственности: если личные деньги одного из супругов были потрачены им на приобретение вещи, станет ли она совместной собственностью?

Ответ на этот вопрос был дан ВС в пост.пленума № 15 от 1998 г. (п. 15): нет, не станет.

Следовательно, по задумке ВС, источник финансирования покупки определяет правовой режим собственности на вещь (дальше я буду именовать этот подход теорией трансформации).

Я не уверен, что это соответствует ст. 34 и 36 Семейного кодекса, ведь из п. 1 ст. 36 следует, что режим совместной собственности не распространяется только на “вещи, полученные по наследству или в дар во время брака”.

Таким образом, закон исходит из того, что уже “на втором шаге” индивидуальная собственность супруга уже существовать не может. Это разумно, ведь ст.

34 говорит о том, что “все, что нажито во время брака, является совместной собственностью”.

Теория трансформации, предложенная в ПП 15, создает большую проблему: самим супругам, да и всем третьим лицами надо учитывать источник приобретения супругами имущества. Например, муж и жена приобретают автомобиль, используя для этого подаренные каждому из них деньги.

Реализация концепции трансформации будет означать, что автомобиль будет находиться в общей долевой собственности супругов.

Бедный потенциальный будущий покупатель этой машины, который должен сломать голову, как же понять режим собственности на автомобиль и правильно заключить договор купли-продажи!

Более сложная ситуация: супруг получил в наследство вещь, продал ее, а на вырученные деньги приобрел другую вещь. 

С точки зрения СК – это будет совместная собственность супругов, так как вещь нажита во время брака, а под исключение, предусмотренное ст. 36 она не подпадает. Следовательно, режим принадлежности такой вещи как совместной собственности достаточно прост и очевиден.

Но с точки зрения теории трансформации эта вещь будет индивидуальной собственностью супруга, а не совместной собственностью. 

В недавнем деле гражданская коллегия ВС подтверждает этот вывод. Причем дополнительная пикантность дела в том, что в нем речь идет о недвижимости.

Муж получил в наследство квартиру, продал ее, на вырученные деньги купил другую квартиру, причем куплена квартира была на имя жены, она же зарегистрирована в реестре недвижимости как собственник.

Потом случился развод и муж идет в суд с иском к бывшей жене о признании квартиры его, мужа, индивидуальной собственностью. Суды отказывают, признавая ее совместной собственностью, но гражд.коллегия ВС отменяет и признает ее индивидуальной собственностью мужа.

Таким образом, теория трансформации означает, что даже на “третьем шаге” индивидуальная собственность супруга сохраняется. 

На мой взгляд, это дело решено неправильно, ведь нормы СК теорию транформации не признают вообще, а продление транформации так далеко – это очень опасное (в первую очередь – для третьих лиц) решение.

Представим себе теперь покупку такой квартиры: с учетом практики той же гражд.коллегии, полагающей, что добросовестный приобретатель – “это тот, кто смотрит всё-всё-всё”, перед сделкой надо выяснять, на какие деньги была приобретена квартира продавцом.

Ведь если источником покупки были деньги, вырученные от продажи личного имущества мужа, то тогда режим отчуждения не подлежит применению, договор надо заключать только с мужем (который при этом не значится в реестре в качестве собственника!), согласие жены на такую сделку не нужно.

Любой юрист, который будет сопровождать такую сделку, просто схватится за голову! И виновата в этом будет созданная ВС на пустом месте теория трансформации!

Кроме того, в этом деле обращает на себя внимание, что квартира была зарегистрирована именно на жену.

Не означает ли это, что даже если теория трансформации и верна, то муж сам же и отказался от того, чтобы рассматривать эту квартиру как личную собственность, согласившись с тем, чтобы покупателем и собственником в реестре числилась его супруга. Почему это произошло – это отдельный интересный вопрос.

Возможно, муж так хотел проявить щедрость к жене. Возможно, муж скрывал эту квартиру от кредиторов. Возможно, он – чиновник и так хотел избежать декларирования квартиры, мы этого не знаем. Но правильно было бы выяснить это и дать оценку мотивам такого поступка. 

И, наконец, еще одно тонкое замечание, которое при обсуждении этого дела сделал Олег Зайцев – ведь недавно та же гражд. коллегия ВС рассмотрела дело, в котором отказалась считать общей собственностью квартиру, нажитую совместно лицами, не состоявшими в зарегистрированном браке.

Смысл подхода таков: на ком из сожителей недвижимость зарегистрирована, тот и собственник, источник финансирования приобретения квартиры значения не имеет.

Это тоже неправильно, но теперь – в свете нового дела о трансформации – и еще теперь и непоследовательно: раз имеет значение, кто зарегистрирован в реестре, то и в этом деле надо было обсуждать значение факта регистрации купленной квартиры на жену.

В оправдание гражд. коллегии, наверное, можно было бы сказать следующее: вполне возможно, что судьи, участвовавшие в рассмотрении этого дела, искренне не любят совместную собственность супругов, считают ее злом, полагают необходимым бороться с ней. 

Я с этим совершенно согласен – я тоже полагаю, что совместная собственность супругов не соответствует социальным реалиям современной России и от нее надо как можно скорее отказаться. Но это надо делать иначе: путём изменения норм законов, а не подтачиванием совместной собственности двусмысленными и неочевидными определениями троек судей ВС.

Потому что это цена вопроса для всего оборота недвижимости может быть слишком велика.

Источник: https://zakon.ru/blog/2020/10/07/sovmestnaya_sobstvennost_i_lichnye_dengi_suprugov

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 22 мая 2008 г. N 03-05-06-01/13 Об отсутствии оснований для применения одним из супругов налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц в случае, если право собственности на указанное недвижимое имущество зарегистрировано на другого супруга

Налог на совместную собственность

Справка

Вопрос: Жилой дом был построен совместно супругами. По окончании строительства и ввода дома в эксплуатацию право собственности на жилой дом было зарегистрировано на имя одного супруга (получено свидетельство о государственной регистрации права собственности). В соответствии с п. 1 ст. 1 ФЗ РФ от 09.12.

1991 N 2003-1 “О налогах на имущество физических лиц” плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

При этом, если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, плательщиком налога может быть одно из этих лиц, определяемое по соглашению между ними.

За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, налог уплачивается одним из указанных собственников по соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивается каждым из собственников в равных долях (п. 2 ст.

5 ФЗ РФ N 2003-1). На основании вышеизложенного считаю, что жилой дом является общей совместной собственностью супругов; супруг, на имя которого не было зарегистрировано недвижимое имущество, является собственником совместно построенного имущества.

1. Учитывается ли при исчислении налога на имущество физических лиц льгота супруги (инвалид II группы), если она участвовала в строительстве жилого дома, но на ее имя не было зарегистрировано недвижимое имущество – жилой дом?

2. Принимается ли во внимание при начислении налога на имущество физических лиц соглашение супругов об уплате налога на жилой дом, если последний зарегистрирован на имя одного из супругов?

Ответ: В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено Ваше обращение от 12 мая 2008 года по вопросу о налогообложении имущества супругов в случае регистрации права собственности на указанное имущество лишь на одного из супругов и сообщается следующее.

В соответствии со статьей 244 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – Гражданский кодекс) имущество, находящееся в собственности двух или нескольких лиц, принадлежит им на праве общей собственности.

При этом имущество может находиться в общей собственности с определением доли каждого из собственников в праве собственности (долевая собственность) или без определения таких долей (совместная собственность).

Общая собственность на имущество является долевой, за исключением случаев, когда законом предусмотрено образование совместной собственности на это имущество.

На основании статьи 256 Гражданского кодекса и статьи 34 Семейного кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

При этом к имуществу, нажитому супругами во время брака, относятся, в частности, недвижимые вещи, приобретенные за счет общих доходов супругов, независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

В силу статьи 131 Гражданского кодекса право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

Государственная регистрация права общей совместной собственности осуществляется в порядке, установленном статьей 24 Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ “О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним”.

Во исполнение названного Федерального закона приказом Минюста России от 25 марта 2003 г.

N 70 утверждены Методические рекомендации о порядке государственной регистрации права общей собственности на недвижимое имущество, пунктом 8 которых при подаче заявления рекомендовано дополнительно уточнять, что целью обращения является проведение государственной регистрации права общей совместной собственности, указывать реквизиты документов, свидетельствующих о наличии брачных отношений, а также данные о другом правообладателе в случае, когда заявление подается одним из правообладателей.

В силу пункта 74 Правил ведения единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 18 февраля 1998 г. N 219, при регистрации права общей совместной собственности в свидетельстве о регистрации права указываются все правообладатели.

Исходя из вышеизложенных норм гражданского и семейного законодательства Российской Федерации, право общей совместной собственности возникает с момента его государственной регистрации в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Как следует из обращения, жилой дом был построен супругами совместно. Однако право собственности на указанное недвижимое имущество было зарегистрировано лишь на одного из супругов, т.е. имела места регистрация права частной собственности на недвижимое имущество, а не права общей совместной собственности.

Согласно пункту 1 статьи 1 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 “О налогах на имущество физических лиц” (далее – Закон) налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Учитывая, что признание лица налогоплательщиком налога на имущество физических лиц осуществляется налоговым органом на основании информации, полученной от органов, осуществляющих регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (пункт 4 статьи 5 Закона), а также принимая во внимание, что в рассматриваемом случае одним из супругов было зарегистрировано право частной собственности, а не право общей совместной собственности, полагаем, что налогоплательщиком налога на имущество физических лиц в описанной ситуации должно признаваться лицо, указанное в правоустанавливающих документах на недвижимое имущество.

В связи с этим оснований для применения налоговой льготы, право на использование которой возникло у другого супруга, не имеется.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 22 мая 2008 г. N 03-05-06-01/13

Текст письма официально опубликован не был

Источник: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/12060549/

Поможем разобраться в вычете налога за купленную супругами квартиру

Налог на совместную собственность
Статья обновлена: 21 октября 2020 г.

Здравствуйте. Данная статья написана про налоговый вычет для супругов, которые купили квартиру только на вторичном рынке и только на свои деньги (без ипотеки, мат.капитала и прочего).

Если квартира куплена супругами в ипотеку, им положены два вида вычета — вычет за расходы на приобретение и вычет за расходы на оплату процентов по ипотеке. Я написала об этом отдельную статью по этой ссылке.

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты.

→Бесплатно узнайте какие вычеты вам положены и сколько денег сможете вернутьСпециалисты ВернитеНалог.ру бесплатно разберутся какие вычеты вам положены и посчитают сколько денег вы сможете вернуть. Успейте вернуть налоги за 2017 год, иначе они «сгорят».VerniteNalog.ru

Разберемся с теорией

Налоговый вычет – это возврат уплаченного 13%-ого НДФЛ с зарплаты/доходов. Сколько удержали и будут удерживать НДФЛ, столько и будет налоговая инспекция возвращать в виде вычета.

С квартиры, купленную полностью на свои деньги, полагается только один имущественный налоговый вычет — это вычет с расходов на ее приобретение. Дальше в статье я его буду называть по-простому — вычет за покупку.

Право на вычет возникает с регистрации права собственности (если квартира куплена на вторичном рынке) или после подписания акта приема-передачи (если куплена в новостройке) — подробнее. Вычет можно получить хоть через 10 лет после покупки квартиры, потому что он бессрочен. Причем даже когда квартира уже продана.

Размер вычета за покупку

Собственникам можно вернуть 13% от суммы расходов на покупку квартиры (ее стоимости) — пп. 3 п. 1. ст. 220 НК РФ. Стоимость квартиры прописана в договоре купли-продажи, с нее и нужно считать. Но есть и максимальная сумма — о ней ниже.

На сумму мат.капитала и прочих субсидий вычет не предоставляется. Потому что субсидии — это помощь государства, они не являются личными расходами гражданина. В случае с мат.капиталом вычет будет 13% * (стоимость квартиры — сумма мат.капитала/субсидии). Подробности прочтете по ссылке.

Обычно купленную в ипотеку квартиру супруги оформляют в совместную собственность на двоих или в собственность одного из них. В обоих случаях каждый из супругов имеет право получить вычет в 13% за половину стоимости квартиры — подробности.

Потому что любая купленная в браке недвижимость является совместно нажитым имуществом обоих супругов, даже если оформлена в собственность только на одного из них — п. 2 ст. 34 СК РФ.

Конечно, если супруги не оформили брачный договор, в котором прописано иное — п. 1 ст. 42 СК РФ.

Если квартира оформлена в долевую собственность, собственнику положен вычет в размере 13% от стоимости его доли.

Небольшое отступление — если нужна бесплатная юридическая консультация, можете в любое время написать онлайн юристу справа, заказать звонок по кнопке слева или сами позвонить (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-78 — Москва и обл.; 8 (812) 425-62-89 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-24-83 — все регионы РФ.

Сколько максимально можно вернуть НДФЛ

Максимум можно вернуть 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн. (налоговая база). Это сумма распределяется между собственниками и зависит от даты покупки квартиры — до или после 2014 года. Потому что в январе 2014 года были внесены изменения в законодательство в отношении вычетов — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ.

Если квартира куплена после 1 января 2014 года, каждому собственнику положена максимальная сумма в 260 тыс.руб. — пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Если квартира куплена до 1 января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб.

рассчитаны на всех собственников и делятся между ними по размерам их долей — абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции. Если у каждого супруга в собственности по половине квартиры, каждому полагается по 130 тыс.руб.

Более подробно расписано в примерах ниже.

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

Пример №1: Супруги Александр и Марина в 2019 году купили квартиру за 5 млн руб. полностью за наличные. Квартиру оформили на двоих в совместную собственность.

Каждый супруг может получить вычет за покупку от половины стоимости квартиры. Хоть у каждого супруга и получается по 13% * (5 млн / 2) = 325 тыс.руб., вернуть НДФЛ они могут только по 260 тыс.руб., т.

к. это максимальная положенная сумма.

Пример №2. Супруги Дмитрий и Ольга в 2018 году купили квартиру за 3 млн руб. полностью за свои деньги. Квартиру оформили только на Дмитрия. Несмотря на это, Ольга тоже имеет право получить вычет за половину стоимости квартиры. Ведь квартира куплена в браке, значит является совместно нажитым имущество обоих супругов. Оба супруга могут вернуть НДФЛ по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб.

Пример №3. Супруги Сергей и Дарья в 2013 году купили квартиру за 3 млн руб. Квартиру оформили в совместную собственность. Узнали про вычет только в 2019 году. Т.к. вычет не имеет срока давности, они имеют право его получить.

Но каждый супруг вернет не по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс., а только по 130 тыс.руб. Ведь квартира у них куплена до января 2014 года, значит максимальный возврат в 260 тыс.руб.

рассчитан на всю квартиру и делится между собственниками.

Пример №4. Супруги Антон и Светлана в 2019 году купили квартиру за 2 млн руб. Квартиру оформили в долевую собственность по 1/2. Каждый из супругов получит не по 13% * (2 млн / 2) = 130 тыс.руб.

Пример №5. Супруги Владимир и Елена в 2017 году купили квартиру за 4 млн руб. Квартиру оформили в долевую собственность, где у Владимира доля в 2/3, а у Елены 1/3. Елена может получить 13% (4 млн /3) = 173,3 тыс.руб. Хоть у Владимира и получится 13% * (4 млн * 2/3) = 346,6 тыс., он получит только 260 тыс.руб., ведь это максимальная сумма.

У супругов есть право на распределение вычета между собой

Хоть выше и написано, что на возврат НДФЛ (вычета) имеют право только те, кто выплачивает НДФЛ с зарплаты/доходов, но супруги как раз являются исключением. Супруги имеют право распределить вычет в любой ситуации — подробнее.

По-умолчанию каждому полагается вычет 50 на 50, но распределить им можно В ЛЮБОЙ пропорции по договоренности — пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. Например, 60 на 40, 65 на 35. Вплоть до 100% первому супругу и 0% второму.

За исключением когда квартира куплена до брака или в гражданском браке.

Источник: https://prozhivem.com/kvartira/nalogi/vychet-suprugam-pri-pokupke

Налог на имущество долевой собственностью: кто облагается налогом и пример расчета

Налог на совместную собственность

Кто облагается налогом по имуществу в долевой собственности

Расчет налога на имущество при долевой собственностГ

Особенности расчета налога на долевую собственност

Пример расчета налог на недвижимость в долевой собственности

Получение льгот по оплате налога на имущество в долевой собственности

Общая долевая собственность предполагает совместно ведение имущества несколькими лицами. Оно разделено на доли в процентах (реже – в дробях). Каждый участник имеет право использовать, владеть и распоряжаться своей частью имущества.

Важно: Ст. 249 ГК РФ определяет обязательство каждого лица, имеющего долю в имуществе, уплачивать налоги, сборы и иные платежи.

Мы расскажем как взимается налог на имущество долевой собственностью, порядок его расчета и возможность получения льготы, чтобы вы имели юридическую защиту при обращении в ФНС. 

Кто платит налог на имущество долевой собственностью

Нормативно-правовой базой, регулирующей все вопросы, связанные с уплатой и исчислением налога на имущество физических лиц в долевой собственности, является гл. 32 НК РФ.

Налогоплательщики – физические лица, которые имеют в собственности часть имущества. Важное условие – это имущество, должно выступать объектом налогообложения:

  • дом,
  • помещение,
  • гараж,
  • не завершеный объект,
  • предприятие,
  • другие сооружения.

Важно: Налог не оплачивается на общее имущество многоквартирного дома.

Ст. 401 НК РФ устанавливает открытый перечень объектов налогообложения. Иными словами, в него могут быть включены иные здания и помещения (например, садовый домик).

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Расчет налога на имущество при долевой собственности

Налог на имущество физлиц относится к местному типу налогообложению, поэтому его ставка определяется актами местных контролирующих органов. В основе налога кадастровая или инвентаризационная цена объекта.

Кадастроваястоимость:

  • зависит от престижности строения, его расположения, этажа и др.
  • максимально соответсвует рыночной стоимости.

Инвентаризационная стоимость:

  • учитывается только себестоимость применённых материалов (+ уровень износа) и конструкция (стены, окна, двери),
  • ниже рыночной стоимости.

 При расчете по кадастровой стоимости, максимальный размер ставки на :

0,1% В отношении вышеперечисленных объектов (дома, помещения, гаража и др. сооружений по ст. 401 НК РФ).
 2%При условии, что кадастровая стоимость от 300.000.000 руб.
0,5% В отношении других объектов.

Если в основе стоимость по кадастру, то ставка может быть снижена до 0 или повышена, но не более чем в 3 раза (по решению органа населенного пункта).

Если расчет налог на доход от долевого участия осуществляется по инвентаризационной стоимости недвижимости, то налог равняется:

 До 300 тыс руб. 

       0,1%

 От 300 тыс до 500 тыс руб.

       0,3%

 От 500 тыс руб.

         2%

 Особенности расчета налога на долевую собственность

Обязанность по расчету налога возлагается на территориальное отделение ФНС. Каждый владелец части имущества получает уведомление, в котором указывается:

  • налоговая ставка,
  • объект, который подлежит налогообложению,
  • налоговая база,
  • срок оплаты.

Важно: На оплату налога собственнику доли в имуществе дается 30 дней от получения уведомлени.

Расчет производится пропорционально доле, принадлежащей каждому участнику! Следовательно, налоги при продаже долевого строительства рассчитывается не на всю квартиру и затем делится поровну между собственниками, а изначально определяется на каждого из них в отдельности.

Формула расчета:

Размер налога для участника долевой собственности = размер налога с кадастровой (инвентаризационной) стоимости объекта Х долю в праве общей долевой собственности.

Обязанность по уплате рассчитанной суммы возлагается на каждое лицо, владеющего долей в имуществе.

Итак, для расчета размера налог на доход от долевого участия необходимо знать:

  • цена объекта (по кадастру или инвентаризационную)
  • инвентаризационную (кадастровую) стоимость доли конкретного налогоплательщика
  • ставка налога, согласно местной алоговой инспекции.

Письмо МинФина РФ №03-05-06-01/46 указывает, что важно применять ставки, установленные именно для стоимости доли в имуществе!

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Пример расчета налога на недвижимость в долевой собственности

Супруги, на праве долевой собственности, владеют частным домом, по 50%. Инвентаризационная стоимость строения – 550 тыс руб. Ставка в их городе равна 0,1% до 300 тыс руб. и 1.5% от 500 тыс руб.

В этой ситуации налоговая база каждому равна 275 тыс руб. (550.000/2). Актуальна налоговая ставка в размере 0,1%. Сумма налога к оплате – 275 руб. (275.000 х 0,1%).

Из приведенного примера видно, что объектом налогообложения выступает часть от общей собственности.

Получение льгот по оплате налога на имущество в долевой собственности

Если налоговые льготы при долевом имуществе принадлежат одному из собственников, то он не уплачивает налог, подсчитанный с принадлежащей ему части. Следовательно, другие лица продолжают оплачивать его в полном объеме.

Право на льготу принадлежит:

  • героям СССР и РФ,
  • инвалидам I и II группы,
  • инвалидам детства,
  • участникам ВОВ,
  • иным лицам по ст. 407 НК РФ.

Важно: Другие льготы могут устанавливаться на местном уровне. Чтобы уточнить их наличие, рекомендуется обращаться в Администрацию населенного пункта или отделение ФНС.

Если льгота предоставляется не конкретному гражданину, а устанавливается на все имущество, то все участники освобождаются от внесения налога.

Источник: https://www.bp-u.ru/yuridicheskiy-likbez/nalog-na-imushestvo-dolevoy-sobstvennostyu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.