Налог на земли общего пользования
Содержание
- 1 Земельный налог на пользование землями общего пользования
- 2 Свободно распоряжаться землей общего пользования в СНТ нельзя
- 2.1 Земля общего пользования: налоги, межевание, самовольный захват
- 2.2 Земли общего пользования в СНТ
- 2.3 Межевание земель общего пользования
- 2.4 Налог на земли общего пользования СНТ
- 2.5 Кто не освобожден от налога
- 2.6 Порядок уплаты налога на ЗОП членами СНТ
- 2.7 Расчет налога
- 2.8 Что влияет на величину кадастровой стоимости
- 2.9 Как узнать кадастровую стоимость ЗУ
- 2.10 Можно ли оформить земли общего пользования СНТ в собственность
- 2.11 Захват земель общего пользования
Земельный налог на пользование землями общего пользования
Как уплатить налог на землю общего пользования? Уплата земельного сбора на земли общего пользования, законодательные нормы, регулирующие уплату, определение «земель общего пользования», ставки, сроки и процедура уплаты, налоговые льготы, согласно действующему законодательству.
Законодательная база
Большинство землевладельцев обязаны платить земельный сбор в бюджет муниципалитета или местный бюджет. Это регулируется Конституцией РФ, Налоговым и Земельным Кодексами.
Основные положения налога устанавливает Налоговый Кодекс главой 31. Он начинает или прекращает действие на территории муниципалитетов и городов федерального значения, соответствуя нормативно-правовым актам их представительных органов.
- В статье 387 имеются общие сведения о том, как устанавливается данный вид налога.
- 388 статья наводит список налогоплательщиком, а 389 перечень облагаемых объектов.
- Статьи 390, 391 и 392 о налоговой базе – кадастровой стоимости.
- Период уплаты и сдачи налоговой декларации определены в 393 статье.
- Налоговые ставки – в 394.
- Все возможные льготы представлены в 395.
- Статьи 396 и 397 преподносят порядок налогового исчисления и сроки уплаты платежа.
- 398 регулирует оформление налоговой декларации.
Земли общего пользования – территории, свободно используемые для удовлетворения потребностей населения – парки, площади, переулки, дороги, скверы, водоемы и пляжи, полигоны для отходов и другие. Точное определение имеется в Градостроительном и Земельном Кодексах Российской Федерации.
Такие земли предназначены только для ведения хозяйства некоммерческого вида. Они облагаются земельным налогом, по налоговых ставках, согласно действующему законодательству:
0,3 % для участков земли, которые:
- отнесены к земле сельскохозяйственного назначения, к земле, составляющей зону с/х использования в регионах и с/x производства;
- заняты объектами инженерных инфраструктур жилищных коммунальных комплексов, либо предоставлены для жилищного строительства;
- для деятельности по личному подсобному хозяйству, дачному хозяйству, садоводству, огородничеству или животноводству;
- ограниченны в обороте по причине того, что они предоставлены для таможенных нужд в отношении обороны и безопасности.
И 1,5 % для других земельных участков.
Допускается определение дифференцированных ставок, в соответствии от категории конкретного участка земли, разрешения на пользование землей, ее территориального размещения.
Плательщики
Уплата земельного сбора распространяется на юридических и физических лиц, которые распоряжаются земельными участками из перечня облагаемых данным видом налога.
Физические лица уплачивают налог на земельный участок на праве собственности (на владение, пользование и распоряжение земельным участком), праве постоянного пользования (в пределах, установленных законодательством, другими правовыми актами, актом о предоставлении земли) и праве наследуемого владения (пользование или владение участком земли, который остается в собственности государства или муниципального образования).
При этом, для ИП и юридических лиц будет учитываться стоимость только тех земельных наделов, которые ими используются непосредственно для ведения своей деятельности и получения финансовой выгоды.
Не уплачивают земельный налог лица, использующие землю на праве безвозмездного пользования и на арендной основе.Сроки уплаты для физических лиц – не позднее 01.12 года, наступающего после истекшего налогового периода. Организации уплачивают не позднее 01.02.
Земельный налог уплачивается в казну местного бюджета по месту локализации конкретного земельного участка. Налоговой базой для расчета налога есть кадастровая стоимость.
Юридические лица самостоятельно определяют базу, физическим лицам направляется уведомление с налоговой инспекции.
Для участков в общей совместной долевой собственности налоговая база рассчитывается:
- в обозначенных долях – база рассчитывается величиной кадастровой стоимости доле владения налогоплательщиком пропорционально;
- без обозначения долей – земля в равных долях всех собственников, кадастровая стоимость делится поровну.
Льготы и льготники
Законодательство предусматривает федеральные и муниципальные льготы по уплате налогов, в частности земельного.
Лица из перечня льготной категории налогоплательщиков:
- Герои СССР и РФ, участники боевых действий, ветераны военных конфликтов.
- Лица, пострадавшие от техногенных катастроф.
- Инвалиды I и II групп.
- Пенсионная категория граждан.
Как рассчитать
Например, организация зарегистрировала 20.01.2017 право собственности на землю с кадастровой стоимостью на начало года 800000 руб., налоговая ставка 1,5%. Льготы и повышающие коэффициенты не предусмотрены.
800000 руб. × 11/12 × 1,5% = 11000 руб.,
где:
11/12 — показатель коэффициента, рассчитан как отношение полных месяцев, на протяжении которых организация владела участком, к календарным.
С авансовыми налоговыми платежами это выглядело бы следующим образом:
- за первый квартал 2017 года составит 2000 руб. (1/4 × 800000 × 1,5% × 2/3);
- следующие два квартала – платежи по 3000 руб. (1/4 × 800000 × 1,5%);
итоговая годовая сумма к уплате в местный бюджет должна быть равна разнице между величиной, рассчитанной за год, и суммой авансовых платежей (11000 – 2000 – 3000 × 2 = 3000).
Получение налогового вычета пр покупке квартиры – законное право каждого официально работающего гражданина РФ.
Если вы производите какие-то изменения на своем участке, они должны быть отображены в кадастровом паспорте. Какой срок его действия, читайте в этой статье.
Владельцы земельных участков должны платить налог. Подробнее об этом в материале.
Расчёт налога с учетом льгот
Организация на своем участке земли открыла научный центр, который занимает 20 % от всей площади. Местными властями было предусмотрено освобождение от уплаты земельного налога для участков под учреждения науки.
Налоговая база:
(800000 – 800000 × 20%) = 640000 руб.
Налоговая сумма при ставке 1,5%, коэффициент = 0,916 (11/12):
640000 × 1,5% × 0,916= 8794 руб.
Источник: https://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog/nalog-na-obshhego-polzovaniya.html
Свободно распоряжаться землей общего пользования в СНТ нельзя
Градостроительный и земельный кодекс дают определения территорий и земель общего пользования.
Так, согласно ГрК РФ, территорией общего пользования (ТОП) считаются места в населенных пунктах, предназначенные для общего пользования населением: парки, набережные, береговые полосы, скверы, улицы, дороги, проспекты, проезды, бульвары, тротуары и т. д. (п. 12, ст. 1 Грк РФ).
Соответственно землей общего пользования (ЗОП) считаются земельные участки, отведенные под перечисленные выше ТОП (п. 18 ст. 85 ЗК РФ). ЗОП входят в разнообразные территориальные зоны.
В статье рассмотрим:
- Что входит в земли общего пользования СНТ?
- Какова кадастровая стоимость земель общего пользования?
- Нужно ли платить налог за ЗОП?
- Что происходит при самовольном захвате ЗОП?
Земля общего пользования: налоги, межевание, самовольный захват
Для граждан вопрос использования ЗОП сопряжен:
- с межеванием земельного участка;
- необходимостью оплачивать налоги;
- проблемой незаконно захваченных ЗОП.
Земли общего пользования в СНТ
Земли общего пользования СНТ (садоводческих некоммерческих товариществ) представляют из себя ЗУ, на которых расположены дороги, спортивные площадки, объекты инженерной инфраструктуры, газо- и водопроводы, электросети и т.д.
Новая редакция ФЗ № 66 “О садоводческих некоммерческих товариществах”, введенная в 2016 г., в поправке к ст. 1 расширила целевое назначение взносов членов СНТ: теперь они идут также на содержание общего имущества СНТ.
Межевание земель общего пользования
На межевом плане территории СНТ должны быть обозначены границы ЗОП. Если участки ещё не образованы:
- проводятся геодезические работы;
- устанавливаются межевые знаки;
- вычерчивается схема расположения ЗУ;
- ЗУ регистрируется в кадастре.
Межевание земель общего пользования необходимо:
- для образования участков;
- определение контуров ЗУ и их площади;
- отделения смежных частных земельных участков от ЗОП;
- оформление права собственности;
- предотвращения самовольного захвата общих земель СНТ.
Налог на земли общего пользования СНТ
ФНС разъяснила особенности уплаты налога на ЗОП. Платить за ЗОП обязаны лица со следующими правами на землю:
- собственности;
- ПНВ (пожизненного наследуемого владения);
- бессрочного пользования (ст. 388 НК РФ).
Важно! Земельный налог (ЗН) по типу является местным налогом. Налогообложению подлежат ЗУ, расположенные в границах муниципалитетов, а также таких городов фед. значения, как Москва, С‑Петербург и Севастополь, где ЗН введен.
Процентная ставка устанавливается в соответствии с Земельным Кодексом, либо на основании решений ОМСУ и органов власти г. Москвы, С‑Петербурга, Севастополя, уполномоченных осуществлять действия в области землепользования.
Не могут облагаться налогом земли, доступ к которым ограничен:
- лесного фонда;
- выведенные из оборота или ограниченные в нем;
- земли, на которых расположены объекты, имеющие большое культурное историческое значение;
- прилегающие к водным объектам, являющимся государственной собственностью (ст. 389 НК РФ).
Если земельный участок входит в ПИФ (паевой инвестиционный фонд), то налог за него платит управляющая организация за счёт средств данного фонда.
Кто не освобожден от налога
Освобождены от уплаты налога физические и юридические лица:
- владеющие земельными участками по праву безвозмездного пользования;
- арендующие землю.
Так, например, если СНТ арендует государственную или муниципальную территорию под ведение садоводства, то оплачивается не налог, а аренда земель. Товарищество включает арендную плату в членские взносы участников СНТ.
Порядок уплаты налога на ЗОП членами СНТ
ЗОП в СНТ представляет собой общую совместную собственность (ОСС) или общую долевую собств-сть (ОДС).
Налог на землю общего пользования СНТ уплачивается из членских взносов СНТ, если ЗОП приобретена товариществом за счет них.
Особенности налогообложения определены в ст. 392 НК РФ.
- Доли каждого участника в общей совместной собственности признаются равными. Это значит, что налог для каждого члена СНТ за пользование землей, находящейся в ОСС, будет одинаков.
- Если ЗОП находятся в общей долевой собственности (ОДС), налог исчисляется из налоговой базы, определяемой соразмерно доле каждого члена СНТ в праве ОДС.
- При приобретении участником товарищества (либо несколькими участниками) недвижимых объектов, расположенных на совместных землях, налоговая база зависит от размера доли участника (участников) в праве общей собственности.
Внимание! Уплата налога за ЗОП отдельно каждым членом СНТ производится лишь в том случае, если в товариществе произведен раздел совместной собственности и в ЕГРН зарегистрированы права каждого участника ОСС. Если такого разделения не произошло, и земли общего пользования в СНТ оформлены на саму некоммерческую организацию, то оплачивать налоги как юридическое лицо обязано СНТ.
Также СНТ платит налог за ЗОП, приобретенные не за счет членских взносов, а при помощи средств спецфондов товарищества.
Расчет налога
В качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость земли, которая пересчитывается оценщиками раз в 5 лет.
Размер кадастровой стоимости (КС), в соответствии с приказом Министерства экономического развития РФ ФЗ № 358 (от 7 июня 2016 г.), не должен быть выше рыночной.
- Рассчитывается кадастровая стоимость ЗУ как произведение средней рыночной цены 1 кв. м. земельного участка на его площадь.
- Ставка по налогу на земельные участки в СНТ не должна превышать 0.3%.
- Налог равен произведению налоговой ставки на кадастровую стоимость участка.
Пример
Доля собственности члена СНТ во владении ЗУ ЗОП составляет 1/20. Кадастровая стоимость ЗУ — 2 млн руб. Налоговая ставка, установленная местным ОМСУ — 0.3 %. Налогоплательщик должен заплатить земельный налог на участок ЗОП в размере 2000000/20 х 0.3% = 300 руб.
Что влияет на величину кадастровой стоимости
На величину КС может оказывать влияние:
- регион, в котором расположен ЗУ;
- близость к населенным пунктам;
- наличие объектов инфраструктуры и коммуникаций;
- категория земли и ВРИ ЗУ;
- застроенность участка зданиями и сооружениями, в том числе и недостроенными.
Налогоплательщикам часто приходят платежные уведомления из ИФНС с завышенной кадастровой стоимостью и соответственно высоким земельным налогом.
Если кадастровая стоимость превышает рыночную, владелец ЗУ имеют право оспорить её величину в судебном порядке.
В подавляющем большинстве случаев иски землевладельцев о приведении КС в соответствие с рыночной стоимостью выигрываются в суде.
Как узнать кадастровую стоимость ЗУ
Кадастровая стоимость земли общего пользования — это информация находящаяся в открытом доступе в государственном кадастре. Узнать ее можно:
- заказав выписку из ЕГРН;
- через МФЦ;
- сайт Госуслуги;
- на сайте Росреестра;
- на кадастровой карте.
Можно ли оформить земли общего пользования СНТ в собственность
С первого января законом ФЗ № 217 разрешено предоставлять ЗОП, принадлежащие государству и МО, в ОДС владельцам садовых земельных участков в СНТ.
- Отдельная регистрация долей членов СНТ в ОДС не проводится.
- Продать право в доле общей собственности нельзя без продажи принадлежащего собственнику земельного участка.
- Преимущественное право покупки этой доли у остальных членов СНТ
- Продажа земли общего пользования возможна только после ликвидации СНТ, либо после его реорганизации в сообщество другого типа. При этом у членов товарищества возникает право на получение своей доли в ЗОП.
Даже если члены товарищества улучшают за свой счёт общее имущество СНТ, они не могут распоряжаться им как своей индивидуальной собственностью.
Пример
Несколько членов СНТ отремонтировали дорогу за свой счёт. После этого они решили оформить ее в общую долевую собственность, зарегистрировав каждую долю в росреестре. Однако в этом им было отказано на том основании, что улучшение дороги отдельными участниками не выводит ее из-под юрисдикции земли общего пользования принадлежащий всему СНТ.
Захват земель общего пользования
Большинство садоводов получили свои участки уже давно. Межевание ЗОП и частных участков во многих СНТ не проводилось. Распространённые проблемы СНТ:
- самовольные захваты ЗОП;
- пересечение границ частных ЗУ и находящихся в общей собственности;
- соседские конфликты;
- судебные тяжбы между руководством и СНТ его членами.
СНТ имеет право оспорить в суде захваченный участок общего пользования и потребовать у владельца, нарушившего границы восстановить прежнее состояние ЗУ путем сноса за свой счёт возведенных на нём построек и сооружений (ст. 60, 62, 76 ЗК РФ).
Статус земли общего пользования в СНТ не означает, что каждый садовод может распоряжаться ею как ему вздумается, несмотря на причитающуюся ему долю в общей собственности.
Загрузка…
Источник: https://moezhile.ru/yurist/zemli-obsego-polzovania.html