Налог на землю для юридических лиц

Содержание

Земельный налог для юридических лиц в 2020 году – сроки уплаты, КБК, рассчитать, размер, сдачи

Налог на землю для юридических лиц

Налог на землю для юридических лиц является одним из видов местных налогов. Соответственно налоговые ставки, периоды и порядок уплаты регулируются нормативно-правовыми документами местных органов самоуправления. Рассмотрим размер земельного налога для юридических лиц в 2020 году в РФ.

Объектами налогообложения для фирм и организаций являются участки земли, которые располагаются в пределах муниципальных органов самоуправления.

В их число не входят земельные участки, которые изъяты из оборота, принадлежат к лесному фонду либо заняты объектами государственных владений.

Размер налоговой базы земельного участка, находящегося в собственности организации, можно найти на сайте Росреестра либо обратившись с запросом в отделение ведомства в своем регионе для получения нужной справки.

Кадастровая цена земельной территории устанавливается на 1 января в отчетном сроке и указывается на сайте администрации.

Когда кадастровая стоимость не указана по причине отсутствия информации от всех областей, то расчет производится при помощи нормативной стоимости.

Налог на землю оплачивается юридическими лицами на основаниях:

  • земельный участок – собственность организации;
  • бессрочное использование земли;
  • по праву наследования.

Основным нормативно-правовым актом, регулирующим выплату налога на землю, считается Налоговый кодекс РФ.

Периодом является один календарный год. Для юридических лиц и ИП установлены отчетные периоды – 1-й, 2-й и 3-й кварталы в году.

Льготы для организаций при оплате налога на землю дают возможность некоторым юридическим лицам не оплачивать данный вид.

В статье 395 НК РФ представлены категории, освобождающиеся от налогообложения. К их числу относятся учреждения уголовно-исполнительной системы, организации религиозного типа, учреждения инвалидов, организации – члены СЭЗ и т.д.

Как правильно платить

Земельный налог для юридических лиц в текущем году надо оплачивать в налоговую службу, в районе которой располагается подлежащая налогу территория земли.

В случае, если организация имеет участок земли, находящийся в пределах различных местных управлений, средства необходимо перечислять в казну каждого муниципального органа власти, в районе которых располагается земельный участок.

Какие ставки действуют

Статьей 394 Налогового кодекса РФ установлены максимальные размеры ставок налога на землю. Но в регионах действуют свои законодательно закрепленные ставки, уровень которых не должен превышать максимально допустимый уровень, установленный НК РФ.

Согласно Налоговому кодексу в 2020 году действуют следующие максимальные ставки земельного налога:

0,3%Для земельных участков, которые отведены для строительства жилья, персонального хозяйства, садоводства, посадки огорода, разведения животных, возведения дачного участка, для жилищно-коммунальных объектов. Эта же величина касается участков под сельское хозяйство, а также территорий земли, предназначенных для поддержания обороны и потребностей таможни
1,5%Используется для оставшихся территорий земли

По какой форме можно рассчитать

Земельный рассчитывается с учетом кадастровой цены земли на 1 января года, по которому производится исчисление.

Например, налог на землю для учреждений за текущий год устанавливается на основе кадастровой стоимости на 1 января 2020 года.

Стандарты, которым необходимо следовать при оплате, указаны в НК РФ. Сумма устанавливается по окончании налогового срока, а именно по завершении календарного года.

По результатам квартала организации производят вычисления авансовых платежей по земельному.

Таким образом, размер налога на землю для организаций можно вычислить по следующей формуле:

Размер налога = (кадастровая цена земли – величина льготы)*налоговая ставка

Как не пропустить сроки уплаты

В соответствии со статьей 397 Налогового кодекса РФ термин оплаты налога за отчетный год не должен устанавливаться раньше срока сдачи декларации, т.е. 1 февраля.

Тем не менее, муниципальные управления имеют право утверждать свой термин и отчетные сроки. В такой ситуации, за исключением годовой суммы, организации уплачивают налог на землю ежеквартально.

Конкретный термин выплаты представлен обычно в акте представительных местных органов власти. Там же обозначаются и периоды уплаты авансовых сумм, если они действуют в конкретной области.

О размере можно узнать также в налоговой службе по месту расположения земельного участка. На официальной странице ФНС представлены порядок и условия уплаты налога в пределах любого региона.

Чтобы не пропустить термин перечисления налога на землю, необходимо для начала корректно его вычислить. Рассчитывается с учетом кадастровой стоимости, взятой на 1 января.

За перечисление не вовремя либо в неполном размере устанавливаются штрафные санкции. Сумма штрафа равна 20% от невыплаченного размера налога.

При умышленной неоплате, штраф будет составлять до 40% от величины долга. Помимо штрафных санкций налоговая служба начислит пени на основе 1/300 базовой ставки Центробанка РФ, установленной на день просрочки.

Когда просрочка будет свыше 30 дней, с 31-го дня пеня уже будет насчитываться на основе 1/150 ставки ЦБ. Поэтому нужно своевременно оплачивать земельный налог, а также предоставлять декларацию.

КБК

Каждый год на официальных источниках налоговые инспекции выкладывают данные по кодам бюджетной классификации (КБК), состоящим из 20 цифр.

Точные расшифровки были установлены 1 июля 2013 года по приказу Министерства финансов РФ. Для начала необходимо выяснить, что означает конкретный порядок цифр.

Рассмотрим приблизительную структуру КБК. Первые три значения обозначают принадлежность к государственному органу (для земельного – 182).

Четвертая цифра говорит о прибыли владельца земли. Следующие две цифры указывают на платеж – 06. Следующие пять значений говорят о статье и подстатье определенной прибыли.

Двузначная – бюджетный уровень. Завершающая четырехзначная – основание для платежа. Ключевыми данными считается КБК на налог на землю в 2020 году для юридических лиц.

Код должен принадлежать той территории, где находится участок земли. В столице и Санкт-Петербурге действует следующий КБК — 182 1 06 06031 03 1000 110.

Исходя из места нахождения участка, изменяются лишь значения с 7-го по 12-е. Следовательно, компании нужно выяснить, в каком именно месте находится ее земельный участок, а затем уже определяться с соответствующим КБК по налогу.

Для организаций в Москве

Порядок, размеры и сроки уплаты земельного налога организациями в столице определяются Законом Москвы 2004 года «О земельном налоге».

Юридические лица столицы обязаны платить на землю за год не позже 1 февраля года, который следует за отчетным.

К тому же собственники земли в пределах Москвы также обязаны оплачивать авансовые суммы по налогу. Их нужно перевести в казну не позже последнего числа месяца, который идет за отчетным кварталом.

Для московских организаций-землевладельцев установлены такие налоговые ставки:

0,025% от кадастровой ценыДля земельной территории, предназначенной для подсобного хозяйства, засаживания огорода, садов, разведения животных, постройки дачи
0,1% от кадастровой ценыДля участков, предназначенных для стоянок автомобилей, многоэтажных гаражей, объектов жилищно-коммунального комплекса, строительства жилья и т.д.
0,3% от кадастровой ценыДля территории, использующихся для сельского хозяйства, участков, предназначенных для использования спортивных объектов, зданий
1,5% от кадастровой стоимостиДля оставшихся земельных угодий

Образец платежного поручения

Платежные документы на землю заполняются лишь организациями. Индивидуальные предприниматели оплачивают налог при получении соответствующего уведомления от налоговой службы.

Данное поручение заполняется по стандартной форме 0401060. Каждая графа должна заполняться четко по стандартам, в противном случае оплата может не зачислиться налоговым органом на счет.

Рассмотрим графы, которые являются обязательными при заполнении платежного поручения:

В графе 101 «Статус плательщика» прописывается цифровой код 01, в 104-йКод бюджетной классификации, правильно подобранный для конкретного района расположения земли
В 105-й графеУказывается код местного органа управления, в пределах которого находится земля
106-я графа предназначена для указания основания платежаОрганизации проставляют код «ТП», при выплате долга – код «ЗД»
В 107-й графе указываются данные о налоговом периодеПри оплате авансовых сумм обозначается периодичность уплаты «КВ», потом два цифровых значения, указывающие номер квартала, затем четыре значения – год
В 108-й графе, предназначенной для номера документа, проставляется 0Если есть долги перед налоговой службой, то указывается код требования налогового органа о погашении долга
109-я графа предполагает указание даты документаВ случае выплаты авансовых сумм организациями ставится 0, налога по результатам года – дату подписания декларации
Оставшиеся графы заполняются по той же процедуреКак и по иным налогам

: на что обратить внимание


Таким образом, ставки на оплату земельного налога устанавливаются индивидуально в каждом регионе.

Уплата земельного налога является обязательной, совершать платежи нужно в полном объеме и в указанные сроки.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://zanalogami.ru/zemelnyj-nalog-dlja-juridicheskih-lic/

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Налог на землю для юридических лиц

Земельный налог – это прямой налог, уплачиваемый в местный бюджет владельцами земельных участков. Сумма земельного налога определяется как произведение кадастровой стоимости земельных участков и ставки налога. Исчисление и уплата земельного налога регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ и законами муниципальных образований.

Муниципальные образования устанавливают:

– действует ли налог на территории муниципального образования;

– ставки налога (в пределах, оговоренных Налоговым кодексом РФ);

– дополнительные налоговые льготы (в дополнение к предусмотренным Налоговым кодексом РФ);

– порядок и сроки представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы;

– наличие либо отсутствие отчетных периодов;

– порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей (с учетом ограничений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ).

Объектом налогообложения являются земельный участки, расположенные на территории муниципального образования, в котором введен земельный налог, за исключением земельных участков, изъятых из оборота или ограниченных в обороте, а также земельных участков из состава земель лесного фонда.

Плательщики земельного налога

Плательщиками земельного налога являются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, владеющие земельными участками, являющимися объектом налогообложения:

– на праве собственности;

– на праве пожизненного наследуемого владения;

– на праве постоянного бессрочного пользования.

Ставки земельного налога

Ставки земельного налога не могут превышать 0,3% и 1,5% в зависимости от категории земель.

Налоговый период

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы.

Особенности исчисления земельного налога

Налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели исчисляют сумму земельного налога самостоятельно, и представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту нахождения земельных участков.

Налогоплательщики физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого им налоговым органом.

См. также:

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Земельный налог: подробности для бухгалтера

  • Повышающие коэффициенты земельного налога и договор о развитии застроенной территории … индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физлицами), земельный налог (суммы авансовых платежей) начисляется с … как нарушение конституционных прав плательщиков земельного налога (определения КС РФ от 27 … проверку представленной организацией декларации по земельному налогу за 2017 год, инспекция указала …
  • Особенности уплаты земельного налога при сделках с недвижимостью … упрощенец» зачастую автоматически становится плательщиком земельного налога в отношении участка, на котором … упрощенец» зачастую автоматически становится плательщиком земельного налога в отношении участка, на … возникают обязанности по уплате земельного налога?
    Плательщиками земельного налога согласно п. 1 ст … подлежат государственной регистрации, плательщиком земельного налога по общему правилу является … солидарную обязанность по уплате земельного налога (каждый пропорционально размеру выделенной …
  • Применение льгот по земельному налогу организацией – участником СЭЗ в Крыму и Севастополе … нее? Как применяется льгота по земельному налогу участником СЭЗ и подтверждается право … на нее?
    Применение льготы по земельному налогу.
    В соответствии с п. … ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица … 395 НК РФ от уплаты земельного налога освобождаются организации – участники свободной экономической … РФ, и она должна уплачивать земельный налог на общих основаниях (Письмо … установлен. В отношении льгота по земельному налогу крым для участника СЭЗ такими …
  • Транспортный и земельный налоги с 2020 года … год, декларации по транспортному и земельному налогам в налоговый орган организациям представлять … год, декларации по транспортному и земельному налогам в налоговый орган организациям представлять … авансовых платежей.
    Уплата транспортного и земельного налогов производится по месту нахождения ТС … обязанность по уплате транспортного и земельного налогов и соответствующих сумм авансовых платежей … исчислить и уплатить транспортный и земельный налоги и внести соответствующие авансовые платежи …
  • За 2018 год отчитаться по земельному налогу надо по-новому … с поправками. В законодательство по земельному налогу периодически вносятся изменения, поскольку появляется … отражения коэффициента Ки для исчисления земельного налога в случае изменения кадастровой … коэффициент 4, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, … коэффициент 4, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, … разницы значений полной ставки земельного налога и пониженной ставки земельного налога. Показатель по строке …
  • Новая декларация по земельному налогу … просуществовала без изменений декларация по земельному налогу – отчетность за 2017 год. … коэффициент 4, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, … коэффициент 4, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельного участка, приобретенного … исчисленного земельного налога, которая указывается по строке с кодом 150. Сумма земельного налога рассчитывается … кодом 150 отражается исчисленная сумма земельного налога, которая определяется как произведение …
  • Какая применяется ставка в расчете земельного налога при наличии 2-х и более видов разрешенного использования земельного участка … разрешенного использования установлены различные ставки земельного налога, то налоговую базу (кадастровую … НК РФ не предусмотрено исчисление земельного налога в отношении земельного участка, … признал правомерным исчисление налоговым органом земельного налога с применением налоговой ставки 0 … НК РФ не предусматривают исчисление земельного налога в отношении земельного участка, принадлежащего … разрешенного использования установлены различные ставки земельного налога, то налоговую базу (кадастровую …
  • Уплата земельного налога в случае раздела земельного участка на несколько новых участков … .
    Важным моментом при исчислении земельного налога является возникновение обязанности по его … , что основанием для взимания земельного налога признается наличие у налогоплательщика правоустанавливающего … Следовательно, прекращение обязанности по уплате земельного налога связано с прекращением на него … , который применяется для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком … кодом 150 приводится сумма исчисленного земельного налога, рассчитанная как произведение налоговой …
  • Поправки по земельному налогу с 01.01.2018 … отношении определения облагаемой базы по земельному налогу в случае изменения кадастровой стоимости … января налогового периода);
    СН1
    – ставка земельного налога, установленная для категории, присвоенной земельному … в ЕГРН);
    СН2
    – ставка земельного налога, установленная для категории земельного участка … после изменения.
    Льгота по земельному налогу – документы необязательны В соответствии … индивидуальных предпринимателей) облагаемая база по земельному налогу уменьшается на не облагаемую налогом …
  • Неосвоение земельного участка для жилищного строительства не лишает организацию права применять пониженную ставку при расчете земельного налога … Вправе ли организация начислять земельный налог с применением ставки в размере … лишает права применять пониженную ставку земельного налога в совокупности с повышающим … организация вправе при исчислении земельного налога применять ставку в размере … отказа в применении пониженной ставки земельного налога.
    Вместе с тем согласно … для целей исчисления и уплаты земельного налога не соблюдается принцип экономического … РФ подтвердила право организации начислять земельный налог по пониженной ставке, несмотря …
  • Быть или не быть земельному налогу при разделении и отчуждении части земельного участка в один день? … отметим, что для целей расчета земельного налога важны даты государственной регистрации перехода … .
    По общему правилу, плательщиками земельного налога по общему правилу признаются организации … собственности на земельный участок расчет земельного налога производится с учетом коэффициента, определяемого … в налоговом (отчетном) периоде
    Земельный налог (с учетом Кв)
    =
    Земельный налог
    ×
    Коэффициент Кв … покупателю.
    Нужно ли уплачивать земельный налог в отношении реализованного земельного участка …
  • Декларация по земельному налогу в 2018 году: новые поправки … разделе 2 налоговой декларации по земельному налогу, в котором непосредственно ведется расчет … Ки. Он применяется для исчисления земельного налога в случае изменения кадастровой стоимости … теперь необходимо учитывать при расчете земельного налога за налоговый период, результат которого … .
    Такая необходимость возникает при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных … Кв, который применяется для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком …
  • О применении пониженных ставок земельного налога … налогового законодательства пониженные ставки земельного налога установлены для некоммерческих организаций … мнению судов, пониженная ставка земельного налога:
    подлежит применению в отношении земельных … налогового законодательства пониженные ставки земельного налога устанавливаются для некоммерческих организаций … участков предприниматель при исчислении земельного налога применил пониженную ставку в … услуг.
    Выводы.
    Пониженные ставки земельного налога установлены:
    для некоммерческих организаций и …
  • О земельном налоге участка, на котором расположен МКД … прошлом обязанность застройщика по уплате земельного налога в отношении участка, на котором … . Иными словами, застройщик обязан уплачивать земельный налог МКД до момента госрегистрации права … помещений в МКД признается плательщиком земельного налога.
    Письмо Минфина России от 22 … НК РФ обязанность по уплате земельного налога в отношении участка, на котором … ст. 396 НК РФ исчисление земельного налога в период строительства осуществляется с …
  • Рассчитываем земельный налог по участку, занятому жилфондом и объектами инфраструктуры ЖКК …  РФ налоговые ставки для исчисления земельного налога, установленные нормативными правовыми актами представительных … налогообложения земельных участков и администрирования земельного налога»).
    Содержащиеся в письмах выводы носят …  суду, чтобы подтвердить право исчислять земельный налог по пониженной ставке, и, соответственно …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/zemelnyy_nalog.html

Земельный налог для юридических лиц

Налог на землю для юридических лиц

Земельный налог для юридических лиц устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, а также законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Налогом облагаются земельные участки, расположенные в пределах таких муниципальных образований.

Уплачивать земельный налог обязаны юридические лица, обладающие земельными участками на праве собственности либо праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налоговая база (стоимость земельного участка, с которой будет рассчитываться налог) определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог.

Если земельный участок образован в течение года, то налоговая база будет определяться как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений.

Причем, если в течении года произошло изменение кадастровой стоимости земельного участка, то измененная стоимость будет использоваться для расчета налога только в последующие периоды. При определении налоговой базы в текущем и предыдущих годах такое изменение не учитывается за исключением:

  1. изменение кадастровой стоимости земельного участка произошло вследствие исправления ошибок, допущенных при определении его кадастровой стоимости. В этом случае изменения учитывается, начиная с года, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость;
  2. изменения кадастровой стоимости земельного участка произведено по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда. В такой ситуации изменения учитываются, начиная с года, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.
  3. изменение кадастровой стоимости земельного участка произошло вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади земельного участка. Такие изменения учитываются со дня внесения их в Единый государственный реестр недвижимости.

Налогоплательщики-юридические лица определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Куда платить земельный налог юридическим лицам в 2018 году

Уплачиваются земельный налог для юридических лиц и авансовые платежи по налогу в бюджет по месту нахождения земельных участков.

Сроки уплаты земельного налога в 2018 году юридическими лицами

Сроки уплаты земельного налога для юридических лиц, а также авансовых платежей по налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований или законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

При этом срок уплаты налога для юридических лиц-плательщиков налога не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

Как правило, в течение налогового периода юридические лица должны уплачивать авансовые платежи по налогу. Однако муниципальные образования могут предусмотреть порядок уплаты земельного налога, не предполагающий уплату авансовых платежей.

Ставка земельного налога в 2018 для юридических лиц

Ставки для уплаты земельного налога для юридических лиц устанавливаются решениями представительных органов муниципальных образований либо законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Размеры таких ставок не могут превышать:

  • 0,3 процента в отношении земельных участков:
    • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного
    • использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
    • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
    • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
  • 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Муниципальными образованиями могут устанавливаться налоговые ставки в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

В Москве ставка может меняться в зависимости от места нахождения земельного участка применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), налог уплачивается по приведенным выше ставкам.

Источник: https://www.nalogia.ru/taxes/zemelnyy-nalog-dlya-yuridicheskikh-lits.php

Земельный налог в 2020 году для юридических лиц: сроки уплаты

Налог на землю для юридических лиц

Одним из налогов для юридических лиц является земельный. Он относится к местным сборам, поэтому сроки и ставки по нему устанавливаются региональными властями. Федеральным законодательством установлены лишь максимальные пределы суммы налога. Произошли ли изменения в 2020 году, узнаем из статьи ниже.

Нормативным документом по земельному налогообложению является Глава 31 Налогового кодекса. В нем определены юридические лица, которые являются плательщиками сбора. Это все организации, у которых зарегистрировано право на земельные участки, находящиеся:

  • в собственности;
  • в бессрочном постоянном пользовании.

Не платят земельный налог организации:

  • пользующиеся наделом по договору безвозмездного срочного пользования или аренды;
  • в случае нахождения участка в перечне земель, не облагаемых налогом ст. 389 НК.

Список земель не признающихся объектом налогообложения:

Помимо освобождения от налогообложения для юридических лиц устанавливаются льготы по земельному налогу. Они подразделяются на два уровня:

1. Федеральные льготы. Ряд организаций попадают под налоговые послабления, установленные статьей 395 НК. К таким относятся:

  • учреждения уголовно-исполнительной системы;
  • религиозные и судостроительные организации;
  • общественные организации, где не менее 80% сотрудников являются инвалидами;
  • организации народных художественных промыслов, занимающих производством народных изделий;
  • земельные участки занимаемые людьми или общиной, которые относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ;
  • учреждения ФСИН России;
  • компании входящие в фонд инновационного научно-технологического центра;
  • компании, во владении которых находятся автомобильные дороги общего доступа.

2. Местные льготы. Все территориальные льготы устанавливаются нормативными актами муниципальных органов власти. Регионы вправе определять размер площади участка, с которого не будет исчисляться земельный налог.

Куда платить налог за землю для юридических лиц?

Уплата исчисленной суммы сбора производится юридическим лицом в налоговый орган по фактическому местонахождению участка земли. Организация может иметь несколько наделов в разных территориальных единицах. Тогда исчисление и уплата налога будет производиться следующим образом:

  • по каждому участку по ставкам, принятым конкретным муниципальным органом;
  • уплата в муниципалитет по месту нахождения каждого из участков.

Ставка налога

Поскольку земельный налог зачисляется в местный бюджет, властями соответствующих образований устанавливаются его ставки. Они закрепляются нормативно-правовыми актами и не противоречат налоговому законодательству. В частности, ставки сбора не должны превышать максимальные пределы, устанавливаемые юридическим лицам статьей 394 НК. Ставка налога не должна быть более:

Налоговая ставкаКатегории земель
0,3 %ИЖС, ЛПХ, а также садоводства, огородничества, животноводства и дачного хозяйства.
Земли сельхозназначения.
Участки, используемые для таможенных нужд, а также обеспечения обороны и безопасности.
1,5 %Все участки, не отнесенные к категориям выше.

Ставку налога можно уточнить также при помощи электронных сервисов. Для этого на сайте Федеральной налоговой службы имеется справочный раздел по ставкам и льготам имущественных налогов.

Как посмотреть? Пошаговая инструкция:

  1. Отметьте «Вид налога».
  2. Выберите год налогового периода.
  3. Выберите субъект РФ и город.
  4. Нажмите кнопку «Найти».
  5. В таблице последнем столбце нажмите «Подробнее».
  6. Откроется таблица, где можно узнать необходимую информацию по всем ставкам, а также местным и федеральным льготам.

Если в вашем регионе не установлена налоговая ставка, то используйте федеральную (см. выше в таблице).

Расчет земельного налога + калькулятор

Формула расчета земельного налога установлена п.1 ст.396 НК и представляет собой результат применения налоговой ставки к кадастровой стоимости участка земли.

Квартальный платеж рассчитывается в случае установления такого порядка по следующей формуле:

Кадастровая стоимость участка для расчета годовой суммы сбора принимается на 1 января года, по которому производится его исчисление (01.01.2020 год). Организации самостоятельно определяют налоговую базу для исчисления налога.

Ранее мы уже подробно писали, о том как узнать стоимость земельного участка по кадастровому номеру. Чтобы подкрепить ее документально, можно заказать выписку из ЕГРН.

Принадлежность участка земли, которым владеет юридическое лицо, к категории, где установлено налогообложение по указанным ставкам, можно уточнить по выписке из ЕГРН либо документам о праве собственности.

Исчисляется и уплачивается в бюджет налог ежегодно разово или авансовыми платежами. Во втором случае это должно быть отражено в нормативно-правовых актах органов власти муниципалитета по месту нахождения участка и итоговая сумма к уплате станет разницей между годовым налогом и уже внесенным авансам.

В случае, когда участок принадлежит нескольким организациям в общей долевой собственности, кадастровая стоимость определяется по каждому собственнику в равных долях. Соответственно, налог распределяется пропорционально доле.

Подсчет не полного года и месяца. Если организация владела участком земли не полный календарный год, то расчет налога производится пропорционально количеству месяцев фактического владения.

Тогда для исчисления сбора его полная сумма делится на 12 месяцев и умножается на полученное количество месяцев.

При этом следует учитывать, что за полный месяц берется период владения, исходя из следующих условий:

  • приобретение участка до 15 числа текущего месяца устанавливает этот месяц полным для расчета налога;
  • месяц приобретения права после 15 числа не включается в формулу расчета.

Аналогично применяется подсчет месяцев, если право на землю утрачено.

Как уменьшить налог на землю для юридического лица?

При изменении кадастровой стоимости земли в течение календарного периода организация вправе уменьшить налог. Однако, будет принята во внимание причина снижения стоимости, которую необходимо документально разъяснить органам ИФНС.

Причина 1. Снижение стоимости произошло по судебному решению

Снизить налог возможно только после того, как решение будет вынесено, вступит в законную силу и информация будет внесена в ЕГРН. Тогда организация сможет пересчитать сбор с начала года по основаниям аб.6 п.1 ст.391 НК, когда было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости.

Прежде, чем подавать заявление в налоговую инспекцию, необходимо запросить выписку из ЕГРН и убедиться в том, что стоимость снижена.

Организация может снизить арендные платежи в случае, когда земля передана по договору аренды и земельный налог является компенсацией собственнику. При изменении стоимости участка снижается сумма сбора и дает право откорректировать размер арендной платы.

При этом перед обращением в суд за снижением кадастровой стоимости необходимо заручиться письменным согласием на это от собственника земли. Договор об аренде можно переподписать в новой редакции или составить дополнительное соглашение к текущему.

Причина 2. Обнаружены ошибки в ЕГРН и стоимость земли снижена после их исправления

К земельному участку могла применяться завышенная стоимость вследствие ошибок технического или иного характера. После их исправления и отражения в ЕГРН новых сведений организация вправе обратиться в налоговые органы с декларациями, уточняющими сумму налога за все периоды, когда действовала ошибочная стоимость земли. Эта норма закреплена абз.5 п.1 ст. 391 НК).

К декларациям следует приложить пояснения, а также копии выписок из ЕГРН. Налоговая инспекция в рамках межведомственного взаимодействия уточнит в Росреестре причины расхождений и сверит полученные данные с декларациями, представленными организацией.

При уменьшении авансовых платежей по земельному налогу инспекторы ИФНС вправе запросить у компании уточняющие документы. Согласно п.3 ст.88 НК организация обязана из представить в течение 5 рабочих дней либо исправить расхождения в тот же срок.

Причина 3. Стоимость земли изменилась по инициативе местной власти

При обнаружении недостоверных сведений территориальный орган власти вправе уточнить кадастровую оценку земли. Ее снижение дает возможность компании откорректировать земельный налог.

Здесь следует иметь на руках документ, содержащий дату действия новой оценочной стоимости. Только от нее возможно отталкиваться при подаче пояснения в налоговый орган. Снизить налог за предыдущие периоды организация сможет только при указании соответствующей даты.

Сроки уплаты

Сумма земельного налога вносится организацией в бюджет в сроки, установленные нормативными актами территориальной власти, но не ранее даты представления декларации по годовым итогам. Сроки можно уточнить, обратившись к электронному сервису ФНС.

При попадании срока на нерабочий день он переносится на ближайший рабочий и перечисление земельного сбора в эту дату не станет ошибкой, влекущей применение штрафных санкций.

Если местными властями установлен поквартальный (авансовый) режим уплаты земельного налога, то порядок и сроки прописываются в соответствующих нормативных документах. Как правило, крайним сроком уплаты сбора устанавливается последний день месяца, идущего следом за отчетным кварталом.

Для примера рассмотрим сроки уплаты аванса, установленные Законом г. Москвы от 24.11.2004 № 74.

Период уплаты земельного налогаСрок уплаты налога для юр. лиц
1 квартал 2019

Источник: https://nedexpert.ru/vse-o-nedvizhimosti/zemelnyj-nalog-dlja-juridicheskih-lic/

Налог на землю для юридических лиц: льготы, сроки и уплата

Налог на землю для юридических лиц

Расчет налога на землю юрлицам/a>

Кадастровая стоимость и расчет налога на землю

Сроки оплаты на земельный участок

Риски при покупке и аренде земли

Налог на землю для юридических лиц платят организации, обладающие земельными участками на праве собственности (ст. 389 НК России), бессрочного пользования (постоянного) или пожизненного владения в результате наследования. Земли должны быть признаны объектом налогообложения.

Не платится налог за земли, изъятые из оборота или ограниченные в обороте. К ним принадлежат лесные фонды, заповедники, государственные водные объекты.

Земля, входящая в имущество паевых инвестиционных фондов, оплачивается управляющими компаниями. Выплачивается налог за счет составляющего паевой фонд имущества.

Не платят налог те организации, у которых территория находится на правах безвозмездного пользования, а также по договору аренды.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Расчет налога на землю юрлицам

Земельный налог с недвижимостью для юридических лиц зависит от типа недвижимости и площади земли.

Рассчитать сумму налога можно исходя из параметров кадастровой стоимости и ставки налога (определяется местными органами власти). Есть ряд ограничений:

  • ставка не должна быть выше 0,3% от стоимости участка (применимо для сельского хозяйства, жилищного фонда и инфраструктуры);
  • для прочих земель – не более 1,5% в год.

Размер налога предприниматели рассчитывают самостоятельно, оплата производится по месту (в областной администрации или налоговой). Налоговым периодом является календарный год, по окончании которого в налоговую сдается декларация. Оплата должна быть произведена до 1 февраля.

Для правильного расчета можно воспользоваться онлайн калькулятором на сайте ФНС. Форма предлагает вводить данные о земельном участке, постепенно выдавая новые ячейки для заполнения. Осуществив процедуру верно и внеся данные об участке, в конце предприниматель получит необходимую информацию.

Формула расчета налога

Н = Ск * Сн * ¼ ,

где:

Н – налог;

Ск – кадастровая стоимость участка;

Сн – действующая налоговая ставка;

¼ – коэффициент, четвертая часть платежа, т.е. регулярный поквартальный аванс.

Важно: Расчет налога на землю юридических лиц, осуществленный самостоятельно, должен совпадать с суммой, которую предлагает налоговая.

Существует перечень организаций, которым полагаются льготы по уплате земельного налога. Юридическим лицам некоторых категорий платить налог не нужно.

  • Религиозным организациям.
  • Компаниям, подотчетным ФСИН и являющимся их структурными подразделениями.
  • Организациям, работающим с инвалидами. Должно быть более 80% от всех сотрудников компании.
  • Организациям, владеющим земельными участками, по которым проходят общие автотрассы.

Кроме того, льготниками считаются ГосАвтоДор, исправительные учреждения, религиозные организации, предприятия художественных промыслов, свободные экономические зоны и «Сколково».

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Кадастровая стоимость и расчет налога на землю

Налоговая база состоит из кадастровой стоимости участков, определённых как земельные объекты. Узнать кадастровую стоимость можно в налоговой.

Относительно участков, которые находятся в общей собственности, каждый из плательщиков пропорционально доле в собственности платит часть налога.

Важно: Участки в общей собственности оплачиваются участниками в равных частях.

Для участка, который возник во время налогового периода, стоимость определяется как кадастровая в день регистрации в государственном реестре.

Изменение стоимости в результате изменения разрешенного вида использования земли, перевода из категории в категорию или изменения площади рассчитываются при определении налоговой стоимости с дня внесения в реестр сведений, который являются основанием для расчета кадастровой стоимости.

Организации рассчитывают стоимость самостоятельно. Используются сведения кадастра о каждом участке, который принадлежит организации на правах бессрочного пользования или праве собственности.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Сроки оплаты на земельный участок

Земельный налог является местным. Соответственно, ставка налога на землю для юридических лиц, а также сроки уплаты устанавливаются местными властями.

Местные власти не могут обязать платить налог раньше, чем налоговым кодексом указана дата подачи декларации. Статьи 397 и 398 за 2018 г. отправной точкой указывают 1.02.2019 г.

Муниципальные власти вправе обязать делать выплаты ежеквартально. Сроки платежей должны быть указаны в нормативно-правовых актах. Обычно крайний срок приходится на последний день месяца, следующего за концом квартала.

Налоговый период обязателен к оплате.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Риски при покупке и аренде земли

При покупке недвижимости всегда есть риски. Наиболее распространёнными являются риски законодательные, документальные и человеческий фактор.

Связанные риски с землей:

  • несоответствие назначения земли заявленному. Например, нельзя построить дом на земле, предназначаемой для сельскохозяйственных работ;
  • продажа земли, присвоенной самозахватом. В лучшем случае покупка обернется долгим процессом подтверждения права собственности оформлением документов, в худшем – землю вернут государству и сделку признают недействительной;
  • земля может находится под запрещением или арестом, о чем недобросовестные продавцы умолчат;
  • территорию могли неоднократно продавать. В этом случае продавец продает одновременно нескольким людям один и тот же участок, не предъявляя кадастровые номера.
  • Неточности в документах:
  • расхождение информации о земле с фактическим состоянием участка. Обязательным является кадастровый паспорт и указанная в нем кадастровая стоимость земли;
  • отсутствие согласия второго супруга;
  • продажа участка, который принадлежит несовершеннолетнему, без согласия органов опеки или попечителей.

Невнимательность часто ведет к тому, что на руки человек получает документы на совершенно другой участок, а не на тот, который оценивался при встрече.

Избежать осложнений при покупке земли можно. Необходимо проявлять внимательность и привлекать к процедуре грамотных юристов.

Источник: https://www.bp-u.ru/yuridicheskiy-likbez/nalog-na-zemlyu-dlya-yuridicheskih-lits/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.