Налог ндфл при дарении

Содержание

Налог при дарении квартиры, характеристики дарения, начисление и оплата налога, перечень лиц, освобождён от его оплаты

Налог ндфл при дарении

Часто дарение рассматривают в качестве выгодной альтернативы другим видам сделок. Действительно, в некоторых случаях, оно таковым является. Но нужно помнить, что с подарка тоже необходимо платить налог, ведь полученное имущество считается доходом.

В этой статье разберём основные обязанности дарителя и одариваемого.

Особенности дарения

В отличие от других сделок с недвижимостью, её дарение имеет ряд характеристик:

  • Безвозмездность.
  • Увеличение собственности во владении одариваемого и её уменьшение у дарителя.
  • Добровольный характер желания дарителя. Иначе сделка может быть расторгнута судом, если удастся доказать, что на дарителя оказывали давление.
  • Одариваемый должен быть согласен принять дар.

При несоблюдении этих характеристик сделка дарения будет признана незаконной.

Варианты дарения

Не всегда собственность сразу передаётся от дарителя одариваемому. Возможно несколько вариантов:

  • Дарение. После подписания дарственной происходит перерегистрация прав собственности.
  • Обещание. Даритель обещает передать конкретное имущество через определённое время. Однако, он может не выполнить обещание, если у него самого ухудшится состояние здоровья или материальные условия, либо одариваемый совершит противоправные действия.
  • Пожертвование. Подарок передаётся с конкретной целью какой-либо организации, которая обеспечит его общеполезное использование. Даритель в этом случае имеет право оформить налоговые льготы.

Ставка налога

Налог на доходы физических лиц рассчитывается в размере:

  • 13% для граждан и резидентов РФ.
  • 30% для иных иностранных граждан.

Резидентом признаётся человек, проживающий в России более 183 дней в году. Исходя из этого, даже гражданин РФ, проживающий это время в другой стране, теряет статус резидента.

С какой суммы взимается налог?

Налог при дарении квартиры взимается с:

  • Номинальной стоимости. Это описательная часть недвижимости и она не может быть меньше 70% от кадастровой стоимости. Исключением является ситуация, когда жильё стоит меньше миллиона рублей, а кадастровая стоимость неизвестна, либо меньше 1 428 571 рублей.
  • Части дома, по ставке 13%.
  • С полной кадастровой стоимости, если в договоре не указана конкретная стоимость сделки.

На практике, дарственные на квартиру налогом облагаются, исходя из кадастровой стоимости, если в договоре не указана иная. Если она указана и меньше 70% от кадастровой, то налог рассчитывают от кадастровой.

Кто освобождается от уплаты

При дарении между родственниками, освобождаются от уплаты налога только самые близкие из них:

  • Супруги.
  • Родители и дети.
  • Бабушки и дедушки.
  • Братья и сёстры.
  • Внуки и внучки.

Данный перечень лиц указан в Семейном кодексе. Освобождают от уплаты, как резидентов России, так и близких родственников дарителя, которые не являются резидентами РФ.

Несмотря на освобождение от налога, одариваемые должны будут оплатить госпошлину за регистрацию прав собственности на недвижимость и услуги нотариуса.

Нужно учесть, что если подаренную квартиру одариваемый продаст в течение 3 лет после дарения, то он будет обязан заплатить налог (при условии, что стоимость квартиры больше 1 миллиона рублей).

Не освобождаются от налогообложения другие родственники

Дальние родственники не будут освобождены от оплаты налога при дарении квартиры.

К ним относятся:

  • Зять, сноха.
  • Тётя, дядя.
  • Племянники.
  • Двоюродные родственники (братья и сёстры, дедушки, бабушки и внуки).
  • Посторонние лица, не связанные с дарителем родственными узами.

Для пенсионеров льгот также не предусмотрено.

Часто задают вопрос о налоговом вычете с квартир, стоимостью до миллиона рублей. Такой вычет предусмотрен только, если человек продаёт подаренную квартиру. Непосредственно при дарении вычет не действует.

Иные права на недвижимость

Помимо дарения самой недвижимости возможна передача иных прав на неё. К таковым относятся статус долевого участника в строительстве многоквартирного дома, арендатора земельного участка и т.п.

Согласно закону, такие права налогом не облагаются даже, если передаются в дар не родственникам.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог?

Как только получатель имущества зарегистрирует в Росреестре свои права собственности на неё, он становится обязанным заплатить налог. Налоговая служба будет с этого момента отслеживать, подаст ли человек в срок декларацию о доходах и заплатит ли с них положенную сумму.

Одариваемый платит налог на дарение недвижимости только от своего имени.

Что делать после сделки?

Непосредственно в год, когда произошла сделка дарения, налог с неё не платится. Но до 30 апреля следующего года одариваемый должен подать в Налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ. В том же году, до 15 июля, он должен заплатить налог.

Порядок декларирования и оплаты

Существует определённая процедура заполнения и подачи декларации, а также оплаты самого налога на дарение квартиры.

Как заполнить декларацию

Декларацию и программу для её заполнения можно скачать в интернете. Для тех граждан, которые боятся ошибиться в работе с этим документом, есть услуги специалистов.

В декларации указывается договорная стоимость сделки дарения или кадастровая, если договорная не была определена. На основании этой стоимости рассчитывается сам налог.

Без указания стоимости декларацию не примут, либо потребуют подать дополнительную корректирующую декларацию. Такая корректировка всегда основана на кадастровой стоимости.

Поскольку близкие родственники налог не платят, то и декларацию они подавать не должны. Однако, если налоговая решить проверить данную сделку, то может потребовать предоставить документ, доказывающий родство дарителя и одариваемого. Таковыми могут быть свидетельство о рождении, о браке, решение суда и т.п.

Документы, представляемые в налоговый орган

Подавая декларацию по форме 3-НДФЛ, гражданин не должен подавать иные документы. Но иногда могут возникнуть спорные ситуации, когда придётся подать договор дарения, документ о праве собственности на имущество, кадастровый паспорт и другие технические документы.

Варианты расчёта налога

Существует два варианта расчёта данного платежа:

  • Одариваемый сам рассчитывает налог. В таком случае он должен просто оплатить его по реквизитам ИФНС.
  • Налог на дарение квартиры рассчитывает сама налоговая служба. В таком случае получатель дара получит уведомление и квитанцию для оплаты налога. Обычно налоговая занимается этим, если плательщик не рассчитал налог в срок и к нему применяются санкции в виде штрафа и пени.

Оплатить сбор со сделки дарения можно в любом отделении банка до 15 июля в год подачи декларации.

Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога?

Росреестр информирует налоговую службу обо всех сделках с недвижимостью. Поэтому если сам плательщик в срок не предоставит декларацию, уведомление о необходимости оплатить налог на дарственную на квартиру ему пришлёт сама ИФНС.

Нужно понимать, что чем позднее плательщик подаст декларацию после истечения отведённого на это срока, тем большую сумму штрафа ему насчитают специалисты налоговой.

Размер штрафа зависит от вида нарушения:

  • Налоговая декларация не предоставлена. Штраф в размере тысячи рублей, и 5% от суммы просрочки за каждый месяц, начиная с мая отчётного года.
  • Налог не уплачен. 20% от его суммы, если нарушение произошло в первый раз, и 40% при повторном нарушении.
  • Несвоевременная оплата налога. Пеня за каждый день, начиная с 16 июля. Размер пени рассчитывается по формуле: сумма задолженности, умноженная на ставку рефинансирования (8,25%) умноженная 1/300 и умноженная на количество дней просрочки.

После предъявления плательщику уведомления о нарушении он может заплатить налог и штраф добровольно. Иначе они будут взысканы через суд с привлечением службы судебных приставов.

Передаривание квартиры

Иногда квартиру дарят несколько раз, от одного родственника другому. Такая цепочка сделок, если она происходит только между близкими родственниками, налогом не облагается.

Но ИФНС может заподозрить в этом способ уклонения от уплаты налога, особенно, если первоначальный даритель и конечный одариваемый не являются близкими родственниками, а также, если сделки заключены одна за одной, без существенного временного интервала.

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

В этом случае налог может быть начислен. Но и плательщик может подать в суд, чтобы оспорить требование его оплаты.

Нужно понимать, что даже при отмене сделки, налог не возвращают.

Источник: https://familegal.ru/nalogi/nalog-pri-darenii-kvartiry/

Налог на дарение: кто должен платить и в каком размере? — Audit-it.ru

Налог ндфл при дарении

     Дарение – безвозмездная сделка, которая предполагает получение в дар какой-либо вещи. Нередко в дар передаются объекты движимого или недвижимого имущества. В результате дарения одаряемый получает выгоду за счет приобретения права собственности на объект дарения. А любой доход в имущественной или неимущественной форме в РФ подлежит налогообложению.

     Получить более подробную информацию об особенности налогообложения подаренного имущества можно на сайте http://www.syl.ru/article/165498/new_nalog-na-darenie-kakoy-nalog-pri-darenii-kvartiryi.


Ндфл при дарении

     До 30 апреля года, следующего за прошедшим годом, в котором был получен дар, одаряемый должен предоставить сведения в налоговую инспекцию, то есть сдать отчет по форме 3-НДФЛ.

     При этом перечислить в казну государства «подоходний» налог необходимо будет в срок до 15 июля того года, в котором была подана декларация. В противном случае ИФНС оставляет за собой право начислить пени за просрочку оплаты налога. А при уклонении от его уплаты взыскать задолженность в судебном порядке.

     Ставка НДФЛ будет составлять 13 % для налоговых резидентов РФ и 30 % для нерезидентов нашей страны. Если при купле-продаже налогоплательщик имеет право использовать имущественный вычет в 1 000 000 рублей, то операция дарения предусматривает исчисление налога с полной стоимости дара, ни о каком имущественном вычете не может идти речи.

База для расчета Ндфл при дарении

    Объектом налогообложения становится сумма, указанная в договоре дарения.

     В этом документе чаще всего прописывается следующие виды стоимости:

  • рыночная стоимость – чаще всего учитывается при сделке с движимым имуществом, например, с автомобилем;
  • договорная стоимость – для объектов недвижимости она не может быть на 20 % больше или меньше рыночной;
  • кадастровая стоимость – сумма, учитываемая при налогообложении не может быть меньше кадастровой более, чем на 30 %.

     Практикующие юристы и нотариусы при отчуждении недвижимого имущества в договоре дарения прописывают именно кадастровую стоимость. Исходя из нее, и ведется расчет НДФЛ. Если в договоре не указана стоимость дара, то чаще всего имеется в виду, что подаренная недвижимость была принята по кадастровой стоимости.

     Если дарится не вся квартира, а ее часть, то стоимость подарка определяется как доля от кадастровой стоимости недвижимости.

     Однако далеко не все граждане должны уплачивать Ндфл при дарении. В соответствии Семейным Кодексом, от уплаты НДФЛ освобождаются близкие родственники, а именно дети, супруги, родители, бабушки, дедушки, внучки и внуки, братья и сестра дарителя.

     При этом не освобождаются от обязанности уплатить деньги в бюджет РФ дяди, тети, племянницы дарителя, а также иные люди, не имеющие родственных связей с дарителем.

Декларирование дохода

    Порядок составления расчета 3-Ндфл при дарении лучше всего уточнить в ИФНС. Подать декларацию можно как лично, так и почтовым отправлением или через законного представителя.

     Даже если человек, получивший дар, является близким родственником и не обязан оплатить НДФЛ, то отчитаться в налоговую инспекцию ему все же следует. Некоторые ИФНС не требуют декларацию, достаточно будет написать письмо в произвольной форме.

     О том, какие документы предоставить в подобном случае, можно уточнить по телефону горячей линии ИФНС или во время личного визита. В некоторых случаях может также потребоваться «нулевая» декларация по НДФЛ, с приложением документов, подтверждающих родство.

      Для лиц, которые обязаны заплатить «подоходний» налог в ИФНС следует предоставить документы:

  • расчет 3-НДФЛ в 2-х экземплярах;
  • паспорт личности;
  • документы, подтверждающие наличие права собственности;
  • договор дарения;
  • кадастровую документацию на объект.

     В ИФНС вместе с декларацией нужно предоставить оригинал и копию документов. Декларацию можно подготовить самостоятельно, скачав специальную программу на сайте инспекции, или заказать ее составление у специализированных фирм, оказывающих бухгалтерские или юридические услуги.

     Если в предоставленной налогоплательщиком декларации будет неправильно произведен расчет, или если стоимость дара будет намного ниже кадастровой цены, то одаряемому придется сдавать корректирующую декларацию.

Что будет, если не подать 3-Ндфл при дарении?

     Даже если не предоставить в установленные сроки 3-НДФЛ, налог все же придется заплатить. А вместе с ними и штраф за несданную декларацию. Кадастровая палата передает информацию о совершенных сделках в ИФНС, поэтому при непредставлении расчета местная налоговая вышлет письменное уведомление о пропущенном сроке сдачи декларации, и выпишет штраф.

     В этой ситуации налоговая сделает за Вас расчет сама, обычно он высылается вместе с уведомлением о несдаче декларации и квитанцией для уплаты налога.

     Договор дарения предусматривает уплату одаряемым налога в пользу государства. Как и большинство видов дохода в нашей стране, безвозмездное приобретение имущества также подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 %.

Источник: https://www.audit-it.ru/news/pressg/864494.html

Ндфл при дарении

Налог ндфл при дарении

Дарение представляет собой безвозмездную сделку между гражданами и (или) юридическими лицами. НФДЛ при дарении оплачивается в зависимости от статуса сторон сделки.

Договор направлен на получение выгоды в разовом порядке. По общему правилу сделка дарения облагается подоходным налогом, если совершена между чужими лицами.

НДФЛ не оплачивают граждане, которые считаются близкими родственниками.

Правовые особенности Ндфл при дарении

Согласно НК РФ ими считаются родители, дети и супруг дарителя. Братья и сестры, независимо от степени родства, налоговое законодательство также рассматривает в качестве близких родственников.

Налог не оплачивают внуки, дедушки бабушки, которые решили принять либо подарить имущество своим родственникам. Налог также не оплачивают усыновители, усыновленные граждане, которые по своему статусу приравниваются к близким родственникам.

Остальные граждане обязаны подать декларацию 3-НДФЛ и оплатить налог на общих основаниях.

Возможны ситуации, когда, несмотря на полученный подарок от близкого родственника: недвижимость, автомобиль или иное имущество, налоговая инспекция присылает уведомление о необходимости оплаты подоходного налога.

При получении такого письма рекомендуется уведомить ФНС о статусе дарителя и получателя имущества.

Для этого понадобится представить документы, подтверждающие родственную связь между контрагентами по безвозмездной сделке, так как налоговая инспекция не всегда предварительно выясняет статус получателя имущества.

Аналогичные письма возможны в адрес дарителя имущества. Подобное допускается, когда ФНС расценивает отчуждение имущества как продажу. Для уведомления налоговой достаточно направить в их адрес объяснительную записку с приложением копии сделки дарения. Так, дарение квартиры близкому родственнику не облагается подоходным налогом.

В остальных случаях налог на дарение оплачивается, в том числе, когда сделка совершена между дальними родственниками. Оплатить НДФЛ придется со следующих видов имущества:

  • недвижимость – жилая и коммерческая;
  • транспортные средства;
  • акции, ценные бумаги.

Учитывается, что дарение на небольшие подарки может быть совершено в устной форме. В таком случае, оплачивать налог на доход нет необходимости. ГК РФ запрещает оформлять дарственную между юридическими лицами.

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ физические лица, получившие деньги в дар от родственника, независимо от суммы подарка, не обязаны оплачивать НДФЛ. Иные правила предусмотрены в отношении недвижимости. Если гражданин получил в подарок квартиру или частный дом от своего родственника (например, дяди или тети), то налог в размере 13% оплачивается в обязательном порядке.

Оплачивать налог с полученных денежных средств понадобится, если подарок был приобретен от не родственника – например, свекрови, зятя.

На практике проконтролировать сделку дарения денежных средств налоговые органы в большинстве случаев не в состоянии. Если передается недвижимость, то права собственника подлежат регистрации в Росреестре.

Договор дарения недвижимости считается правоустанавливающей сделкой, на основании которой к одаряемому человеку переходят права собственника. В такой ситуации сведения о получателе объекта недвижимости, основании приобретения передаются в налоговую инспекцию. Аналогичные правила касаются и дарения транспортного средства.

Если автомобиль приобретен от не близкого родственника, то оплачивать налог потребуется обязательно.

Порядок оплаты

Оплачивать НДФЛ понадобится в указанный налоговый период. Основания предоставления – оформленная сделка, статус контрагентов. Если ФНС не направляет уведомление, то это не считается основанием не предоставлять платежи. Если гражданин активировал профиль на сайте ФНС или государственных услуг, то уведомление о необходимости оплачивать налог поступят в электронной форме.

Рекомендуется заблаговременно проверять профиль на предмет поступления электронных извещений. Сумма налога рассчитывается как 13% от величины полученной прибыли. Платеж может рассчитывать исходя из кадастровой, оценочной стоимости недвижимости.

Если сумма большая, то можно попробовать оспорить кадастровую стоимость жилья. Сделать это можно в административном или судебном порядке.

В первом случае подается заявление в отделе рассмотрения споров по кадастровой стоимости. Создается специальная комиссия, которая проверяет документы на жилье и выносит экспертное заключение.

При несогласии с его содержанием понадобится обращаться с административным исковым заявлением в суд.

Оплатить налог понадобится по указанным в извещении реквизитам. Способ оплаты зависит от технической оснащенности налогоплательщика. Сумму можно перечислить через кассу банка либо воспользоваться мобильным приложением выбранной финансово-кредитной организации. Предусмотрена возможность оплатить налог при помощи электронных кошельков – WebMoney, Яндекс и других сервисов.

Возможные сложности

Если сделка совершена на законных основаниях и налоговая инспекция, иные регистрирующие органы в состоянии проконтролировать факт передачи имущества между лицами, не являющимися близкими родственниками, то оплата налога обязательна. Возможна оплата пени, которая может составлять четверть и более от суммы неоплаченного налога.

Проблемы могут возникнуть с определением статуса сделки. По иску налоговой инспекции или ФАС сделка дарения, при участии в ней коммерческих организаций, может признаваться недействительной. Тогда одаряемому субъекту придется возвращать полученное имущество или оспаривать решение органа государственной власти.

Сложности могут возникнуть при расчете подоходного налога. Налоговая инспекция не всегда в состоянии проконтролировать реальную стоимость имущества и может подходить к расчету НДФЛ формально.

Сумма существенно завышается, если в основу расчета платежа взята кадастровая стоимость жилого, коммерческого помещения. Заявитель вправе получать разъяснения по поводу начисленного платежа.

Действия инспекции могут быть оспорены в административном и судебном порядке.

Если налог на дарение не оплачивается длительное время, то суммы могут быть взысканы по судебному приказу. Для его оформления не требуется судебное разбирательство. Достаточно оформить судебный приказ по месту проживания налогоплательщика.

Если в течение 10 дней он не оспорит документ, то суммы налога могут быть удержаны судебным приставом. Для этого должностное лицо ФССП вправе применять меры, предусмотренные законодательством об исполнительном производстве.

Суммы налога могут быть списаны с банковского счета, карточки плательщика.

Если сумма неоплаты крупная, больше 10 тыс. рублей, то должнику могут ограничить доступ за границу. При отказе исполнить предписания исполнительного документа на имущество должника может быть наложен арест, особенно если сумма крупная. У плательщика также сохраняется обязанность оплатить исполнительский сбор в размере не меньше 1000 рублей.

Сложности также могут возникнуть с квалификацией сделки дарения. Если дарственная совершена с целью: прикрыть иной договор – например, купли-продажи, обмена и т.д., то по иску заинтересованных лиц такая сделка может признаваться недействительной. При крупном ущербе винновые лица могут быть привлечены к административной или уголовной ответственности.

Проблема правоустанавливающего характера возникает у лиц, которые получают в подарок имущество с сомнительным юридическим статусом. Так, на гараж в кооперативе может быть не зарегистрировано право собственности.

Правоустанавливающим документом, подтверждающим возможность владеть и пользоваться гаражом, может быть расписка или членская книжка. В такой ситуации возможны имущественные потери для получателя недвижимости с неопределенным правовым положением.

Если муниципальное образование решит снести незаконную постройку, то доказать право собственности на имущество может оказаться сложной задачей.

Дарение по доверенности также не приветствуется. Может возникнуть ситуация, когда родственники дарителя, даже уже после его смерти, требуют признать дарственную недействительной, в то время как налог на доход уже оплачен.

Сложности возникают при необходимости уведомления налоговой инспекции самостоятельно.

Большинство собственников, владельцев имущества, особенно когда оно не подлежит государственной регистрации, не стремятся самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ,

Ответственность за неуплату налога возникает только при ситуациях, когда налоговая инспекция смогла установить статус имущества, плательщика и направить ему уведомление. В остальных ситуациях закон предполагает добропорядочность, разумность плательщика.

Если налог рассчитан, то оплатить его необходимо по реквизитам, обозначенным в извещении. Если получатель подарка работает, то подоходный налог удерживается работодателем как налоговым агентом плательщика.

Однако работодатель не вправе запрашивать у получателя подарка информацию об особенностях сделках, сумме, эквивалентной полученному имуществу. Тогда одаряемому гражданину необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ самостоятельно.

Сделать это можно через сайт ФНС, непосредственно обратившись в налоговую инспекцию.

В декларации указываются:

  • сведения о налогоплательщике;
  • данные о сделке дарения;
  • сумма налогооблагаемых доходов.

Потребуется обозначить:

  • дату, место заключения договора, предмет сделки;
  • стоимость имущества. Если она будет намеренно снижена, то налоговая инспекция вправе рассчитать НДФЛ исходя из рыночной стоимости объекта, или воспользоваться кадастровыми сведениями;
  • информацию об иных налогооблагаемых доходах: от гражданско-правовых договоров, индивидуальной деятельности;
  • сведения о наличии льгот;
  • паспортные данные заявителя, его гражданство.

Кроме декларации, нужно предоставить:

  • паспорт;
  • копию сделки;
  • правоустанавливающие данные об объекте недвижимости.

Сумма налога может быть оплачена в день подачи декларации. Налог на небольшие подарки, например, ювелирные изделия, даже при значительной стоимости, фактически можно не платить, так как на изделия не существует правоустанавливающей документации, нет необходимости регистрировать факт передачи подарка, хотя стороны могут оформить договор дарения у нотариуса.

Налог потребуется заплатить с официальных подарков, например, врученных многодетной семье или известному юбиляру должностными лицами муниципальных образований.

С получателя подарка предварительно может быть взята расписка о том, что они уведомлены в необходимости самостоятельно оплатить с подарка подоходный налог.

Споры с ФНС, иными контрольными органами желательно решать при участии компетентного юриста.

Источник: https://lawinfo24.ru/heritage/darstvennaya/ndfl-pri-darenii

Налоговый вычет при дарении квартиры в 2020 году: можно ли получить

Налог ндфл при дарении

По общему правилу налоговый вычет при дарении квартиры не предусматривается. У дарителя не возникает расходов по аналогии с покупателем, а у одаряемого наоборот возникает доход – и он должен оплатить в бюджет налог. Однако по другим сделкам, предшествующим дарению или следующим за ним, право на возмещение сохраняется. Разберемся подробнее на практических примерах.

Закон о вычетах

По НК налоговые возмещения на имущество предоставляются:

  • Продавцам при продаже имущества. Продавец снижает сумму дохода, переданного ему покупателем за жилье. Вычитается фиксированная или расходная сумма Налог, подлежащий оплате, таким образом уменьшается. Подробнее о налоговом вычете при продаже недвижимости читайте по этой ссылке.
  • Покупателям при покупке недвижимости. Покупатель заявляет к возврату максимально 2 миллиона рублей и получает 13% от расходов на приобретение жилплощади из бюджета. Возврат осуществляется из ранее уплаченного НДФЛ. Материал по компенсациям при покупке мы ранее публиковали здесь.

ВАЖНО! Налоговый возврат при дарении жилья не предоставляется ни дарителю, ни одаряемому. Такой вид вычетов не предусмотрен налоговым законом, а применять правила по аналогии с куплей-продажей нельзя.

При этом стороны сделки могут воспользоваться вычетами, которые возникают у них в связи с покупкой и реализацией данной квартиры по ДКП. Рассмотрим эти ситуации подробнее.

Права дарителя

Даритель – это бывший собственник квартиры, который передал ее по дарственной следующему владельцу. На основании дарения у него не возникает никаких налоговых последствий:

  • исчислять и платить НДФЛ 13% в бюджет не нужно;
  • налоговое возмещение не предоставляется;
  • налог на имущество (ежегодный) прекращается с момента сделки дарения.

При этом нельзя применять правила о вычетах по аналогии с покупателем при купле-продаже. Покупатель приобретает имущество и несет расходы, с которых он может вернуть 13%. Даритель же просто добровольно передает имущество, ничего не приобретая. Цену этого имущества нельзя принимать к вычету. Это ошибочное сравнение.

https://www.youtube.com/watch?v=h8dz-XcyPo4

Однако подарив квартиру, даритель не лишается заявить право на вычет по ДКП, по которому он ее в свое время купил.

Пример. В 2018 году Михаил Свириденко купил квартиру за 2 миллиона рублей. Документов на вычет он не подавал, денег из бюджета не получал. В 2020 году он подарил эту квартиру своей дочери. При этом после переоформления жилья на дочь, у Михаила не исчезло право на вычет по сделке купли-продажи 2017 года. Он вправе подать документы в налоговую или на работу – и получить деньги из казны.

Других вычетов, связанных с дарением квартиры, закон не предусматривает

Права одаряемого

На стороне одаряемого наступают следующие налоговые последствия:

  • по самой дарственной;
  • после продажи подаренной недвижимости;
  • после покупки новой квартиры на деньги от продажи.

Рассмотрим все эти ситуации подробнее.

После сделки дарения

Сразу после получения квартиры у одаряемого возникает доход, который облагается НДФЛ. Доход измеряется ценой жилплощади, которую стороны укажут в договоре, кадастровой или инвентаризационной стоимости. От этой цены нужно подсчитать 13%. Полученное число будет суммой налога, который надо задекларировать до 30 апреля и уплатить бюджету перечислением до 15 апреля.

При этом налоговых вычетов по аналогии с продавцом при ДКП не предусмотрено. Если продавец может уменьшить доход от продажи на фиксированную или расходную сумму, то одаряемый такой возможности не имеет. Ему обязательно придется уплачивать НДФЛ с полной стоимости жилья.

ВАЖНО! От НДФЛ при дарении освобождается одаряемый, который состоит с дарителем в близком родстве. Это супруг, родитель, ребенок, дедушка или бабушка, внук, внучка, брат или сестра. Родственники с большей степенью родства не входят в этот список.

Пример. Александр Петренко подарил своему племяннику недвижимость стоимостью 1 200 000 рублей. Племянник подсчитал размер налога: 1 200 000 * 0,13 = 156 000 рублей. Сумма налога большая, но уменьшить ее нельзя, поскольку вычеты не предусмотрены.

После продажи подаренной жилплощади

НДФЛ 13% придется заплатить, если недвижимость продается до истечения срока давности владения.

  • 3 года – для помещений, которые подарили люди из круга близких родственников.
  • Если жилье подарил человек, не являющийся близким родственником, то 5 лет.

Чтобы уменьшить размер налога, продавец вправе применить вычет. Для этого из суммы, полученной по ДКП, нужно вычесть 1 000 000 рублей – фиксированную сумму. Расходный вариант неприменим, поскольку ранее продавцом квартира была не куплена, а получена по дарственной.

Пример. Людмила Ивашутина получила от своей бабушки квартиру по договору дарения в 2019 году. В 2020 она решила ее продать за 1 750 000 рублей. Срок давности владения Людмилы составляет 3 года.

Он не истек к моменту заключения ДКП, поэтому придется рассчитывать и платить налог. Для этого Людмила вправе использовать фиксированный законный вычет 1 миллион рублей.

Расчет НДФЛ будет таким: (1 750 000 – 1 000 000) * 0,13 = 750 000 * 0,13 = 97 500 рублей.

После покупки новой недвижимости на деньги от подаренной

Если после продажи подаренного жилья гражданин купит другое, то он сможет вернуть себе из бюджета 13% от расходов. Максимально можно заявить вычет в 2 миллиона, а вернуть 260 тысяч.

Дополнительно если покупка произойдет на кредитные деньги, то можно получить вычет и по ипотечным процентам. Максимально 3 000 000 рублей вычета и 360 000 рублей к возврату.

ВАЖНО! Разницы нет, какие деньги вложены в покупку жилплощади – от подаренного имущества или от любого другого, а также был с нее уплачен налог или нет. Юридическое значение имеет именно факт приобретения жилья. Дополнительное условие – налоговый возврат не должен быть исчерпан. Он предоставляется каждому один раз до полного исчерпания максимальной суммы.

Пример. Максиму Василенко родители подарили квартиру в 2016 году. В 2020 он продал ее за 2 миллиона рублей. От НДФЛ с продажи он был освобожден, поскольку давность владения составила 4 года, декларацию ему подавать не нужно.

Деньги, вырученные от продажи, он в том же году вложил в покупку новой квартиры за 3 000 000 рублей, взяв 1 миллион в ипотеку. Начиная с 2020 года Максим сможет подать документы на налоговый возврат с покупки жилья.

260 тысяч (13% от максимальной суммы в 2 млн) он вернет непосредственно с ДКП, и дополнительно сможет получить возмещение по выплаченным ипотечным процентам.

Практика подсчета налоговых вычетов

Выше мы отдельно рассмотрели права дарителя и одаряемого при сделках, связанных с подаренной недвижимостью. Далее мы рассмотрим комплексно – кто платит какие налоги и какие компенсации предъявляет к возврату.

Дарение близкому родственнику

Налоговые права у них следующие:

СделкаДаритель (тот, кто передал жилье)Одаряемый (тот, кто получил жилье)
ДарственнаяНе уплачивает налог с дарения.Налоговых возвратов с дарения также не имеет.Налоговую декларацию не подает.Налог с дарения не платит.Налоговых возмещений не получает.Налоговую декларацию не подает.
ДКП (до или после дарственной)Может оформить налоговый вычет с покупки квартиры, которую впоследствии подарил.Для этого подает 3-НДФЛ в любое время после покупкиЕсли решит продавать квартиру, нужно будет исчислять НДФЛ с суммы ДКП. Избежать налога можно по давности владения (3 года) 3-НДФЛ не нужно.Если срок не прошел, уменьшить налог можно с помощью фиксированного вычета в 1 миллион рублей – его заявляют при заполнении 3-НДФЛ

Дарение не родственнику

В эту категорию одаряемых попадают все, кто не входит в круг близких родственников – в том числе двоюродные бабушки, внучатые племянники, тети, дяди, свекры и свекрови, невестки, золовки, шурины и так далее.

При дарении компенсации распределяются так:

СделкаДаритель (тот, кто передал жилье)Одаряемый (тот, кто получил жилье)
ДарственнаяНе уплачивает налог с дарения.Налоговых возвратов с дарения также не имеет.Налоговую декларацию не подает.Уплачивает 13% от цены квартиры.Налоговых возмещений не получает.Подает 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.До 15 июля оплачивает полученный НДФЛ
ДКП (до или после дарственной)Может оформить налоговый возврат с покупки квартиры, которую впоследствии подарил.Для этого подает 3-НДФЛ в любое время после покупкиЕсли решит продавать квартиру, нужно будет исчислять НДФЛ с суммы ДКП. Избежать налога можно по давности владения (5 лет), тогда подавать 3-НДФЛ не нужно.Если срок не прошел, уменьшить налог можно с помощью фиксированного вычета в 1 миллион рублей – его заявляют при заполнении 3-НДФЛ

Такая ситуация очень невыгодна для одаряемого, ведь он подвергается налогообложению дважды – в сделке с дарением и при продаже подаренной квартиры. Государственный вычет при продаже редко когда перекрывает цену ДКП. Избежать такой ситуации можно с помощью пошагового дарения через родственника.

Дарение через родственника

Если дарение квартиры осуществляется в кругу семьи, но формально люди не являются близкими родственниками, то иногда пользуются многошаговой схемой дарения, чтобы избежать налогов.

Например, если свекровь хочет подарить невестке квартиру, то им следует сначала заключить договор «Мать – сын», а затем «Муж – жена». Так невестке не нужно будет оплачивать НДФЛ 13%, хотя она и не входит в круг близких родственников.

Возвраты при этом распределятся как в разделе про дарение близкому родственнику.

Несмотря на то, что государственный возврат из бюджета при оформлении дарственной на квартиру не предоставляется, участники сделки могут оформить его при других сделках с недвижимостью. Даритель может получить возмещение за факт покупки квартиры, которую он потом подарил, а одаряемый – при последующей продаже уменьшить НДФЛ.

Если у вас остались вопросы по теме статьи, задайте их нашему специалисту в окно онлайн-чата.

Благодарим за оценку и репост статьи!

Вам также может быть интересно – бланк и образец заполнения 3-НДФЛ.

Источник: https://ipotekaved.ru/nalog/nalogovyj-vychet-pri-darenii-kvartiry.html

Налог при дарении квартиры: нужно или нет?

Налог ндфл при дарении

Давайте разберемся кому нужно будет платить НДФЛ при получении в дар недвижимого имущества, а кому нет.

Итак, в пункте 17.

1 статьи 217 Налогового Кодекса РФ указано, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Указанный выше перечень является закрытым, а значит вышеперечисленные лица, получившие в дар недвижимое имущество (квартиру, дом, комнату или долю) НЕ обязаны платить налог. То есть налог при дарении квартиры, если вы родственник — платить НЕ НУЖНО!

Например, мать дарит дочери квартиру стоимостью 1 450 000 рублей, так как мать и дочь являются близкими родственниками, согласно Семейного кодекса РФ, то дочь НЕ будет платить НДФЛ.

В случае же совершения сделки дарения между физическими лицами, если они НЕ являются близкими родственниками, у одаряемого возникает обязанность уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) согласно пп.7 п.1, п.2 ст. 228 НК РФ. При этом рассчитать и уплатить НДФЛ гражданин обязан самостоятельно.

Налог составит 13% от полученного дохода для резидентов РФ (лица, проживающие на территории РФ свыше 183 дней в году) и 30% — для нерезидентов РФ.

Например, тетя Лена дарит своему племяннику Пете квартиру стоимостью 1 450 000 рублей, но так как тетя и племянник не являются близкими родственниками, согласно Семейного кодекса РФ, то племянник должен будет заплатить НДФЛ в размере 188 500 рублей (1 450 000 * 13%).

Например, Ира дарит Пэдро, который является иностранным гражданином, а значит нерезидентов РФ, квартиру стоимостью 1 555 000 рублей, так Пэдро должен заплатить НДФЛ в размере 466 500 рублей (1 555 000 рублей*30%).

Однако многие пытаются обойти действующее законодательство и оформить сделку не в виде дарения, а в виде договора купли-продажи, тем самым убить сразу двух зайцев, сэкономить на налоге и получить имущественный налоговый вычет.

Но и здесь не все так просто.

При проведении камеральной налоговой проверки этот факт будет с легкостью установлен налоговыми органами и такая притворная сделка, по факту прикрывающая дарение, будет признана ничтожной, а значит Вам придется заплатить налог. Ведь если сделка дарения совершена между физическими лицами, не являющимися родственниками, то одаряемый обязан уплатить НДФЛ на основании пп.7 п.1, п.2 ст. 228 НК РФ.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений статьи 228 НК РФ, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В отношении доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы за 2016 год, налогоплательщики, получившие такие доходы, уплачивают налог не позднее 1 декабря 2018 года на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Необходимо учитывать некоторые особенности: 1) Налоговая база определяется в размере рыночной или 0,7 от кадастровой стоимости недвижимого имущества; 2) Отсутствуют налоговые вычеты по подаренному объекту недвижимости; 3) Отсутствуют льготы для пенсионеров, инвалидов, несовершеннолетних одаряемых, а значит все они обязаны заплатить налог в полном объеме.

К сожалению, в главе 23 НК РФ не установлено какими документами определяется размер налога при получении дара в виде недвижимого имущества от физлица.

Согласно пункта 3 статьи 54 НК РФ физические исчисляют налог на основе получаемых от организаций и граждан сведений об объекте обложения налогом.

Так как же будет рассчитываться НДФЛ при дарении?

НДФЛ будет рассчитываться двумя способами:

  1. от рыночной стоимости недвижимого имущества, которая всегда указывается в договоре дарения;
  2. от кадастровой стоимости подаренного недвижимого имущества.

Следует заострить Ваше внимание на том, что кадастровая стоимость устанавливается Федеральной службой государственной регистрации кадастра и картографии РФ самостоятельно и как правило ниже, чем рыночная стоимость.

Однако бывают и такие случаи, когда кадастровая стоимость намного больше рыночной стоимости недвижимого имущества, в таком случае, Вы имеете право обратиться в суд с исковым заявлением об оспаривании кадастровой стоимости недвижимого имущества.

Новые правила расчета применяются в отношении недвижимого имущества, полученного в собственность с 1 января 2016 года.

Согласно части 5 статьи 217.

1 НК РФ,  в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Если Вы указали кадастровую стоимость, по ней и платится налог.

В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Так, например, если недвижимость получена в собственность до 1 января 2016 года, то применяется расчет исходя из рыночной стоимости, указанной в договоре дарения. То есть, Вам подарили квартиру стоимостью 1 555 000 рублей. НДФЛ в данном случае будет рассчитываться 13% от 1 555 000 рублей и составит 202 150 рублей.

Если недвижимость получена в собственность после 1 января 2016 года, то применяется расчет исходя из наибольшей величины, то есть либо рыночная стоимость, указанная в договоре, либо кадастровая стоимость, уменьшенная на коэффицент 0,7.

То есть, Вам подарили квартиру рыночной стоимостью 1 573 000 рублей, ее кадастровая стоимость составляет 3 733 000 рублей, кадастровая стоимость, уменьшенная на коэффицент 0,7 составляет 3 733 000 рублей*0,7= 2 613 100 рублей.

Так как, цена в договоре дарения ниже, кадастровой стоимости, уменьшенной на коэффицент 0,7, доходом будет считаться уменьшенная кадастровая стоимость, то есть 2 613 100 рублей, а значит НДФЛ будет рассчитываться с 2 613 100 рублей и составит 339 703 рублей (2 613 100 рублей*13%).

Что будет если Вы не подадите, несвоевременно подадите налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и не заплатите налог?

Согласно статье 119 НК РФ вы будете привлечены к налоговой ответственности и вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога, причитающегося к уплате за каждый месяц, но не более 30%.

В случае, если декларация не подана и налог не уплачен в срок, то согласно статье 122 НК РФ, вы будете также привлечены к налоговой ответственности и вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога.

К указанным штрафам будут добавлены и пени, согласно 75 НК РФ, за просрочку исполнения обязательств.

Поэтому если Вы получили в дар недвижимое имущество и у Вас возникла обязанность по оплате НДФЛ, не стоит скрываться и ждать, что Вас не заметят и обойдут стороной. Налоговые органы проведут камеральную налоговую проверку и доначислят Вам все причитающиеся суммы.

Если Вам нужна более детальная информация о порядке, сроке подачи и уплаты НДФЛ, образец заполнения декларации 3-НДФЛ, форма и т.д. Вы можете найти достоверную информацию на официальном сайте ФНС России.

Источник: http://pravko.com/kvartira/prodazha/nalogi/nalog-pri-darenii-kvartiry.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.