Налог с дарения квартиры близкому родственнику
Налог с дарения квартиры близкому родственнику. Новый закон в 2020
Получить в подарок квартиру – безусловно, очень радостное событие в жизни. Ведь цены на недвижимость сегодня очень высоки, а ипотечные кредиты невыгодны.
Но после получения столь замечательного дара, кроме радости, возникают и вопросы.
Самый первый: нужно ли платить налог на дарение? Если квартира подарена родственником, то какой должна быть степень родства? Постараемся подробно ответить на эти и другие, возникающие при оформлении договора дарения, вопросы.
Дарение недвижимости
Дарение недвижимости относится к одному из видов сделок – так называемой безвозмездной сделке. То есть даритель бесплатно передает одариваемому некое имущество, в данном случае – квартиру.
Налоговое законодательство считает получение имущества в дар доходом, то есть получением определенной финансовой выгоды. И, в соответствии с этим, НК РФ обязывает платить со стоимости подарка налог в размере 13 %. Это положение действует с 2006 года.
Тогда налог на дарение и получение наследства был отменен, и данные налоговые выплаты стали включаться в НДФЛ. Но из этого правила есть исключения.
Статья 217 НК РФ говорит о том, что данный вид налога не платится в двух случаях:
- если договор дарения заключается в рамках одной семьи, между близкими родственниками;
- если одариваемыми лицами становятся сотрудники консульств и члены их семей.
Последнее принято в рамках Венской конвенции о дипломатических отношениях. А все остальные граждане, которым посчастливилось получить в дар недвижимое имущество, обязаны уплатить налог в государственный бюджет.
Самому же дарителю придется оплатить оформление договора у нотариуса и госпошлину за то, что дарственную (переход собственности) зарегистрируют в Росреестре.
Близкие родственники – кто они?
Чтобы не оставалось сомнений, кто входит в число близких родственников, приведем список этих лиц полностью. В данном случае Налоговый кодекс руководствуется нормами семейного права.
Итак, согласно 14 статье СК РФ, близкими родственниками являются:
- супруги;
- родители (как родные, так и приемные);
- родные и приемные дети;
- бабушки и дедушки;
- внуки;
- братья и сестры (как полнородные, так и неполнородные).
Близость (степень) родственных отношений обязательно должна быть подтверждена документально. Если с документами все в порядке, и договор действительно заключается в рамках одной семьи, то у одариваемого лица не возникает необходимости ни платить налог, ни подавать в УФНС декларацию 3-НДФЛ.
Ему просто нужно будет в дальнейшем регулярно платить ежегодный имущественный налог, уже на свою собственность.
В случае же, если человек, получивший жилье в дар, примет решение о его продаже раньше, чем после 3-х лет владения, он также будет должен уплатить 13 % налог.
Остановимся чуть подробнее на последнем пункте. Полнородные братья и сестры – это дети, которые родились от одних родителей. Неполнородные – те, у кого общими являются лишь отец или мать. К этой категории не относятся сводные братья и сестры, поскольку они не являются родственниками.Все остальные родственники или третьи лица (то есть люди, не имеющие с дарителем никакого родства), в случае получения в дар недвижимости, не освобождены от уплаты, и обязаны оплатить 13 % от стоимости, если она больше миллиона рублей.
Совместное проживание и ведение хозяйства, или уход за дарителем в данном случае не играет никакой роли.
Необходимо также отметить, что такая налоговая ставка предусмотрена лишь для лиц, относящихся к налоговым резидентам РФ.
То есть, они должны быть:
- гражданами РФ;
- находиться на территории России по меньшей мере 183 дня в году.
Если российский гражданин длительное время проживает за границей, он лишается статуса резидента. А иностранцы, получившие вид на жительство в нашей стране и проживающие в ней постоянно, являются налоговыми резидентами РФ.
Этот фактор тоже нужно учитывать. Лица, являющиеся иностранными резидентами, должны будут заплатить налог в сумме 30 % от стоимости. В некоторых случаях ставка может несколько меняться, в зависимости от международных соглашений.
Как подарить долю в квартире?
Владелец части квартиры, также имеет полное право подарить ее как родственнику, так и постороннему человеку. Поскольку сделка считается безвозмездной, получать согласие или сообщать об этом другим совладельцам жилья не нужно.
В данном случае потребуется лишь:
- оформить дарственную с точным указанием размера доли и описанием всей квартиры;
- если даритель состоит в браке и это общее имущество – получить согласие мужа или жены;
- если даритель находится в возрасте 14-18 лет – согласие его законного представителя и органов опеки.
Далее все происходит по той же схеме: дарственная составляется и заверяется у нотариуса и регистрируется в Росреестре.
Следует еще добавить, что никакие льготы к налогу, уплачиваемому с дохода, полученного по договору дарения, не применяются, в отличие от других видов налогообложения.
Можно лишь воспользоваться налоговым вычетом при дарении квартиры, подав в ФНС заявление, декларацию 3-НДФЛ и остальные необходимые документы.
Скачать образец договора дарения доли в квартире
Источник: https://prodatkvartiry.ru/darenie/nalog-s-dareniya-kvartiry-blizkomu-rodstvenniku-novyj-zakon/.html
Налог на дарение квартиры в 2020 году: облагается ли дарственная близким родственникам
Дарение жилплощади — один из видов безвозмездной сделки. Законодатель признаёт полученное одариваемым имущество доходом, то есть в результате договора образуется некоторая финансовая выгода, автоматически подпадающая под обременение подоходным налогом.
Облагается ли налогом дарение недвижимости
Если оформляется дарственная на квартиру, налог платится не во всех случаях. В ст. 217 НК РФ описаны ситуации, в которых налоговые обязательства не возникают:
- когда недвижимость отчуждается в пользу ближайшего родственника;
- если безвозмездное отчуждение имущества осуществляется между работниками консульств других государств и их родными.
Последняя норма включена после ратификации Венской конвенции о дипломатических отношениях.
Чтобы не платить 13 % подоходного сбора, необходимо доказать наличие родства между сторонами сделки. Согласно ст. 14 СК РФ, к родственникам первого порядка относятся:
- супруги, оформившие свои отношения официально;
- родители (в том числе опекуны);
- внуки/внучки;
- братья/сёстры;
- бабушки/дедушки.
Любая другая степень родственных связей не освобождает от необходимости пополнения государственного бюджета.
В качестве весомых доказательств при регистрации в Росреестре могут быть предоставлены:
- свидетельство о браке;
- документы об усыновлении;
- свидетельство о рождении;
- национальные паспорта.
Если родство доказано, выгодополучателю не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ, соответственно и оплачивать 13-ти процентный налоговый сбор.
Чужим людям
Если между сторонами договора дарения нет подтверждённых родственных связей, оплаты 13 % подоходного налога не избежать. Наличие общей постоянной регистрации по единому физическому адресу, ведение совместного домохозяйства не являются основаниями для освобождения от уплаты подоходного сбора.
Это важно знать: Особенности договора дарения доли в квартире
Налог на доход на общих основаниях предусмотрен только для резидентов Российской Федерации. То есть одариваемый должен:
- иметь российское гражданство;
- физически находиться на территории РФ не менее 183 дней в году.
Если сроки пребывания нарушены, и выгодополучателю придётся заплатить в казну 30% от оценочной стоимости квартиры. Такие же налоговые условия установлены и для нерезидентов Российской Федерации.
В отличие от других видов налогообложения, каких-либо льгот по начислению налоговых обязательств, связанных с получением дара, нет.
Доли в квартире
Если даритель решил одарять не ближайшего родственника, то даже при передаче доли возникнет налоговая задолженность. В такой ситуации размер ставка будет аналогична, как и при продаже изолированного жилья — 13 %. Например, предметом дарственной выступает половина квартиры. Выгодополучателю будет начислен налог в размере 50% общей оценочной стоимости всего помещения.
Порядок уплаты налогов
Порядок начисления и оплаты возникших налоговых обязательств выглядит следующим образом:
- до апреля месяца следующего года, гражданин, получивший квартиру в подарок, должен подать в инспекцию 3-НДФЛ;
- дождаться, пока представители налоговой насчитают размер налоговой задолженности;
- получить письмо, где будет содержаться расчёт налога и бланк квитанции на оплату;
- гражданин должен посетить банковское учреждение, оплатить онлайн на основании реквизитов, указанных в сообщении.
Порядок один вне зависимости от того, сколько раз была передарена недвижимость. Каждый раз будет необходимо зарегистрировать соглашение заново и оплатить налог.
Своевременная оплата позволит избежать санкций, предусмотренных КоАП.
Кому платить налог
Если налог начислен, его оплата полностью ложиться на одариваемого, при этом никаких льгот законом не предусмотрено.
С какой суммы исчисляется налог
Безвозмездные сделки, связанные с недвижимостью, облагаются налогом, если кадастровая стоимость предмета договора превышает 1 млн. рублей.
Сроки подачи налоговой декларации
Согласно ст. 229 НК РФ, подать декларацию по форме 3-НДФЛ нужно не позднее 30 апреля следующего года. Документ подаётся по месту постоянной регистрации.
Оплатить начисленную сумму необходимо не позднее 15 июля.
Это важно знать: Особенности дарственной на квартиру
При безвозмездной передаче комнаты, квартиры, между родными, платить подоходный сбор не нужно. Это открывает некоторые возможности уйти от обязательной оплаты 13% в пользу государства и другим гражданам. Не платить налог можно при следующих ситуациях:
- например, тётя хочет подарить жильё племяннику. Согласно ст. 14 СК РФ, Они не являются родственниками, в таком случае возникают налоговые обязательства. Выходом может стать двойное дарение квартиры: от тёти близкому родственнику, который далее передарит её племяннику;
- заключить сделку купли-продажи. В этом случае покупатель освобождается от уплаты налога на доходы. Стоит учитывать, что такой вариант возможен, если квартира находится в собственности дарителя более трёх лет. Только тогда продавцу не будут начислены налоговые обязательства (17.1 ст. 217 НК РФ).
Ответственность за неуплату
Степень ответственности за нарушение Налогового кодекса будет разниться в зависимости от обстоятельств:
- вовремя не подана 3-НДФЛ — штраф в размере 1 тыс. рублей;
- декларация не подана вовремя, при этом были основания для начисления налога — штраф в размере 5% долга, но не более 30%;
- если задолженность не погашена после 15 июля — пеня в 20% от возникших обязательств;
- когда сумма просрочки составляет более 600 тыс., должник может попасть под действие ст. 198 Уголовного кодекса РФ;
- если декларация была подана вовремя, просроченная оплата карается пеней в 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ.
Если даритель и одариваемый не являются близкими родственниками, оформление собственности на основании дарственной сопряжёно с необходимостью уплаты подоходного сбора. Чтобы не попасть под санкции достаточно своевременно подать налоговую декларацию и оплатить налог, возникнувший при договоре дарения квартиры.
Следующая
Это важно знать: Особенности дарственной на землю
Источник: https://fms21.ru/darenie/nalogi-po-darstvennoj.html