Налоги на дарение квартиры

Содержание

Платится ли налог при дарении квартиры? Что нужно знать, о налогообложении дарственной на недвижимость?

Налоги на дарение квартиры

Оформление любого договора подразумевает не только процесс его подписания и составления, но и оплату некоторых расходов.

Ответить на вопрос о том, какими они будут сразу невозможно.

Для этого важно знать статус сторон сделки, ее характер, ценность и другие важные моменты.

Заключение дарственной – не исключение.

Не всегда удается заключить ее совершенно бесплатно. Кроме расходов по государственной регистрации права могут прибавиться и налоговые платежи.

О том, облагается ли дарственная на квартиру налогом, пойдет речь в данной статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-90-72. Это быстро и бесплатно!

Показать содержание

Нужно ли платить налог?

Платится ли налог с дарственной на квартиру?

Ответ на этот вопрос должен опираться не только на сам факт совершения дарения.

Важно знать, кем приходятся стороны друг другу с точки зрения родственной связи.

Налог при дарении квартиры между близкими родственниками платить не придется, в обратном случае (не родственнику) – оплата его обязательна и зафиксирована законодательно.

Именно поэтому однозначного ответа на вопрос без учета особенностей дела дать нельзя.

Какими законами это регламентируется?

Главным законодательным актом, регулирующим решение подобных вопросов, является НК РФ. Он не только устанавливает ставки, которых следует придерживаться в уплате обязательных взносов в пользу государства, но и определяет правила и сроки их выплаты.

Семейный кодекс РФ определяет точный перечень близких родственников, которые освобождаются от налоговых платежей в определенных случаях. Именно на него следует опираться в определении наличия обязанностей или их отсутствия.

По общему правилу все расходы по оформлению и оплате составления и заключения дарственной ложатся на плечи одаряемого. Это связано с тем, что именно он больше заинтересован в получении дара и ему эта сделка выгодна.

Тем не менее, закон не запрещает поделить расходы пополам, в ином соотношении по договоренности между сторонами. Кроме того, если родственник подарил квартиру, он и при желании может взять и все расходы по оформлению.

Кто освобождается и есть ли льготы?

По положениям, описанным и предусмотренным в законах РФ, освобождаются от выплаты полностью близкие родственники, заключающие сделку между собой.

Однако есть и другие послабления и льготы, связанные с особым статусом участника сделки.

Например, представитель консульств не обязан выплачивать налог на подаренную квартиру.

Размер

При оформлении дарственной на квартиру в пользу близкого родственника, налоги выплачиваемые при этом будут равны нулю, то есть не будет выплачиваться вовсе. В остальных случаях сумма определяется, исходя из ценности передаваемого в дар объекта по ставке 13 %.

Это обусловлено тем, что непосредственно совершение подарка не взимается никакими платежами в пользу государства. Ставка устанавливается на доход, который поучает одаряемый в виде нового объекта собственности. Именно поэтому ставка берется равной 13%.

Для нерезидентов страны принимается показатель равный 30%.

Подсчитать налог при договоре дарения квартиры несложно. Все, что необходимо знать – цену передаваемого объекта в качестве дара. От него исчисляется 13%, которые и необходимо уплатить в пользу государства.

Например, если квартира подарена стоимостью 3 000 000 руб, то расчет будет таким: 3000000*13/100=390000 руб. – окончательная величина налога по дарственной.

Очевидно, что при высокой величине ценности подарка, рассчитанный показатель будет расти. Именно поэтому дарственная на недвижимость выгодна больше для тех, кто состоит в близкородственных отношениях.

С какой суммы взимается?

Определение окончательного размера выплаты волнует большинство одаряемых.

Для того чтобы правильно рассчитать сумму налога, на недвижимость необходимо знать стоимость передаваемого в дар объекта.

Однако эта стоимость бывает разной.

С какой стоимости платится налог?

За основу расчета по закону берется кадастровая стоимость недвижимого имущества.

Кроме нее может быть принята за основу:

  • рыночная цена имущества. Она определяется, исходя из положения на рынке в момент передачи дара. Берется средняя рыночная цена на аналогичные объекты недвижимого имущества и принимается за основу. Однако по требованию закона с начала 2016 года этот показатель не может значительно отличаться от кадастрового;
  • договорная. По договору дарения, эта сумма указывается как цена подарка. Однако она обязательно должна быть сравнена с кадастровой и не может расходиться с ней более чем на 20 % в большую или меньшую сумму.

В идеале используется именно кадастровая цена, но если она неизвестна достоверно, то может быть взята другая.

От времени, которое находится квартира в собственности дарителя, величина налоговой выплаты в данном случае не зависит. Годы, в течение которых собственником был даритель, влияют на величину налогообложения в случае договора купли-продажи. Однако при дарственной такое правило не действует.

При дарении доли квартиры

Процедура налогообложение при дарении не всей квартиры, а только ее доли соответствует такой же процедуре, когда объектом сделки выступает целая жилплощадь.

Расчет суммы при проведении сделки по дарению доли квартиры, которую придется выплатить будет зависеть от стоимости передаваемой части недвижимости и наличии родственных уз между участниками соглашения.

Сроки уплаты

Срок предоставления декларации в соответствующий налоговый орган — до 30 апреля следующего года, который идет за годом заключения сделки. Однако после ее принятия будет происходить проверка и перерасчет при необходимости.

Обычно, налоговая инспекция отправляет ответ заявителю о правильности предоставления данных, принятии декларации и сроке оплаты указанной в ней суммы.

В стандартном случае оплатить ее необходимо до 15 июля года подачи декларации.

Как поставить в известность налоговую?

Для того чтобы налоговая инспекция была осведомлена о совершении налогооблагаемого действия и не имела претензий, необходимо подать декларацию по форме 3 НДФЛ.

Обычно проблем с ее заполнением не возникает, тем более существуют специализированные организации, помогающие сделать это. Также все рекомендации по заполнению формы 3 ндфл, приведены в следующей статье.

Чем грозит несвоевременное декларирование?

Однозначно в случае уклонения от погашения или предоставления декларации со стороны налоговой службы последуют штрафы и иные санкции.

В целом штрафы и пени могут быть взысканы в размере:

  • 1000 рублей + 5% от просрочки за отсутствие декларации;
  • 20% от просрочки при отсутствии современного платежа.

Взыскание может быть добровольным и через суд в зависимости от позиции неплательщика.

Налоговый вычет при дарении квартиры не используется, он возможен только при заключении договора купли-продажи. Именно поэтому некоторые предпочитают заключить другую сделку.

О том, что лучше и дешевле оформить — дарственную или договор купли-продажи вы узнаете в этой статье.

Это выгодно, так как вычет применяется при стоимости продаваемого объекта выше 1 млн. руб. Однако это может повлечь признание соглашения недействительным, так как оно заключается вместо другого.

О том, когда можно избежать оплаты налога при продаже квартиры полученной по дарственной, читайте следующую статью.

Положена ли компенсация?

Так как дарственная – добровольно составляемый документ, то никаких компенсаций сторонам не полагается. Если одаряемый не хочет нести никаких расходов, у него есть единственный выход – отказаться от принятия дара. Это возможно, так как никто не вправе обязать его совершить обратное действие.

Налогообложение при оформлении дарственной на иностранных граждан

Какой налог предусмотрен при дарении квартиры иностранным гражданам?

Особенности налогообложения в данном случае заключаются в том, что исчисление осуществляется по повышенной ставке.

Она установлена НК РФ в размере 30% от цены подарка.

Это означает, что, если он совершен в пользу иностранца или нерезидента, то платить придется больше.

Причем в законе речь идет именно о нерезидентах, которыми могут быть и граждане РФ, но находящиеся более полугода подряд заграницей.

Однако иностранцы автоматически попадают в группу нерезидентов, так как зарегистрированы в ином государстве.

Ставка может изменяться международными договорами между РФ и конкретным государством.

Таким образом, предусмотрена обязательная выплата в пользу Российской Федерации при совершении дарения. Однако она не всегда является обязанностью участников сделки, если квартира получена по дарственной близким родственником то платить налог не нужно.

Наличие таких связей необходимо подтверждать документально. Порядок расчета и выплаты налоговых отчислений изложен в НК РФ и должен неукоснительно соблюдаться.

Теперь вы знаете каким налогом облагается дарственная на квартиру, надеемся наша статья была полезна для вас.

Дополнительная информация в видео ниже:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: 

+7 (499) 938-90-72 (Москва)

+7 (812) 467-37-86 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://pravovoy-standart.ru/gilishnoe-pr/nedvigimost/kvartira/darenie-kvartiry/nalogi-dr

Сроки уплаты налога на дарение недвижимости – облагается ли между родственниками, кто освобождается

Налоги на дарение квартиры

В настоящий момент система налогообложения отлажена достаточно хорошо, хотя и имеет ряд недочетов. При совершении какой-либо сделки всегда необходимо особое внимание уделять деталям.

Для того чтобы знать все подводные камни в деле, важно внимательно ознакомиться со всеми нормативно-правовыми документами по тому или иному вопросу.

Сейчас бы хотелось поговорить про уплату налога на дарение недвижимости. Давайте попробуем разобраться, что собой представляет договор дарения, в чем его основное отличие, как правильно его составить и какой налог нужно оплатить.

Общие понятия

Для начала давайте попробуем ознакомиться с основными понятиями и терминами, которые важно знать для решения подобных вопросов:

  • Договор дарения – соглашение двух сторон, в котором одна сторона безвозмездно передает другой стороне во владение что-либо (например, недвижимость).
  • Другим важным понятием является налог на дарение недвижимости. Согласно действующему законодательству, его должен оплачивать одаряемый. Ставка равна 13% от общей цены недвижимости.

Необходимо сразу поговорить о некоторых важных деталях:

  • Договор дарения не предусматривает никаких условий. Тем не менее многие пытаются замаскировать дарение под какую-либо другую сделку.
  • Важной деталью является то, что при дарении близкие родственники освобождаются от всех видов пошлин. Для этого при составлении договора нужно всего лишь предоставить соответствующие бумаги о родственных связях.

Исходя из этих особенностей договора, многие стараются уйти от уплаты, оформив под видом дарения другие сделки. Чаще всего ими являются «Договор пожизненного содержания», а также «Наследственный договор».

Нужно сказать, что законом это предусмотрено. При попытке провернуть подобную аферу договор может быть аннулирован. Аннуляция происходит исключительно в суде и является самым приемлемым результатом. Часто бывают случаи, когда участников могут притягивать к материально, а иногда и уголовной ответственности.

Размер и база налогообложения

Как уже говорилось, стандартная ставка налога равна 13% от общей цены, но она может меняться в зависимости от различных обстоятельств.

Давайте рассмотрим различные варианты:

  • Для резидентов страны. Такими резидентами считаются люди, которые имеют российское гражданство, а также прописку на территории РФ. Помимо этого перед заключением сделки о дарении недвижимости человек должен находиться на территории страны не менее чем полгода. Выезд за границу даже на несколько дней обнуляет этот счетчик. Если все формальности соблюдены, то резидент уплачивает сумму в размере 13%.
  • Для нерезидентов страны. В данном случае имеются в виду люди, которые не имеют российского гражданства и прописки. Помимо этого нерезидентом может считаться даже гражданин РФ, который за последние полгода хотя бы один раз выезжал за границу. В таком случае расчет налога происходит по другой схеме. Его размер может превышать 13%. Максимальная процентная ставка в таком случае равна 30%.

Нельзя забывать и про базу налогообложения. Давайте рассмотрим несколько основных деталей:

  • Подоходный налог уплачивается даже в ситуациях, когда к одаряемому переходит только часть дома или квартиры.
  • В договоре необязательно указывать стоимость недвижимости. Даритель может не знать, сколько она стоит и ничего об этом не говорить и не писать. Тем не менее это не значит, что подарок ничего не стоит. В таких случаях сумма высчитывается на основе инвентаризационной стоимости. Устанавливается такая стоимость специальным органом, где после можно получить сам документ. Делается это в БТИ.
  • Сумма подарка, который получил одаряемый, является его доходом. Нужно это знать и на следующий год указать в декларации о доходах. Важно вписать полную сумму, которая основывается на оценивании в БТИ. В противном случае будут начислены штрафные санкции.
  • Сумма налога может быть начислена только после оформления всех документов. Заключив сделку у нотариуса или в Регистрационной палате, пакет бумаг отправляется в налоговую. Одариваемому в течение 14 дней должна прийти квитанция, которую ему нужно оплатить.
  • Оплату можно осуществлять в абсолютно любом банке, необходимо при себе иметь квитанцию, а также паспорт.

https://www..com/watch?v=6KqBYs554ZQ

Основной порядок уплаты налога

Теперь, разобравшись с основными деталями, перейдем к основному процессу уплаты:

  • Первый шаг – оформление всех документов, которые нужно предоставить в налоговую.
  • На основе документов будет получена квитанция, которую погасить до определенной даты.
  • После погашения составить декларацию о доходах и отправить её в налоговую инспекцию.

На первый взгляд все достаточно просто, но если рассмотреть весь процесс, легко можно запутаться. Давайте более детально пройдемся по всем этапам.

Необходимые документы

  • Документы, подтверждающие право собственности на недвижимость. Их обязательно должен иметь на руках даритель, при заключении сделки. Без них сделка не может считаться действительной. Важно понимать, что если имуществом владеет несколько человек, даритель может подарить только свою часть. Чтобы подарить все, договор должны подписать все владельцы. Впоследствии после заключения договора, новый владелец получает эти документы в свое владение и они ему необходимо для оформления дальнейшей документации.
  • Копия паспорта. Без этого никуда, занимаясь процессом оформления необходимо всегда иметь при себе оригинал и несколько копий. Они понадобятся не в одной инстанции.
  • Акт договора дарения. Это главный документ, на основе которого одаряемого можно считать новым полноправным владельцем. Рекомендуется сделать несколько копий.
  • Документы из БТИ с указанной полной стоимостью жилья. Настоятельно рекомендуется даже при указанной стоимости дарителем получить соответствующие документы. Придя в налоговую, для оформления бумаг, работники могут начать сомневаться в реальности указанной цены. Поэтому поход в БТИ в любой случае становится обязательным.
  • Акт о приеме-передаче недвижимости права собственности между дарителем и одариваемым. Один из важнейших документов. На нем обязательно должны быть подписи обеих сторон, подпись нотариуса или уполномоченного работника Регистрационной палаты, а также печать, которая подтверждает действительность сделки. Подписание договора можно считать «точкой невозврата». До подписания акта обе стороны могут отказаться от сделки. После подписания решением аннуляции занимается суд. После заключения акта одариваемый считается владельцем имущества.
  • Заполненная декларация о прибыли за прошедший рабочий период. Последний документ, который необходимо получить новому владельцу. В данную декларацию обязательно необходимо включить полную стоимость подарка.

С пакетом этих документов новый владелец должен отправляться в налоговую, где на основании предоставленных бумаг ему выдадут квитанцию. В ней будет указана точная денежная сумма, которую нужно выплатить.

Сроки уплаты налога на дарения недвижимости

Срок этот может быть разным, в зависимости от времени заключения сделки. Оплатить все необходимо до 30 августа следующего после сделки года, тогда к декларации о доходах необходимо прикрепить документ (чек) об уплате.

Штрафные санкции

Затягивать с оплатой не стоит, так как законодательством предусмотрен ряд штрафных санкций:

  • За просрочку декларации. Если одаряемый не уплатил необходимую сумму до 30 апреля следующего после сделки года, ему выписывают штраф за просрочку. Оплатить этот штраф, а также налог, необходимо до 15 июля текущего года.
  • За неуплату налога на дарения до 15 июля. Если до 15 июля ничего не будет сделано, то будет начислен штраф в размере 20% от общей суммы налога.
  • При умышленной неуплате взносов. После 15 июля будет назначена следующая дата, до которой все необходимо оплатить. Если до этой даты ничего не делать, то это расцениваться как умышленная неуплата. В таком случае ко всем долгам припишут еще 40% от общей суммы налога за подарок.

Граждане, которые освобождаются от уплаты налога

  • Супруги. Данная система неидеальна и нередко бывают случаи, когда для оформления крупных сделок заключают фиктивные браки. Тем не менее дарение супругам не облагается налогом. Для этого необходимо при заключении договора предоставить документ, который подтверждает брак. Супруги освобождаются от всех пошлин, даже если брак был заключен 5 минут назад, а также они могут жить раздельно.
  • Родители и дети, в том числе усыновленные. В данном случае все просто и понятно. Как родители детям, так и дети родителям могут дарить недвижимость. Для этого необходимо обязательно иметь паспорт родителя (где записан ребенок), а также документы ребенка (паспорт и свидетельство о рождении). Усыновленные дети приравниваются к родным и обладают теми же правами.
  • Братья и сестры, в том числе единокровные иединоутробные. Это означает, что необязательно иметь общих родителей. Если у братьев и сестер один общий родитель, они уже считают полностью освобождаются от выплат по сделке дарения.
  • Бабушки и дедушки и их внуки. Тут ситуация точно такая же, как и с родителями. Только при заключении договора необходимо иметь документы, подтверждающие родственную связь. Сделать это бывает достаточно сложно. Самый простой способ взять свидетельство о рождении внука (там указан отец и мать), а после взять свидетельство о рождении отца или матери (там указаны дедушка и бабушка, как родители). Имея два этих документа, можно легко подтвердить родственные связи. Если таких документов нет или они утеряны, необходимо обращаться в ЗАГС или в главный архив города. Необходимо подать заявление и ждать ответа (подтверждение). На основе этого документа также можно заключать сделку.

Возможно ли избежать уплаты налога на дарение недвижимости и сократить его сумму?

Данный вопрос мучает многих, поэтому разберемся во всем подробно. По факту избежать уплаты невозможно, но можно сократить сумму. Чтобы сократить выплаты, договор дарения маскируют под сделку купли-продажи с фиктивной передачей средств.

В случае такой сделки оплату пошлины производит продавец (даритель) и она также оставляет 13%. Но если недвижимость во владении продавца была менее 3 лет, то 13 % высчитываются из суммы, не превышающей 1000000 рублей. Таким образом, если предметом договора является квартира или дом, стоимость который превышает 1 миллион рублей, сделка более выгодна.

Но не стоит забывать, что она остается фиктивной. В любой момент её можно оспорить, подав иск в суд. В таком случае суд может аннулировать сделку и притянуть одного или обоих участников к материальной и даже уголовной ответственности.

Подводя итог, стоит сказать, что дарения недвижимости, оформление документов и оплата всех пошлин не такое и сложно дело, как может показаться на первый взгляд.

Но ситуации бывают различными, поэтому настоятельно рекомендуется обратиться к юристу для консультации

0,00, (оценок: 0) Загрузка…

Источник: https://homeurist.com/nasledstvo/nalog/sroki-uplaty-na-dareniye.html

Налог на дарение квартиры

Налоги на дарение квартиры

Собственнику квартиры, который принял решение о дарении недвижимости стоит ознакомиться с законодательными требованиями, предъявляемыми к такого рода сделкам.

У лица, являющегося получателем дара, возникает обязанность по заполнению декларации и внесению налогового взноса, при этом, если договор оформляется между близкими родственниками, то в оплате налога нет необходимости.

Размер налоговой ставки при дарении квартиры и доли в жилом помещении составляет 13% от кадастровой стоимости имущества. Соответствующий платеж необходимо внести в определенные сроки, иначе возможно наложение штрафных санкций.

Участникам по сделке стоит с особой предусмотрительностью отнестись к грамотному оформлению дарственной. Для безвозмездной передачи доли в квартире потребуется нотариальное удостоверение соглашения о дарении, налог при дарении которой уплачивается по общему порядку.

В соответствии с действующими нормами права, налоговый вычет при дарении недвижимости не предусмотрен.

Нужно ли платить налог при дарении квартиры?

В соответствии со ст. 572 ГК РФ договор дарения представляет собой безвозмездную передачу дарителем в собственность одаряемому какой-либо вещи, имущественного права или освобождение от определенной обязанности.

Дарение движимого имущества (бытовая техника, электроника, транспортные средства) должно быть оформлено в письменном виде в случаях, если:

  • Стоимость дара более трех тысяч рублей и даритель — это юридическое лицо.
  • Соглашение содержит обещание на безвозмездную передачу имущества в будущем.

Лицо, которое получает дар, имеет право отказаться от подарка в любой момент, до его непосредственного принятия.

Важно то, что при дарении квартиры возникает необходимость по оплате налогового взноса.

Договор, который предусматривает возможность на передачу дара после смерти дарителя, является ничтожным.

Кто платит налог: даритель или одаряемый

После государственной регистрации перехода права собственности на основании договора дарения у лица, ставшего обладателем недвижимого имущества, возникает обязательство по оплате налога, по причине полученного им дохода (ст. 210 НК РФ).

Граждане, получившие в дар квартиру, после регистрации права собственности на нее обязаны направить в налоговую инстанцию по месту своего проживания определенный перечень документов, а именно:

Даритель не платит никаких налоговых взносов! Именно одаряемый обязан осуществить платеж налога за свой счет и от своего имени.

Однако в отношении дарителя может прийти налоговое уведомление о требовании оплатить налог по отчуждению квартиры, под которым должностные лица чаще всего подразумевают продажу жилья.
  1. В таком случае дарителю нужно написать налоговую органу пояснение (или заявление) и приложить к нему копию договора дарения.
  2. Аналогично стоит поступить и лицу, получившему дар, а в подаваемом заявлении указать на близкое родство с дарителем (если такое имеется) и приложить подтверждающие данный факт документы.

Размер налога при дарении квартиры

В соответствии со ст. 224 НК РФ размер налоговой ставки на доход физического лица, полученный ввиду приобретения дара — квартиры, составляет 13%.

Если гражданин стал собственником объекта недвижимости на основании заключенного договора дарения, то размер налогового взноса подлежит расчету в зависимости от кадастровой стоимости жилого имущества.

Пример

Кадастровая стоимость жилого помещения 2 миллиона рублей, налог будет определяться как:

2 000 000 × 13% = 260 000 рублей.

Кадастровая стоимость представляет собой количественный результат кадастровой оценки объекта недвижимости, выраженный в рублях и максимально приближенный к рыночной стоимости.

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

Сведения о кадастровой стоимости квартиры гражданин может получить следующими способами:

  • Направив запрос в территориальное отделение Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр).
  • Обратившись с заявлением во многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ).
  • Через официальный сайт Росреестра, или интернет-ресурс МФЦ.

Запрашиваемые гражданином кадастровые данные об объекте недвижимости будут оформлены в виде выписки из ЕГРН.

К близким родственникам в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации (ст. 14 СК РФ) относятся:

  • родители и дети;
  • бабушки, дедушки и внуки;
  • полнородные и неполнородные, то есть имеющие общих мать или отца, братья и сестры.

Граждане, которые состоят друг с другом в близком родстве, в полном объеме освобождаются от уплаты налогового взноса при заключении договора дарения.

Дети, которые были усыновлены, а также их потомство считаются родственниками по происхождению по отношению к своим усыновителям и их родным (ст. 137 СК РФ), и также не обязаны оплачивать налог при получении дара.

Оформить дарственную можно самостоятельно, но некоторые физические лица обращаются за помощью в юридические или нотариальные организации. Услуги таких фирм носят возмездный характер, но позволяют грамотно и надлежащим образом заключить договор, учитывая права и интересы каждой стороны.

Даритель вправе для совершения безвозмездной передачи недвижимого имущества оформить нотариально заверенную доверенность на представителя, в которой обязательно должен быть указан предмет дарения и прописаны сведения об одаряемом лице, иначе документ признается ничтожным.

Важно учитывать то, что одаряемый, который по закону был освобожден от оплаты налогового взноса, при продаже полученной в дар квартиры в период менее пяти лет, будет обязан оплатить налог от реализации недвижимости, находившейся в его собственности.

Налоговая ставка при продаже подаренного имущества, которое принадлежало владельцу менее 5 лет, составляет 13% от стоимости квартиры.

Не могут быть освобождены от налогообложения при дарении квартиры те граждане, которые в соответствии с действующим законодательном России не относятся к категории родственников, а именно:

  • дяди, тети и племянники:
  • двоюродные братья и сестры;
  • бабушки, дедушки и двоюродные внуки, а также другие лица, которые не имеют между собой никаких родственных связей.

В ситуации, когда договор дарения заключается между сторонами по сделке, не состоящими в родстве, обязанность по оплате налога может не возникнуть в случае, если предметом дарения, являются денежные средства или иное имущество, которое нельзя отнести к недвижимости (дом, комната, квартира, земельный участок), транспорту, акциям, паям (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример

В день бракосочетания близкие друзья подарили жениху (гражданину Д.) деньги в размере 50 тысяч рублей. Доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения не подлежат налогообложению.

В некоторых случаях, заключение дарственной может быть запрещено:

  • от имени малолетних граждан;
  • от лиц, признанных недееспособными, ограниченно дееспособными;
  • между коммерческими организациями;
  • при вручении дара служащим, замещающим государственные должности;
  • дарение работникам социальных, образовательных, медицинских и аналогичных учреждений.

Вышеуказанные случаи запрета не распространяются на безвозмездную передачу дара, стоимость которого не превышает трех тысяч рублей.

Пенсионеры, являющиеся участниками сделки по дарению квартиры (не относящиеся к категории близких родственников), не имеют никаких налоговых льгот, на них возлагается обязанность по уплате взноса.

Порядок налогообложения, установленный при дарении квартиры, полностью совпадает с процессом взимания налогового взноса в размере 13% и при безвозмездной передаче доли в жилом помещении.

Пример

Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 миллиона рублей, гражданин Н. решил подарить, принадлежащую ему на праве собственности часть в имуществе в размере 1/3. Расчет налогового взноса в данном случае выглядит так:

(3 000 000 / 3) × 13% = 130 000 рублей.

Дарственная на долю в недвижимом имуществе должна быть оформлена следующим образом:

  • Соблюдение письменной формы.
  • Обязательное нотариальное удостоверение документа (п. 1 ст. 42 ФЗ от 13.07.2015 № 218-ФЗ).

Стоимость услуг нотариуса за удостоверение договора дарения составляет 0,5% от цены квартиры, указанной в документе, при этом не менее 300 рублей, но не более 20 тысяч рублей.

С даты проведения обязательной государственной регистрации договора дарения недвижимого имущества, налоговый орган отслеживает сроки направления одаряемым лицом декларации. Обязанность по оплате взноса должна быть осуществлена в установленный действующими нормами права период, а именно:

  • В год, когда была совершена сделка по дарению жилого имущества, гражданин, получивший дар не платит налог и не декларирует полученные доходы.
  • В срок до 30 апреля следующего календарного года налогоплательщик обязан предоставить в уполномоченное учреждение по месту своего жительства заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ. В документе необходимо указать стоимость недвижимости.
  • Произвести оплату налогового взноса гражданин должен не позднее 15 июля того года, когда им была направлена декларация в налоговый орган.

При несвоевременной подачи декларации, налоговая служба имеет право взыскать с нарушителя штраф в размере 5% от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления документа, но не более 30% и не менее 1 000 рублей.

Штраф может быть взыскан, как в добровольном, так и в судебном порядке.

В ситуации, когда одаряемое лицо постоянно проживает за границей, налог подлежит уплате до момента государственной регистрации права собственности.

Имущественный налоговый вычет представляет собой право на возврат или неуплату налога.

Вычет можно получить:

  • После покупки квартиры или строительства дома.
  • Ввиду приобретения земельного участка.
  • По расходам за уплату процентов за ипотечный кредит.
  • По затратам, связанным с ремонтом или отделкой жилья.

Среди вышеуказанных оснований, при наличии которых можно получить вычет, не указано заключение договора дарения. Стороны по сделке — даритель и одаряемый — не имеют право на налоговый возврат.

Важно то, что право на налоговый вычет, который не был использован полностью, в период владения жилым помещением не утрачивается после того, как собственник недвижимости решает безвозмездно передать квартиру.

Налог, который обязуется оплатить одаряемый в размере 13% от стоимости квартиры при получении дара, не относится к числу расходов, обеспечивающих возможность получения вычета.

В соответствии с действующим законодательством нашей страны, процесс дарения квартиры сопряжен с определенными обременениями. Обязанность по уплате налогового взноса и подачи декларации возлагается на получателя дара.

Размер налога составляет 13% от стоимости жилья, необходимость внесения платежа возникает с момента государственной регистрации договора. Если безвозмездная передача квартиры осуществляется между близкими родственниками, то стороны по сделке освобождаются от налоговых выплат.

Заключая соответствующее соглашение, как даритель, так и одаряемый не имеют права рассчитывать на налоговый вычет.

Помимо затрат, связанных с налогообложением, при оформлении дарственной, могут возникнуть дополнительные расходы по оплате, например, услуг нотариуса, так как дарение доли в квартире потребует обязательного нотариального удостоверения.

При просрочке исполнения обязательства по оплате налогового взноса, на нарушителя могут быть возложены штрафные санкции.
Нужно ли подавать уведомление налоговой о дарении квартиры родственнику?

Я подарила квартиру своему сыну.

После регистрации безвозмездной передачи налоговый взнос за полученный доход (в виде жилого имущества) не оплачивался, так как мы узнали о том, что при совершении дарения между близкими родственниками лицо, получившее дар, освобождается от уплаты налога. Однако по месту жительства, где проживает сын, было получено письмо от налогового органа с требованием об уплате обязательного платежа. Подскажите, правомерно ли такое требование?

Ответ

Направление в адрес Вашего сына соответствующего письма от налоговой инстанции является ошибочным.

Уполномоченные учреждения зачастую присылают письма о необходимости оплаты налога по всем произведенным сделкам дарения, не разбираясь конкретно между кем они заключаются.

Вам следует отправить письменный ответ в налоговую и пояснить о том, что сделка совершенна между близкими родственниками, в связи, с чем не подлежит налогообложению. К письму стоит приложить копии дарственной, а также свидетельство о рождении Вашего сына.

Источник: http://kvartirniy-expert.ru/darenie/nalog/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.