Налоги с дарственной на квартиру

Содержание

Налог на дарение недвижимости: когда и сколько платится

Налоги с дарственной на квартиру

Сделки по дарению недвижимости в России широко распространены. Основная их часть совершается внутри семей. Налог на дарение квартиры родственнику взимается на иных основаниях, нежели налог на дарение постороннему лицу. В этом вопросе законодательство напрямую ориентируется на степень родства сторон сделки. Только она влияет на размер налогового обязательства.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Дарением признается сделка, в ходе которой собственник имущества (даритель) на безвозмездной основе передает его в полное владение иной стороне (одаряемый).

Государство устанавливает некоторые ограничения на проведение сделок по безвозмездной передаче имущества. Ст.

575 НК РФ определяет категории лиц, которые не могут выступать по отношению друг к другу дарителями и одаряемыми (речь идет о подарках стоимостью выше 3 тыс. руб.):

  1. Юридические лица, если они участвуют с обеих сторон сделки. Запрета на дарение физическим лицом юридическому лицу не предусмотрено.
  2. Государственные и муниципальные служащие, если предоставление дара связано с их профессиональной деятельностью.
  3. Педагогические работники, если в качестве дарителей выступают их действующие ученики или их близкие родственники.

Согласно российскому налоговому законодательству полученный физическим лицом доход, облагается налогом – НДФЛ. Размер его един для всех налоговых резидентов РФ и составляет 13%. Полученная в дар недвижимость приравнивается законом к получению дохода. Исходя из данной нормы, дарение квартиры облагается подоходным налогом.

Если одаряемое лицо не желает платить налог, оно имеет право отказаться от квартиры, которую оно получает в дар. Но делать это придется посредством письменного документа.

Отказ так же, как и сам договор дарения подлежит обязательной государственной регистрации. Платить налог при дарении, если недвижимость располагается на территории РФ, придется и нерезидентам.

Для них ставка выше и составляет 30%.

Дарением недвижимости именуется безвозмездная сделка. Это значит, что владелец, передающий свое имущество в собственность иного лица, не получает никакой материальной выгоды от ее совершения.

В текст договоров дарения нельзя вносить имущественные обязательства, на основании которых объект может быть передан одаряемому. В данном случае выгодоприобретатель – это только новый владелец подаренного имущества, т.к. доход имеет от сделки только он.

Соответственно стороной, которая обязана внести подоходный налог после ее свершения, признается одаряемый.

Но в этом правиле имеется пара исключений. Налог на дарение обязаны вносить в бюджет РФ не все категории одаряемых.

Между родственниками

Дарение недвижимости близкому родственнику не налагает налоговых обязательств ни на одну из сторон сделки. Но следует понимать, что не все члены одной семьи могут быть отнесены к этой категории. Близкими родственниками согласно СК РФ и УПК РФ признаются следующие группы физических лиц:

  1. Супруги, чей брак официально зарегистрирован.
  2. Родители и их дети (включая усыновленных).
  3. Родные и сводные братья и сестры.
  4. Бабушки, дедушки и их внуки.

Естественно, все указанные группы, чтобы не платить налог, должны будут представить документальные доказательства своих близкородственных связей.

Если же осуществляется дарение квартиры родственнику, который не относится к обозначенным категориям, то налог на доходы платить придется. Он обязателен, например, в случае, когда договор дарения заключается между двоюродными сестрами.

Дарение квартиры не родственнику

Дарение не родственнику

Если договор дарения заключается не между близкими родственниками, сохраняется общий порядок взимания подоходного налога. Это значит, что налоговый резидент будет обязан внести 13% от стоимости подаренного жилья, а нерезидент – 30%. Никаких исключений и дополнительных льгот при проведении таких сделок не предусмотрено. При дарении квартиры нельзя рассчитывать и на налоговый вычет.

В правиле взимания налога при заключении договора дарения не между близкими родственниками, имеется одно исключение. Согласно международным договоренностям, налог при дарении не будет взиматься с сотрудников консульских служб и с членов их семей.

Дарение доли в квартире

Собственник может владеть не целой квартирой, а только долей в ней. Если он уже достиг совершеннолетия и является дееспособным лицом, то имеет право совершать со своей собственностью весь спектр правовых сделок. Т.е. он может свою долю в квартире продать, подарить, заложить и пр.

Если прочие собственники долей возражают относительно передачи в дар одной доли, они никак не могут повлиять на процесс совершения сделки, как в случае с продажей, когда собственник обязан в первую очередь предлагать приобрести свою долю всем прочим владельцам.

Если сделка дарения доли в квартире была осуществлена между родственниками, ни одна из сторон налог не платит. При условии, что они входят в категорию близких родственников и могут подтвердить этот факт документально.

Если дарение доли в недвижимости было осуществлено между физическими лицами, между которыми нет близкородственных связей, налог новому владельцу потребуется внести. Для его расчета необходимо, в первую очередь, установить стоимость переданной в дар доли. Размер налога будет определяться, исходя из цены подаренной части, а не всей квартиры.

Как рассчитывается налог

Порядок определения размера налога на дарение жилого имущества – одна из основных проблем при проведении подобных сделок. Родственникам в 2019 году позволяется не платить НДФЛ при передаче жилья друг другу в личную собственность. Считается, что объект остается в семье, а значит, и доход никто не получает. А раз нет дохода, то и подоходный налог взимать не с чего.

Налог на дарение недвижимости определяется, исходя из стоимости подаренного объекта. Сложность заключается в том, что не все правильно фиксируют эту стоимость. Дело в том, что эта категория в отношении каждого объекта недвижимости может быть трех видов:

  1. Инвентаризационная стоимость.
  2. Кадастровая стоимость.
  3. Рыночная цена.

Чаще всего все три показателя существенно разнятся между собой. Обычно, самой низкой является стоимость инвентаризационная. Именно ее многие одаряемые используют для расчета налога и далее сталкиваются с проблемами в ФНС. Налоговые инспектора не признают инвентаризационную стоимость при расчете НДФЛ и требуют указывать кадастровую, считая, что она более приближена к рыночной.

Проблема в том, что кадастровая стоимость часто оказывается по многим объектам существенно завышенной. Если налогоплательщик столкнулся с такой проблемой, он может действовать двумя способами:

  1. Обратиться в суд с исковым заявлением, которое будет содержать просьбу пересмотреть кадастровую стоимость.
  2. Обратиться к независимому оценщику, члену СРО, который сформирует экспертное заключение о рыночной стоимости недвижимости. Этот вариант более предпочтительный. За услуги оценщика потребуется заплатить около 7 тыс. руб., но при существенной стоимостной разнице эти расходы окупятся.

Рыночную стоимость можно обозначить непосредственно в договоре дарения. Но это должна быть документально подтвержденная сумма.

Если внести в договор любую сумму, которая явно существенно ниже кадастровой и рыночной просто на свое усмотрение, это обязательно приведет к проблемам с налоговым инспектором.

Налогоплательщика могут обвинить в занижении налоговой базы, а это, в свою очередь, повлечет наложение штрафных санкций.

Если стоимость объекта установлена, расчет налога проходит очень просто. Для резидентов это 13% от стоимости. Например, если объект стоит 3 млн. 200 тыс. руб., в качестве НДФЛ необходимо заплатить 416 тыс. руб. Нерезиденту в такой ситуации необходимо отдать в российский бюджет 960 тыс. руб.

Порядок уплаты

Дарение между лицами, не имеющими близкородственных связей, требует соблюдения определенной схемы действий не только при заключении договора, но и при оплате налоговых сборов.

Если квартира была подарена не близкому родственнику в 2019 году, новому владельцу необходимо будет сдать налоговую декларацию в следующем налоговом периоде. В данном случае в 2020 году.

Сделать это необходимо в течение четырех месяцев с начала года: с 1 января по 30 апреля.

Собственникам нужно учесть, что если опыта заполнения 3-НДФЛ они не имеют, стоит прибегнуть к услугам профессионалов. В интернете и в СМИ можно найти объявления, в которых предлагаются услуги по заполнению декларации. Стоимость их обычно не превышает 500 руб.

Как вариант можно воспользоваться платной онлайн-программой. От заявителя просто потребуется предоставить нужную информацию и перевести денежную сумму. Далее программа самостоятельно все заполнит. После заполненный бланк распечатывается и сдается.

Подают декларацию в отделение ФНС по месту жительства или по адресу расположения полученного имущества. Сделать это можно следующими способами:

  1. Просто прийти с личным визитом в часы приема и передать декларацию вместе с прочим пакетом документов налоговому инспектору. Это наиболее оптимальный способ, т.к. сотрудник сразу проверит правильность представленных в декларации сведений и полноту передаваемого пакета документов. Если что-то не так, исправить ситуацию можно быстро.
  2. Отправить декларацию и прочие документы заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. Прибегать к такому способу стоит только при невозможности нанести личный визит в ФНС. Если в подаваемой документации будет обнаружена неточность, отправитель может узнать о ней слишком поздно, когда сроки подачи декларации истекут. А это приведет к штрафным санкциям. Неправильно заполненную декларацию к рассмотрению не примут.
  3. Отправить документы онлайн на сайте ФНС. Это очень удобный способ, но воспользоваться им могут лишь владельцы личных электронных подписей.

Кроме самой декларации дополнительно потребуется собрать и предоставить в ФНС копии следующих документов:

  1. Удостоверение личности нового собственника.
  2. Договор дарения.
  3. Выписку из Росреестра о праве собственности.
  4. Экспертное заключение о стоимости полученного в дар имущества, выполненное оценщиком из СРО (при наличии).

После подачи декларации налогоплательщику предоставляется срок до 15 июля того периода, когда подавалась декларация, чтобы внести требуемую сумму НДФЛ. Произвести оплату можно следующими способами:

  1. В банковской кассе.
  2. Через банковский или иной платежный терминал, который принимает подобные платежи.
  3. При помощи электронного кошелька.
  4. С помощью онлайн-банкингов, предоставляющих данные услуги.

Штрафные санкции

Если гражданин не соблюдет сроки подачи декларации, сроки внесения налоговых платежей или уменьшит налоговую базу, его ждет наказание в виде наложения штрафных санкций.

Если гражданин не уложится в отведенный срок при подаче декларации, с него взыщут в виде штрафа 5% от суммы налога (ст. 119 НК РФ). При этом не имеет значения, оплатит ли он вовремя всю полностью сумму или нет. Данной неустойки не избежать.

Если налогоплательщик не успеет до 15 июля оплатить требуемый налог, штраф не взимается, но начисляется неустойка в виде пеней за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). При желании сумму неустойки можно рассчитать на онлайн-калькуляторе, которых в интернете множество.

Когда налог вносится не в полном объеме при занижении налоговой базы, на налогоплательщика будут наложены штрафные санкции.

Если сотрудники ФНС не усмотрят в деянии намеренного злого умысла, размер штрафа составит 20% от величины налога. При умышленности деяния потребуется уже заплатить 40% от суммы (ст. 227 НК РФ).

При этом от обязанности оплатить сам налог новый собственник не освобождается.

Если физическое лицо решит подарить квартиру родственнику в 2019 году, стороны будут полностью освобождены от обязанности вносить подоходный налог. Со всех прочих категорий НДФЛ при дарении взыскивается согласно стандартным правилам. Никаких льгот для налогоплательщиков за полученное в дар жилье не предусмотрено.

Источник: https://prorealtora.ru/nalog-na-darenie-kvartiry-kto-i-skolko-dolzhen-platit/

Договор дарения квартиры – налог, процедура начисления и оплаты, сроки, кто и когда освобождается от уплаты

Налоги с дарственной на квартиру

Правожил.com > Дарение недвижимости > Налог на дарение > Что такое налог на дарение квартиры и когда его обязательно платить?

Под дарением квартиры (или другого недвижимого имущества) принято понимать ее передачу от одного владельца к другому. Эта процедура сопровождается оформлением договор дарения квартиры и уплатой налога.

Такая передача квартиры подразумевает полный отказ прав прошлым собственником в пользу будущего на полностью безвозмездных основаниях. Если же тот гражданин, который выступает дарителем, захочет взамен что-то требовать, то суд может признать подписанный договор недействительным.

В договоре дарения категорически нельзя указывать о том, что владелец имущества требует за него какие-то вещи или ценности. В таком случае эту процедуру невозможно будет считать дарением.

Каков налог с подаренной квартиры?

Процедура дарения подразумевает уплату налога. Включая 2006 год, все налоги и сборы на дарение взимались в соответствии с законодательным актом «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».

После прекращения действия указанного закона, регулированием этой процедуры с юридической стороны начал заниматься Налоговый кодекс Российской Федерации.

Если следовать его нормам, то получается, что гражданин, получивший квартиру в дар, получает некоторого рода доход, который нужно облагать налогом.

Договор дарения квартиры — налог

Дарственная – это двухсторонняя сделка, которая имеет много сходств с процедурой продажи недвижимости, только с тем отличием, что за приобретенную квартиру не нужно платить бывшему владельцу.

Договор дарения практически невозможно отменить, поэтому его называют безвозвратным. Перед тем, как подписывать такой договор, стоит хорошенько взвесить все за и против, ведь потом это будет уже поздно делать.

Для некоторых случаев оформление наследства будет более выгодным. Но и здесь все полностью индивидуально и зависит только от сложившейся ситуации.

Важным элементом при выборе способа передачи квартиры, должен стать налог на дарение. Обычно, самостоятельно с ним разобраться может не каждый. Поэтому (если не уверенны в своих силах) лучше обратиться за помощью к опытным юристам.

Договор дарения – это полностью юридическая сделка, которая не может считаться такой, что вступила в силу без регистрации документов в Госсреестре.

А для этого нужно в полном объеме провести оплату налога на дарение квартиры. Важно понимать, что он ни взимается с дарителя, а полностью ложиться на плечи одаряемого (нового владельца недвижимого имущества).

Ставка налога и база налогообложения

Дарственная — какой налог нужно оплатить?

Налоговый кодекс РФ называет подаренное имущество доходом и регламентирует порядок уплаты налога на него.

Если одаряемый является гражданином РФ, то он должен будет внести налоговую плату в размере 13 процентов о полной стоимости квартиры.

То же самое относится и к налоговым резидентам РФ, среди них не только граждане страны, но и иностранцы, которые пребывают на территории РФ больше полугода (183 дня подряд). Если же недвижимость была подарена нерезиденту, то ему нужно будет внести налог в размере 30%.

В некоторых случаях гражданин может быть признан нерезидентом и законодательство обяжет уплачивать его именно 30 процентов налога. Это может случиться в том случае, если гражданин пребывал за границей государства больше года, получил вид на жительство в другой стране, или же визу на срок больше года.

Не менее важно знать ставку налога при подсчете сбора на дарение. Еще включая 2014 год, такой ставкой была стоимость недвижимости до приватизации, или та сумма, которая была прописана в договоре дарения.

Но в 2016 году в законодательство были внесены изменения, в которых прописано, что цена на имущество в договоре не должна прописываться, а ставка исчисляется исходя из кадастровой стоимости квартиры.

Процедура начисления и оплаты

Оформить и зафиксировать акт дарения можно только в Регистрационном комитете или же у нотариуса. Только после этого готовые документы можно отправлять в налоговую инспекцию (документы должны быть уже подписаны).

Уже в налоговой происходит начисление НДФЛ. Там же должны выписать квитанцию об уплате. На эту процедуру законодательство выделяет не более двух недель с момента составления и подачи бумаг.

Для внесения налога на дарение стоит собрать такой пакет документов:

  • бумаги, которые подтверждают право собственности на квартиру;
  • паспорт (копия и оригинал для сверки);
  • если одна из сторон не является гражданином РФ, то ей потребуются документы, подтверждающие личность;
  • правильно составленный акт договора дарения;
  • справка с БТИ, в которой будет прописана стоимость квартиры;
  • акт приема-передачи квартиры (если такой был оформлен);
  • правильно оформленная декларация о прибыли за определенный период времени.

После того как договор будет оформлен и все необходимые документы поданы в налоговую, сотрудники инспекции проведут подсчет всех взносов.

После этого через 10-14 дней одаряемый должен получить уведомление с квитанцией для внесения налога. Ее он должен осуществить не позднее указанного в квитанции срока. Уплатить налог можно в любом банке.

Сроки подачи налоговой декларации

Декларация должна быть подана в налоговую только по месту прописки до 30 апреля того года, который едет после момента получения квартиры в подарок.

Если же после рассмотрения декларации гражданин должен уплатить налог, то ему нужно это сделать до 15 июля того же года.

Если же этот порядок был нарушен гражданином, то его ожидают штрафные санкции, а именно:

  • если срок подачи декларации не был додержан, то с гражданина взимается штраф в размере 100 рублей;
  • если же до 15 июля не была проведена оплата налога, то гражданину, получившему подарок, придется уплатить штраф в размере 20 процентов от сбора;
  • если же сотрудниками налоговой будет признан факт неуплаты умышленной, то процент штрафа увеличиться в два раза – до 40 процентов.

Кто освобождается от уплаты налога?

Надо ли платить налог при дарении квартиры? Венская конвенция говорит о том, что уплачивать налог на дарение не должны сотрудники консульств других государств, а также их семьи.

Но есть и другие случае. Закон гласит, что налог на дарение не должны уплачивать граждане, если они находятся в тесных семейных отношениях с дарителем.

В эту категорию входят:

  • супруги, которые официально зарегистрировали свой брак (при этом, не обязательно чтобы они проживали в это время вместе);
  • дети (усыновленные в том числе);
  • родители;
  • сестры и братья;
  • бабушки, дедушки;
  • внуки.

Если же получателями дара являются пенсионеры, но они являются родственниками дарителя, то они обязаны вносить налог на дарение на общих основаниях, без каких-то либо льгот.

При каких обстоятельствах не нужно платить налог?

Не все получатели квартиры в дар согласны уплачивать налог по причине его большого процента.

Чтобы сэкономить тот одаряемый, который не является родственником дарителю, оформляет договор купли-продажи, при этом не передавая денег.

Такой вариант подразумевает уплату налога дарителем в размере 13 процентов. Но с покупателя деньги не взимаются.

Здесь можно найти некоторые преимущества. Главной с них является то, что если недвижимость находится в собственности дарителя больше трех лет, то ему не нужно будет платить налог.

Если же налог все-таки платить нужно, то рассчитывать его нужно таким образом:

  • если имущество стоит меньше миллиона в национальной валюте, то налог рассчитывают по формуле Н*13%;
  • если же эта сумма выше миллиона, то нужно будет оплатить цифру, которая получиться после подсчета формулы Н-1 миллион*13%.

Н – это полученная стоимость квартиры.

Такой способ может не только существенно сократить сумму налога, но и избежать его полностью. Но и здесь стоит быть очень осторожным, так как доказанная фиктивность сделки повлечет за собой уголовную ответственность.

Нюансы

В процессе дарения квартиры могут возникнуть некоторые нюансы:

  1. Если часть прав на владение квартирой была подарена матерью своему ребенку, то на ребенка не обязательно подавать декларацию, но это сделать рекомендуется, чтобы у налоговой не возникало лишних вопросов. Но если декларация не будет подана, закон не предусматривает наложение штрафов.
  2. Если одаренным является пенсионер, который не родственник дарителю, то он не получает ни льгот, ни освобождения от уплаты налога.
  3. Если возникает вопрос о том, что выгоднее для неродственников – дарение или продажа, можно смело сказать, что договор купли-продажи имеет намного более привлекательный вид со стороны уплаты налога на дарение.

Уплата налога на дарение является обязательной, так как Налоговый кодекс определяет полученную в дар квартиру, как доход. Но от его уплаты освобождаются сотрудники консульств и близкие родственники дарителя.

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

Мнение юриста-эксперта:

При безвозмездном приобретении квартиры, дома, земельного участка а так же доли в праве на любой объект недвижимости государство обязывает оплачить выгодоприобретателя налог с подарка.

Каждый подарок считается доходом гражданина, поэтому в соответствии с налоговым кодексрм он обязан оплатить 13% с кадастровой стоимости дара.

Но в связи с изменением законодательства необходимости декларировать полученную выгоду в виде приобретенного в дар имущества не обязательно.

В соответствии с заключенным соглашением о сотрудничестве регистрирующий орган в течение не более десяти дней с момента получения подарка, передает информацию в налоговую инстанцию.

В состав переданной информации входит личные данные нового собственника, адрес постоянного проживания, описание передаваемого объекта и кадастровая стоимость, исходя из которой налоговая и расчитывает необходимые отчисления. Информацию о начисленном налоге можно узнать самостоятельно в налоговой инспекции по месту проживания или в личном кабинете на портале государственных услуг.

Оплатить налог так же можно на гос услугах. Если есть сомнения в получении налоговой инспекцией суммы налога, можно распечатать квитанции и оплатить их самостоятельно в любом банке. Подтвержтать факт оплаты лично не нужно, все сведения банк автоматически передаст в территориальный налоговый орган.

Следует так же учитывать, что в соответствии с действующим налоговым кодексом есть ряд лиц, освобожденных от уплаты налога. Это ближние родственники.

Об особенностях оплаты налогов в случае получения недвижимости в дар вы можете узнать, посмотрев видео:

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

31 Мар 2017      kasjanenko         387      

Источник: https://PravoZhil.com/dar/nalog/nalog-na-darenie-kvartiry.html

Налог с дарственной на квартиру — кто и сколько должен платить за полученное в дар жилье?

Налоги с дарственной на квартиру

Дарение — полюбившийся за последние десятилетия гражданам РФ способ передачи недвижимости какому-либо лицу, который облагается налогом. В разных ситуациях налог с дарственной на квартиру может значительно отличаться. В данной статье рассмотрим все особенности этого вопроса.

За какие объекты дара нужно платить налог?

Дарить можно различные материальные ценности с абсолютно разной стоимостью.

От категории объекта дарения и его цены зависит, какая потребуется уплата налога.

НК обязует оплачивать налог при дарении следующих объектов:

  1. Участок земли, дом, квартира, то есть разного рода недвижимость или доля в ней.
  2. ТС (автомобили, мотоциклы).
  3. Акции, паи и прочие ценные бумаги.

Если в дар передают ЗУ и постройку на нем, налог будет начислен сразу на два объекта.

Правила оформления дарственной

Чтобы третьи лица не могли отсудить переданное вами в дар жилье у лица, на которого вы оформили дарственную, она должна быть грамотно оформлена. Налог следует оплатить в срок. Также не лишним будет уточнение дееспособности сторон, участвующих в сделке.

Состояние дарителя на учете в медучреждениях при проведении сделки, принятие им сильнодействующих препаратов или нахождение под действием алкоголя, для третьих лиц могут стать поводом обращения в суд и признания сделки недействительной.

Дарственная не должна содержать условия типа пожизненного ухаживания, содержания лица, подарившего жилье, или других материальных обязанностей, получения одаряемым прав на жилье лишь после смерти дарителя.

При присутствии в договоре каких-либо из перечисленных условий сделку могут признать фиктивной и аннулировать.

Не будет также действительна сделка при передаче дара лицу, от которого зависит даритель (лечащий врач, воспитатель, работник соц. учреждений и т. д.). Недееспособные и не достигшие совершеннолетия лица могут выступать только в роли одариваемых, но никак не в роли дарителей.

Ставка налога

При оформлении дарения квартиры, лицо, получившее ее в дар, получает доход. А любой доход по НК РК облагается налогом.

Если жилье подарено гражданину РФ или иностранцу, являющемуся резидентом, ставка налога составляет 13% от цены подарка.

При передаче жилья в дар иностранцам и гражданам-нерезидентам — налог составит 30% от стоимости дохода.

В качестве резидентов выступают не только граждане РФ, а также и иностранцы, которые жили на территории РФ больше 183 дней. При этом гражданин РФ, проживавший больше 183 дней за приделами свой страны, уже перестает быть резидентом.

С какой суммы взимают налог?

При дарении жилья в качестве объекта обложения налогом может выступать:

  1. Рыночная стоимость. Чтобы начислить налог, ее сравнивают с кадастровой.
  2. Договорная стоимость — та, что указана в договоре дарения. С начала 2016 года ее также следует сравнивать с кадастровой.
  3. Кадастровая стоимость обычно берется за основу. Для верного налогообложения цена квартиры не должна быть меньше 70% от кадастровой. Исключением считают случаи, когда кадастровая стоимость неизвестна, или когда цена квартиры меньше 1 миллиона рублей, а кадастровая — меньше 1 428 571 рублей.

Если в дар передают долю недвижимости, размер налога будут вычислять от общей ее стоимости по ставке в 13%. При отсутствии в дарственной стоимости подарка, налог рассчитают с полной кадастровой стоимости.

То есть, при отсутствии в дарственной суммы дара, налог будет рассчитан по кадастровой стоимости. Если же данная сумма в дарственной все же имеется, она будет сравниваться с кадастровой стоимостью. Если она будет меньше 70%, налог будет рассчитываться от 70% цены по кадастру.

Кому не придется делать выплату в налоговую?

Облагается ли налогом передача жилья в дар родственнику первой линии? В представленной ситуации налог не платится. Об этом свидетельствует пункт 18.1 статьи 217 НК РФ.

Родственниками первой линии по закону можно считать:

  • супругов;
  • родителей и детей (включая усыновленных);
  • дедушек, бабушек и их внуков;
  • братьев и сестер, у которых имеется хотя бы один общий родитель.

Кроме того, от выплат освобождены работники консульства и их семьи. Закрепление данного права имеет международный уровень относительно Венской конференции.

Родственники не первой линии

Для тех родственников, кто не приходится дарителю близкими, налог уплатить обязательно. К ним относят:

  • зятя;
  • сноху;
  • тетю;
  • дядю;
  • племенника и племянницу;
  • двоюродных братьев и сестер, внуков, бабушек и дедушек.

Также налог должны платить лица, которые вообще не состоят с дарителем в родственной связи.

Пенсионеры при этом также не имеют какие-либо льготы. То есть выплачиваемые при этом средства со стороны пенсионера также составят 13% от суммы дохода.

Кто должен совершать оплату НДФЛ?

Когда переход права собственности зарегистрирован в регпалате, одариваемый должен произвести декларирование дохода и оплату НДФЛ.

Именно это время налоговые органы будут рассматривать как точку отсчета срока, за который должна быть предоставлена декларация и уплачен налог.

Уплата налога является исключительно обязанностью одариваемого. Он должен платить НДФЛ от своего имени. Дарителю не нужно оплачивать никакие налоги.

Деятельность одариваемого после завершения сделки

В год, когда заключили дарственную, одаряемому не придется ничего платить и декламировать.

Но когда пройдет год после сделки, а именно до 30 апреля следующего года, необходимо предоставление одаряемым в налоговую декларации по форме 3-НДФЛ.

Оплата же налога должна быть произведена до 15 июля того года, когда подали декларацию.

Процедура оплаты и отчетность

Заполнить декларацию может сам одариваемый по скаченному бланку в интернете, или же можно обратиться к специалистам.

В этом документе нужно рассчитать налог по договорной или кадастровой стоимости квартиры.

Декларация без указания цены подарка не будет принята, если вы лично принесете ее в ИФНС, а в случае передачи почтой — вернется запрос на корректирующую декларацию.

При состоянии одаряемого в близком родстве с дарителем, налог он не оплачивает, но бывает, что и в этом случае требуют заполнение декларации и приложение к ней документов, подтверждающих близкую родственную связь. Этот вопрос требуется уточнить в ИФНС по месту жительства.

Кроме декларации 3-НДФЛ в налоговую требуется сдать:

  • дарственную;
  • документы о праве собственности;
  • техническую документацию;
  • паспорт.

При ведении расчета налога самим одаряемым, он может просто оплатить налог по своим расчетам, узнав реквизиты ИФНС по месту жительства.

При ведении расчета налоговым органом, он высылает одаряемому оповещение о том, что расчет был произведен и квитанцию, по которой нужно оплатить НДФЛ. Этот случай бывает, если одаряемый сам не декларирует доход. При этом возможно приплюсовывание к налогу штрафов и пени. Уплатить налог требуется до 15 июля того года, когда была подана декларация.

Что если не заплатить вовремя?

Из Росреестра вся информация о сделках с недвижимостью передается в налоговую. Поэтому, если декларацию сдали несвоевременно, ИФНС будет выслано уведомление о том, что срок подачи был пропущен.

Если декларация не была подана в срок, это следует сделать как можно скорее. От времени, упущенного после указанного срока, будет зависеть размер штрафа.

Важно знать: За то, что декларацию не предоставили в срок, налагают штраф в размере 1 тысячи рублей + 5% от размера налога за каждый просроченный месяц (с мая месяца).

За впервый неуплаченный налог накладывается штраф в 20% от размера налога, а при повторной (умышленной) неуплате — 40%.

Пени за отсутствие своевременной уплаты считают за каждый просроченный день, начиная с 16 июля. При этом сумму долга умножают на ставку рефинансирования (8,25%), далее на 1/300 и затем на количество дней просрочки.

Штраф могут взимать как добровольно, так и через суд.

Особенности дарения, отличающие эту сделку от других

Список:

  1. Безвозмездность. Ничего взамен квартиры одаряемый дарителю не передает. Но в дарственной могут быть прописаны условия, по которым одаряемый может зависеть од дарителя (сохранение права дарителя проживать в переданном в дар жилье и так далее).
  2. Увеличение у дарителя собственного имущества. (При наличии одной недвижимости их в результате дарения станет две).
  3. Уменьшение недвижимого имущества дарителя.
  4. Добровольное желание дарителя передать квартиру в дар одариваемому (без какого-либо обмана, давления или угроз).
  5. Дар может быть передан только давшему на это согласие лицу. Иначе дарение будет недействительным.

При дарении ни права собственности, а других прав, например, дома и аренды участка земли, где он находится или же статуса долевого участника строительства МКД, платить НДФЛ требуется только на право собственности. Все прочие права на имущество, за исключением прав собственности при дарении по закону не требуют выплаты НДФЛ.

Виды дарения

Рассмотрим подробно:

  1. Непосредственная передача в дар жилья или его части. Подразумевает оформление дарственной, регистрацию сделки и передачу дарителем своей квартиры одариваемому безвозвратно.
  2. Обещание — составление договора, где указано, что даритель обещает передать жилье в дар одариваемому. При этом обещание может быть и не выполнено, если, например, через некоторое время после заключения договора произошло ухудшение жилищных условий дарителя или его здоровья, то есть значительное снижение уровня жизни. Сделка также будет аннулирована, если со стороны потенциально одариваемого будут произведены противоправные действия относительно дарителя или его близких.
  3. Пожертвование — его совершают во благо обществу или определенному лицу. При этом потребуется указание целевого, общеполезного значения дара (такой дар может быть передан домам инвалидов, органам соцзащиты, приютам, музеям и так далее).

Передаривание

Нередко договор дарения заключают минимум два раза, то есть передаривают квартиру. При такой ситуации каждая сделка требует оплаты НДФЛ. При близком родстве сторон оплата НДФЛ не потребуется.

Но схема передаривания может быть замечена в налоговых структурах и признана заключенной для вида, чтобы избежать оплаты налога (если первоначальный даритель не состоит в близком родстве с последним одаряемым в цепочке сделок).

Большая уверенность у инспекторов налоговой возникнет в случае, если сделки будут заключены подряд без существенных промежутков времени между ними. В представленной ситуации последнему одариваемому может быть начислен НДФЛ. Но это решение может быть оспорено в суде.

Если первое дарение осуществляется с оплатой налога (когда стороны не приходятся друг другу близкими сторонами), последующее передаривание даже в обратную сторону (от одариваемого к первоначальному дарителю) не подразумевает возвращения уплаченных в налоговую средств. Исключением будет ситуация, когда сделка дарения определена как недействительная.

Способы избежать выплат по дарственной

Уменьшить выплаты в налоговые структуры можно при заключении другого вида договора, например, купли-продажи. Когда он оформляется, лицо, получающее права, также должно внести оплату, но реальность показывает, что при уклонении платеж на купленное жилье не вносят.

При владении продавцом своей недвижимостью более 5 лет, налог им вообще не оплачивается.

В случаях, когда по закону требуется оплата налога, но лицо не желает этого делать, оно может понести ответственность за заключение фиктивной сделки. Поэтому при заключении фиктивной сделки и изобличении данного факта обе стороны будут привлечены к уголовной ответственности. При этом, могут быть потрачены гораздо большие финансовые затраты.

по теме

Источник: http://ZaNasledstvom.ru/darenie/nalog-s-darstvennojj-na-kvartiru/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.