Налогообложение дарения

Содержание

Дарение квартиры 2020: порядок, налог, близкие родственники

Налогообложение дарения

Переоформить квартиру на другого собственника можно несколькими способами – через куплю продажу, ренту, завещание, дарственную. Последняя является самым быстрым и простым способом в плане сбора, составления документов и регистрации. Сегодня рассмотрим подробнее, как правильно сделать дарение квартиры и к чему приведет эта сделка.

К чему приведет дарение

Недвижимость обычно дарят в кругу семьи близким родственникам. При этом сделка – это не просто формальная «перезапись» жилья на другого человека. В результате подписания дарственной возникнет ряд существенных последствий, о которых нужно помнить дарителю и одаряемому.

Права нового собственника

Новый владелец квартиры по документам получает полный спектр прав собственника. Он может по своему усмотрению пользоваться квартирой: проживать в ней самостоятельно, сдавать в аренду, в безвозмездное пользование, закладывать в счет обеспечения по кредитам, продавать дальше, дарить, завещать и иным образом поступать с жильем.

При этом спрашивать разрешения у бывшего владельца ему не требуется независимо от наличия родственных связей.

К правам добавятся стандартные обязанности собственника:

  • оплачивать коммунальные услуги и содержание общего имущества МКД;
  • оплачивать ежегодно налоги на квартиру;
  • пользоваться квартирой в соответствии с назначением.

Внимание. Никаких особых обязанностей в отношении дарителя (например, содержать его, разрешать проживать в квартире или пользоваться ей) у нового владельца не возникнет.

Можно ли отменить дарение

По общему правилу отменить сделку дарения квартиры безмотивно после регистрации прав нельзя. Для этого нужны серьезные основания, которые предусмотрены законом. Одного желания дарителя в данном случае будет недостаточно.

Основания для отмены дарения:

  • если одаряемый покусился на жизнь дарителя или его семьи;
  • если новый владелец пользуется жильем не по назначению и ухудшает его состояние, или есть угроза уничтожения квартиры;
  • если новый собственник умер раньше дарителя, и такое условие было прописано в договоре.

Перечисленные основания характеры только для договора дарения. Отменить его можно и по общим основанием, предусмотренным для всех сделок. О том, как это сделать, мы писали в нашей предыдущей статье.

Пожизненное проживание в квартире

Практика заключения сделок дарения квартиры с пожизненным проживанием противоречива по следующим причинам:

  • Росреестр может принять дарственную с таким условием за ренту, которую обязательно удостоверять у нотариуса.
  • Чиновники могут расценить данное право как встречное предоставление от одаряемого.

В любом из этих случаев в регистрации прав откажут. Если право пожизненного проживания критично для дарителя, рекомендуется воспользоваться договором ренты. Также читайте об особенностях купли-продажи с пожизненным проживанием.

Налогообложение

При дарении квартиры доход возникает у одаряемого. Именно на его стороне появляется новое имущество, по факту приобретения которого он должен заплатить НДФЛ в размере 13%. Налог исчисляется от стоимости квартиры – за основу берут кадастровую стоимость. Для уплаты налога нужно:

  • до 30 апреля года, следующего за регистрацией права, подать декларацию 3 НДФЛ;
  • до 15 июля уплатить сумму налога.

От НДФЛ освобождаются близкие родственники дарителя. К ним по п. 18.1 ст. 217 НК РФ относятся:

  • супруги между собой;
  • родители – дети;
  • бабушки и дедушки – внуки;
  • братья и сестры между собой.

Подавать декларацию близким родственникам не нужно.

Пошаговая инструкция дарения квартиры

Порядок дарения квартиры включает ряд шагов, которые нужно выполнить последовательно. В результате сделки в ЕГРН будет сделана запись о новом собственника – сделка будет считаться завершенной.

Порядок действий такой:

  1. Собираем документы на квартиру.
  2. Оформляем и подписываем договор дарения.
  3. Передаем документы на регистрацию.
  4. Получаем результат регистрации на руки.

Разберем каждый шаг подробнее.

Шаг 1. Собираем документы на квартиру

Задача данного этапа – проверить, нет ли на квартире долгов, освобождена ли она от обременений, соответствует ли техническим документам. От ответов на данные вопросы будет зависеть, можно ли дарить квартиру вообще.

ДокументЗачем требуется
Свидетельство о праве собственностиДо середины 2016 года – основной документ о правах на жилье. Из него можно узнать, на каком основании даритель владеет жилплощадью и когда он ее приобрел. Если отсутствует – заменяется выпиской из ЕГРН
Выписка из ЕГРНКлючевой документ. Нужно заказывать в любом случае перед сделкой. Содержит основные сведения о жилье, о хозяине и об обременениях. Если есть залоги и аресты – в регистрации дарственной откажут
Справка об отсутствии долговПодтверждает, что все коммунальные платежи погашены. Не нужно забывать и о капитальном ремонте – справку можно взять в региональном фонде
Справка о прописанных или домовая книгаНеобходима, чтобы выявить временных или пожизненных жильцов. Временных можно выселить, постоянных – нет
Согласие супруга на сделкуПотребуется согласие жены/мужа дарителя, если квартира является их общим имуществом
Технический паспортПоможет выявить незаконную перепланировку
Нотариальная доверенностьЕсли кто-то из сторон не сможет подписать договор или подать документы лично

Шаг 2. Составляем договор дарения – скачать образец

Договор составляется в письменной форме. В тексте указывается ряд условий, которые придают договору юридическую силу. Готовый документ подписывается дарителем с одной стороны и одаряемым с другой – или их представителями.

В тексте нужно указать:

  • Наименование – договор дарения.
  • Место и дата заключения.
  • ФИО, адреса, паспорта сторон.
  • Юридическая формула: «даритель передал безвозмездно в собственность, а одаряемый принял в дар квартиру». Очень важно указать, что одаряемый принял подарок – иначе сделка не состоится.
  • Точное описание жилья в соответствии с выпиской ЕГРН (адрес, метраж, этажность, кадастровый номер, количество комнат и т.д.).
  • На каком основании даритель владел жилплощадью.
  • Список постоянных жильцов, если таковые есть, или указание, что квартира свободна.
  • Порядок передачи квартиры.

Дополнительно дают заверения в дееспособности, гарантии продавца о юридической чистоте жилья. Степень родства указывать не обязательно.

На нашем портале можно скачать образцы договоров:

Важно! Передачу квартиры можно оформить как отдельным передаточным актом, так и договором. Для этого укажите в договоре, что он имеет силу передаточного документа.

Шаг 3. Регистрация прав

Завершающая обязательная процедура – регистрация прав нового собственника в ЕГРН. Для этого потребуется приготовить:

  • паспорта сторон – подлинники (копия не нужна);
  • договор дарения квартиры – 3 подлинных экземпляра;
  • если действует представитель – подлинник и копия доверенности;
  • квитанция об оплате пошлины 2 000 рублей – подлинник и копия;
  • свидетельство о собственности или выписка из ЕГРН – подлинник;
  • согласие супруга – подлинник и копия.

С этими документами нужно обратиться в МФЦ в порядке живой очереди или по предварительной записи к определенному времени. В ходе приема специалист оформит заявление, которое нужно будет подписать.

После этого пакет документов заберут на регистрацию, а каждому участнику сделки выдадут расписку. В расписке будет указана дата, когда можно будет получить результат. Как правило, процедура занимает 5-14 рабочих дней.

По итогам регистрации сторонам выдадут документы – даритель получит договор дарения, а одаряемый – дарственную и новую выписку из ЕГРН. Также из Росреестра вернут подлинники других бумаг.

Нужен ли нотариус

Обычная дарственная не нуждается в дополнительном удостоверении у нотариуса. Но без нотариальной конторы не обойтись в следующих случаях:

  • если дарят имущество несовершеннолетнего или подопечного;
  • если дарят долю в квартире.

Проигнорировать нотариальное удостоверение не получится – Росреестр просто не зарегистрирует права нового владельца. Сделку ведет сам нотариус. Он составляет договор, разъясняет сторонам их права, а также отправляет документы на электронную регистрацию. Сделку зарегистрируют уже через 3 рабочих дня.

Нюансы и вопросы

Далее рассмотрим вопросы, которые волнуют граждан при дарении квартиры.

Дарение с обременением

Возможность дарения зависит от вида обременения:

  • С рентой – можно дарить при согласии рентополучателя. Одаряемый возьмет на себя обязанности по ренте.
  • С прописанными – дарить можно, согласия получать не нужно. Следует прописать пожизненных жильцов в договоре.
  • Заложенная квартира – придется получить согласие кредитора. Если речь идет об ипотеке, нужно будет заменить заемщика как в сделке по ДКП ипотечного жилья.
  • С арестом – дарить нельзя. Сначала нужно снять арест.

Об обременении в любом случае нужно оповестить одаряемого, иначе он сможет оспорить сделку и вернуть квартиру через суд.

Супругу

Подарить супругу можно только ту квартиру, которая находится в личной собственности второго супруга. Если квартира была приобретена в браке (в том числе на маткапитал), то она считается общей совместной собственностью. Чтобы оформить ее на одного, нужно составлять раздел общего имущества супругов или заключать брачный договор. Дарение тут не подойдет.

Ребенку: сыну, дочери

Для такого дарения нет препятствий, но есть нюансы:

  • Если ребенку до 14 лет, за него в договоре должен расписаться представитель – другой родитель. Если родитель один, то лучше оформить нотариальную доверенность, чтобы договор с разных сторон подписывали разные люди.
  • Несовершеннолетние от 14 до 18 лет расписываются сами с согласия родителя.
  • Совершеннолетние граждане расписываются самостоятельно без любых согласия.

Если имущество дарится ребенку, нотариально удостоверять договор не нужно.

Составить договор дарения квартиры совершенно несложно. С учетом рекомендаций и бланков, данных в статье, сделку можно совершить за очень короткое время – обращаться к риэлтору и тратить дополнительные деньги не потребуется.

Если есть вопросы по теме статьи – их можно задать нашему дежурному юристу в чат.

Будем благодарны за лайк и репост статьи!

Далее читайте о вступлении дарственной в силу после смерти дарителя.

Источник: https://ipotekaved.ru/darenie/kvartiry.html

Налог на дарение недвижимости – кто освобождается и ставка налога

Налогообложение дарения

Как показали статистические данные, более миллиона договоров дарения заключается в год в нашей стране. Передача имущества родственникам, коллегам… Данный процесс, как может показаться с первого раза, не так уж и прост. Существует довольно-таки много аспектов, без которых не обойтись при составлении договора.

Виды недвижимости, которые облагаются налогом при дарении

Какая же недвижимость облагается налогом при заключении договора дарения? Совершенно вся. Квартиры, дома, земельные участки, автомобили и многое другое.

Дело в том, что любое физическое лицо выплачивает в казну государства налоги. Налоговые отчисления назначаются в соответствии с заработками имеющимся имуществом.

Недвижимость, переданная в собственность, становясь вашей, либо становится заработком, либо как автомобиль подлежит налогообложению.

Ставка налога на дарение

Если подходить к рассмотрению данного вопроса не только с юридической, но и с логической точки зрения, то можно заметить, что при дарении недвижимости она переходит в собственность гражданину, то есть гражданин получил возможность распоряжаться новым имуществом.

Полученное им имущество на рынке недвижимости имеет определенную стоимость.

Эта стоимость и принимается, как полная стоимость «сюрприза», а согласно законодательству Российской Федерации необходимо обложить новый доход подоходным налогом.

В 2015 году размер подоходного налога составляет, как и в 2014 году – 13%. Обращаем ваше внимание на то, что 13% будет вычитаться из рыночной стоимости, подаренной вам недвижимости.

В том случае, если вам в соответствии с договором дарения была передана лишь часть недвижимости – квартиры, то размер налога не уменьшается, но исчислять он будет не из общей рыночной стоимости всей квартиры, а из стоимости лишь вашей части.

Существует и еще одна интересная особенность. 13% – это размер налога лишь для граждан нашего государства. В том случае, если человек является резидентом, то есть проживает на территории Российской Федерации всего 18 дня, то размер налоговой ставки при дарении недвижимости может увеличиться до 30%.

Начисление налога на счет одаряемого начинается только после того, как вся документация будет передана в соответствующий орган. По обыкновению данный процесс занимает около двух недель.

В том случае, если человек довольно-таки долгое время проживает заграницей, на него возлагается обязанность произвести оплату налоговых выплат до перевода и получения документации (свидетельства о регистрации или же договора дарения).

Льгот в части выплат налоговых вычетов не существует.

Налог на дарение доли квартиры, дома, земельного участка

Как мы уже и писали ранее, доля в квартире облагается тем же размером налога, как и вся целая часть квартиры. Но многих все же интересует вопрос, а изменится ли размер доли налоговых отчислений в том случае, если по договору дарения передается дом или же земельный участок.

В данном случае размер налога также остается неизменным. В том случае, если одариваемый не является близким родственником. Если имеется родственная связь, то человек и вовсе освобождается от выплаты налога.

По обыкновению, рассчитывают размер налога при дарении определенной части доли квартиры, дома или же земельного участка опираются на размер кадастровой стоимости.

Что выгоднее дарение или продажа

Зачастую граждане заключают договор купли-продажи, но, по сути, за недвижимость никаких денежных отчислений продавцу не производят. Как правило, так поступают люди, которых связывают определенные отношения с целью не выплачивать налоги. Что касается выбора более выгодного договора, то точного ответа не существует.

  • При заключении договора дарения выгоден он становится лишь близким родственникам, так как именно они освобождаются от выплаты подоходного налога, исчисляемого с кадастровой стоимости недвижимости.
  • Безусловно, что по договору дарения недвижимость передается на совершенно безвозмездных основах, то есть никакой финансовой выгоды вам получить не удастся, если, конечно, ваш договор не является фикцией.
  • Плюсом договором дарения является и тот факт, что, если, к примеру, квартира передается своему ребенку, который уже состоит в законном браке, то подаренная квартира будет являться лишь собственностью ребенка, а не совместно нажитым имуществом.
  • Договор купли-продажи выгоден лишь тем, кто приобретает квартиру у гражданина в собственности, у которого она находилась не менее трех лет. В противном случае покупателю придется выплачивать довольно-таки большой налог.
  • Обращаем ваше внимание на то, что размер налога будет в несколько раз больше чем 13%. Несомненным плюсом является то, что она не занимает много времени.

Подача налоговой декларации

Подавать налоговую декларацию формы №3 необходимо в налоговую инспекцию, которая расположена по месту вашей регистрации. Обращаем ваше внимание на то, что подать необходимо до 30 апреля следующего года, после того как вами был получен подарок, то есть доход.

В том случае, если информация о том, что вам необходимо выплатить налог подтвердилась, то осуществить выплаты необходимо не позднее 15 июля следующего года.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц

Данный документ основной и отчетный. Распространяется на доходы физических лиц по налогу. При заполнении этой декларации необходимо указать все данные: ИНН, адрес регистрации физического лица и т. д. Эта форма декларации – №3 встречается на сегодняшний день редко. Как правило, декларация по доходу выдается через работодателя – №2. Предназначение ее таково же.

Освобождение от налога при дарении

Согласно законодательству Российской Федерации, а, точнее Налоговому Кодексу ст. 217, имущество недвижимого типа, которое передается между родственниками не должно вызывать и не вызывает передачу каких-либо денежных средств, то есть, дохода. Кто же относится к родственникам согласно Налоговому кодексу Российской Федерации:

  • Супруги (муж, жена). Акцентируем ваше внимание на том, что супруги должны состоять в законном браке, зарегистрированном органами ЗАГСа.
  • Непосредственно родители.
  • Дети родителей. Обращаем ваше внимание НАТО, что под данный пункт попадают и те дети, которые были усыновлены.
  • Бабушки и дедушки, которые таковыми являются по отношению к детям своих детей.
  • Сестры и братья. Обращаем ваше внимание на то, что в данном случае дети должны иметь хотя бы одного общего родителя. В противном случае им придется выплачивать подоходный налог даже, если они братья и сестры двоюродные.

Безусловно, что на слово в соответствующих органах верить вам не будет по этой причине необходимо предоставить документацию, если вы признаете себя супругами, то в соответствующие органы потребуется предоставить свидетельство о регистрации брака (либо оригинал, либо копию).

В том случае, если «доказательство» было утеряно, то можно будет либо взять копию из органов ЗАГСа, либо предоставить решение суда, по которому вы будете признаны супругами.

Если одаривается ваш ребенок, то необходимо предоставить копию свидетельства о рождении либо документы об усыновлении.

Источник: https://prostopozvonite.com/realty/nalogi/na-darenii.html

​​​​Налог на дарение недвижимости

Налогообложение дарения

Вариантов передачи прав собственности выделяют несколько:

  • обещание (между людьми был заключено соглашение, согласно которому гражданин обещает передать свои права на недвижимость. За ним закреплено право отказаться от своего слова);
  • договор (даритель обязуется зарегистрировать сделку и безвозвратно передать имущество, либо его часть, во владение);
  • пожертвование (недвижимость передается конкретным лицом обществу. При заключении данного соглашения необходимо, чтобы подаренный объект нес общеполезное значение).

Помимо заключения сделки, касающейся дарения имущества, попадающую под налогообложение, существуют особенности ее оформления:

  • безвозмездность: нельзя ставить одаряемому условия, вследствие которых он становится зависимым от дарителя (например, подарить квартиру, но оставить в ней право на проживание);
  • увеличение имущества у получателя вследствие заключения соглашения;
  • уменьшение наличия недвижимости у дарителя в результате сделки;
  • наличие у владельца недвижимости желания передать права на имущество постороннему лицу (в судебных инстанциях нередки иски, в которых претенденты на дар доказывают, что сделка была заключена под угрозой или обманом).

В качестве дарителя может выступать и абсолютно посторонний человек: никто не запрещает передать свои права на недвижимость другу, товарищу, победителю конкурса и т.д.

Налогообложение дарственной

Если жилище было получено от родственника, то его нельзя продавать в течение 3 лет после оформления всей документации. В противном случае она будет признана доходом, и получателя вынудят заплатить 13% от ее стоимости.

Дарственный налог

Обложение НДФЛ при передаче прав на жилище близкому родственнику

Будет ли облагаться подарок налогом, зависит от владельца. Если он преподнесет его близкому родственнику, то никаких трат не предвидится.

Освобождаются от НДФЛ и рабочие Консульств, включая всех членов семей. Налогом в 13% будет обложено жилье, если сделка была оформлена в пользу посторонних граждан, не имеющих отношение к семье.

Нет исключений и для пенсионеров: при получении в дар жилья они также обязаны возместить НДФЛ.

Отдельному рассмотрению подлежат случаи, когда одна из сторон проживает в разных странах. Согласно российскому законодательству, одна из сторон — это иностранный гражданин, а значит и размер НДФЛ будет другим. В ситуации, когда сделка была составлена с таким ограничением, получатель будет обязан возместить в государственную казну 30% от суммы.

Вид и ставка

Часто возникают ситуации, когда дарителем является дальний родственник, пытающийся передать недвижимость, идет против своих близких. И хотя они могут быть против дарения жилья, ничего сделать не в силах. В этом случае вместе с даром на приемника возлагается обязанность уплаты налога в объеме 13%.

И хотя налоговая ставка фиксирована, у большинства граждан не могут понять, на какую сумму будет он будет накладываться.

Когда права на недвижимость переходят к другому человеку, то налогу подлежит следующий объект:

  • рыночная стоимость дара, которую предварительно сравнивают с оценкой кадастра;
  • кадастровая стоимость (с 01.01. 2016 года налогообложение подлежит сумма, которая не меньше оценки кадастра на 70%);
  • при передаче доли имущества, налогообложение будет осуществляться с учетом стоимости этой части с процентной ставкой в 13%;
  • если сделка была заключена с участием иностранного гражданина, то ставка увеличивается до 30%.

Если при оформлении дарственной гражданин не указал стоимость дара, то сотрудники ФНС при расчете суммы налога будут брать данные кадастра. Если сумма прописана, то работники учреждения сравнят с кадастровой стоимостью: она не должна быть ниже, чем на 20%.

Обязанность расчет НДФЛ и своевременная его оплата возлагается на одариваемого.

Освобождение дара от налога

Согласно НК РФ, не потребуется платить процент с подарка в следующих случаях:

  • если дар — это не недвижимость, транспорт, акции или пай;
  • подарок был сделан от близкого родственника.

Полная информация указана в статье 217 НК РФ.

Особенности начисления налога

Для определения суммы НДФЛ следует учитывать следующие особенности:

  • от налога не могут быть освобождены лица, пользующиеся льготами (пенсионеры, несовершеннолетние граждане или инвалиды;
  • сотрудники ФНС при проверке документов учитывают рыночную стоимость дара;
  • при перечислении НДФЛ, с преподнесенной в виде дара имущества, вычет налога не производится.

В 23 главе НК РФ нет точной информации, на основании каких бумаг требуется определять размер налога в случае вручения дара.

В 3 пункте 54 статьи НК РФ указано, что граждане должны определять размер суммы, основываясь на сведения от организаций и физических лиц.

Для этого могут использованы отчеты об оценки, результаты инвентаризационной стоимости, полученные у сотрудников БТИ. Чтобы избежать разбирательств с ФНС, рекомендуется оплатить налог с суммы, которую указали в оценочном отчете.

Порядок декларирования и оплаты

Со всей актуальной информацией возможно ознакомиться на сайте ФНС, либо посетив учреждения для получения данных у сотрудников. Если порядок декларирования представляется сложным, то за отдельную стоимость можно получить помощь юристов, занимающихся налоговыми вопросами.

После того, как родственники оформили дарственную, необходимо внести соответствующую информацию в Регистрационной палате. Это позволит новому владельцу жилья считать себя полноправным хозяином.

Регистрационная палата после получения сведений передает их в Налоговую инспекцию. От этой даты начинается отсчет срока, когда получатель дара обязан предоставить все документы и оплатить налог.

Новый владелец жилья не обязан внести рассчитанную сумму в тот же год, когда оформил дарственную. В НК РФ предусмотрен определенный срок: гражданину дается время до 30 апреля будущего года. До этого срока требуется отнести декларацию в отделение ФНС, а до того же года 15 июля произвести оплату.

Принципы оплаты подоходного налога вследствие заключения соглашения:

  1. новый владелец посещает по месту прописки отделение ФНС на следующий год после заключения соглашения, и предоставляет с собой пакет документов;
  2. заполняет декларацию;
  3. сотрудник ИФНС проверяет правильность данных, указанных в 3-НДФЛ форме, затем рассчитывает сумму, выдает квитанцию и предупреждает о сроках.

После получения платежных документов, гражданин может внести требуемую сумму удобным для него способом: воспользовавшись услугами банка, через кассу или интернет-банкинг.

Заполнение декларации

Всего два варианта заполнения документа: самостоятельно, либо воспользовавшись услугами соответствующих организаций.

Форму 3-НДФЛ возможно скачать на сайте ФНС. В ней следует заполнить пустые поля, указав персональные данные и стоимость жилья.

Если не указать цену на подарок, то в ФНС работники декларацию не будут рассматривать. При сдаче бумаг по почте сотрудники учреждения вправе попросить корректирующую декларацию, где в качестве ориентира будет выступать кадастровая стоимость.

Форма 3-НДФЛ — это достаточно сложный для заполнения документ, поэтому не рекомендуется пренебрегать помощью сотрудников ФНС. Если в нем будут ошибки, то его не примут в обработку.

Если жилье подарено близким родственником, то никаких деклараций заполнять не нужно. Сотрудники ФНС во время проверки могут потребовать принести бумаги, которые подтвердят родственность отношений между сторонами дарственной.

Документы для налоговой инспекции

Все бумаги следует отнести в отделение ФНС, расположенное по месту прописки. И хотя среди обязательных документов числится только декларация, рекомендуется подготовить договор дарения, паспорт, бумаги, служащие подтверждением прав на собственность.

Сотрудники ФНС вправе потребовать документы, служащие доказательством родственности связей сторон, заключивших договор.

Варианты расчета налога

Если сумму определил сам получатель подарка, то необходимо внести налог по месту жительства в любом банке по реквизитам ИФНС. Актуальная информация всегда доступна гражданам на официальном сайте, а также предоставляется вместе с документами для оплаты.

Если расчет делали сотрудники налогового органа, то гражданин получит уведомление с квитанцией для оплаты по почте. Этот вариант применим для граждан, которые вовремя не подготовили и передали все бумаги в ФНС. В сумму, помимо налога, включен штраф. Внести все деньги в казну государства требуется до 15 июля того года, когда в ФНС были предоставлены все необходимые документы.

Ответственность

Если декларация подана с нарушениями по срокам, то сотрудники ИФНС вышлют гражданину уведомление о нарушении. Информация им поступит из Росреестра.

Не рекомендуется игнорировать требования сотрудников ФНС: чем дольше гражданин будет отказываться принести все бумаги и оплатить налог, тем больше будет штраф.

Размер штрафных санкций:

  • если не предоставлена декларация, то на физическое лицо налагается штраф в сумме 1000 рублей и 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц;
  • отказ от внесения налога влечет штраф в размере 20% от суммы, если сроки нарушены первично, и 40% при повторной неуплате (налоговая инспекция расценивает действия гражданина как умышленное уклонение от своих обязательств);
  • пени за нарушения сроков внесения НДФЛ по формуле: сумма задолженности умножить на ставку рефинансирования (8,25%), затем полученное значение умножить на 1/300 и количество дней просрочки.

Штрафные санкции возможно возмещать добровольно, либо вследствие работы приставов: гражданину будет выслана повестка в суд.

Читать так же:  Регистрация брака с иностранным гражданином в России

Источник: https://zakonoved.su/%E2%80%8B%E2%80%8B%E2%80%8B%E2%80%8B%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3-%D0%BD%D0%B0-%D0%B4%D0%B0%D1%80%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5-%D0%BD%D0%B5%D0%B4%D0%B2%D0%B8%D0%B6%D0%B8%D0%BC%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8.html

Налог на дарение недвижимости: кто является плательщиком

Налогообложение дарения

Дарение какого-либо недвижимого имущества производится людьми не так уж и часто. Чаще всего передача таких ценных подарков производится от родителей к детям, или между родственниками, имеющими иную родственную связь.

Разумеется, представить себе иную ситуацию весьма трудно, ведь реальная стоимость недвижимости на сегодняшний день очень высока. Купить ее может позволить себе далеко не каждый человек.

За счет того, что эта процедура производится не так уж и часто, большая часть налогоплательщиков Российской Федерации не осведомлена о том, что существует налог на дарение недвижимости.

Чтобы помочь вам разобраться в этом вопросе, мы подготовили нижеследующий материал. Прочтите его внимательно.

Налог на дарение недвижимости

Кто является плательщиком налога при дарении

Прежде всего давайте определим, какая сторона процедуры дарения обязана вносить средства на государственный баланс. Многие граждане думают, что выплачивать налог придется дарителю, однако, в реальности ситуация обстоит совершенно иная: обязанность по переводу части стоимости полученного объекта недвижимости ложится на плечи одариваемого, то есть получателя квартиры!

Даритель, тот, кто передает искомый дар, ничего не должен перечислять в государственную казну. На нем не лежат обязанности по выплате каких-либо налоговых сборов в связи с этой ситуацией.

Как только представитель регистрационной палаты осуществит переход собственности во владение второй стороны, то есть одариваемого, налоговая служба получит уведомление об этом и будет знать, что от гражданина следует ожидать выплаты налога.

Обратите внимание на важный нюанс: поскольку дарение осуществляется на конкретное лицо, именно оно и должно осуществить внесение платежа. В противном случае могут возникнуть различные проблемы юридического плана.

Актуальная ставка

Выплата налогового отчисления в случае получения квартиры в дар – не что иное, как отчисление по сбору на доходы физического лица. Квартира, точно так же, как и любое другое имущество, переходящее в дар, является доходом гражданина, следовательно, его необходимо декларировать перед налоговой инспекцией.

Чему равна величина ставки выплачиваемого налога

Ставки по налогу на доходы физического лица, согласно законодательным нормам, могут разниться. Всего существует два тарифа.

  1. Первый предназначен для той категории налогоплательщиков, которая носит статус резидента. Он подразумевает нахождение конкретного лица в пределах территории России в течение всего минимального срока, определенного правительством. Этот срок составляет 183 дня. Если находиться в России меньше указанного количества дней даже всего на сутки, статус резидента получить невозможно. Те, кто соблюдает установленные правительством сроки, имеют право на обложение налоговым сбором с поступающих к ним доходов по ставке, равной 13%.
  2. Вторая категория лиц находится на территории страны меньшее количество времени. Это значит, что право на пониженную ставку они не имеют и выплаты совершают по гораздо более «суровому» тарифу в 30% от дохода.

База, облагаемая налогом

Многие налогоплательщики не знают, как именно определить финансовую базу, облагаемую налоговым сбором на доходы физического лица, если они получают в качестве подарка квартиру или иной объект недвижимости.

Итак, определение величины налога может производиться с одной из следующих стоимостей квартиры.

Таблица 1. Определение налога в зависимости от стоимости

РыночнаяДоговорнаяКадастровая
Для определения величины налога используется эта стоимость. Она рассчитывается на дату составления договора о совершении сделки по продаже недвижимости. С первого дня января месяца прошлого 2016 года определение, она получила сравнение со стоимостью кадастровой.Сумма, указанная в договоре на переданное в дар имущественное наименование. Ранее для искомой величины были установлены пределы превышения и принижения, равные 20% от суммы, однако, с наступлением 2016 года искомую цену также сравнивают с той, которая указана в кадастре. Теперь она не может составлять менее 70% от полной величины кадастровой цены.Начиная с прошлого года, для целей обложения налогами, цена квартиры должна составлять не менее 70% от показателя, указанного в кадастре. Исключения могут составить те случаи, когда:

  • кадастровая стоимость жилья не установлена;
  • цена жилплощади меньше чем 1 миллион российских рублей;
  • кадастровая стоимость жилплощади не достигает величины в 1 миллион 428 тысяч 571 рубль.
  • Когда осуществляется передача в дар части жилого дома или иного имущественного объекта, сумма, подлежащая обложения рассчитывается согласно величине искомой доли. Ставка для исчисления в этом случае остается прежней и будет равна 13%.

    Если в договоре о передаче квартиры в качестве подарка никакой информации по цене не содержится, то определение размера налогового сбора ведется согласно полной стоимости кадастрового характера.

    Говоря иными словами, если в бумагах значится какая-либо сумма, ее необходимо сравнить с кадастровой и проследить, чтобы она составила не менее 70% от неё.

    В противном случае определение просто ведется по кадастру

    Приведем пример. Представьте, что вы получили от родственников в дар квартиру, стоимость которой на рынке недвижимости определена, как 3 миллиона российских рублей. В таком случае, величина налогового сбора составит 13% от названной суммы, то есть всего 390 тысяч.

    Рассмотрим еще один пример. Вы также получаете дар от родственников, однако, стоимость квартиры в этот раз составила 4 миллиона единиц российской валюты. При этом, вам отходит на вся жилплощадь, а только ее третья часть. Расчет налога будет производиться следующим образом: (4 000 000:3) * 13% = 173 тысячи.

    Ранее определение стоимости квартиры производилось согласно цене инвентаризационной, которая сильно отличалась от реальной, главенствующей на рынке. Это давало возможность некоторым налогоплательщикам наживаться на махинациях.

    За счет указания в договоре меньшей цены они влияли на понижение суммы налога. В то время как на руки при продаже получали сумму намного большую. Указывать небольшие величины они имели законное основание.

    Теперь же никакой выгоды от этого нет, так как максимально снизить величину налогооблагаемой базы граждане имеют возможность до 70% от кадастровой стоимости.

    Кто получил освобождение от уплаты

    Согласно государственному постановлению, получили освобождение от выплаты налогов родственники, приходящиеся дарителю:

    • биологические и приемные родители;
    • бабушки и дедушки;
    • биологические и усыновленные дети;
    • братья и сестры, приходящиеся дарителю полнородными и неполнородными;
    • внучки и внуки.

    Данный перечень обозначен в СК РФ.

    Кроме того, согласно букве закона, освобождение от выплаты искомого налога при передаче квартиры в дар могут получить сотрудники Консульств, а также члены их семьи

    Получается, если недвижимостью одаривается близкий по крови родственник, то выплачивать налог ему не придется. Однако, он все же понесет некоторые расходы:

    • оплатив установленную государством пошлину;
    • понеся расходы на оформление договора о передаче недвижимости в дар;
    • отдав деньги за нотариальные услуги.

    Если же родственник, который получил квартиру, не прождав минимальный установленный срок владения решит ее продать, он не имеет право на получение освобождения от выплаты налога на доходы физического лица и ему придется передать их часть в государственную казну.

    При этом, подлежать обложению сбором будет лишь та жилплощадь, стоимость которой больше, чем миллион российских рублей, так как эта сумма является величиной налогового вычета.

    Приведем пример. Мама и папа подарили вам на день рождения в 2013 году квартиру, которую вы, в свою очередь, реализовали в 2014 за 2 миллиона 500 тысяч. Получается, от выплаты налога вы освобождение не получите. Величина сбора, если вы заявите право на вычет, составит: (2 500 000- 1 000 000)*13% = 195 тысяч.

    Иные лица, которых принято считать родственниками, не освобождаются от обложения налоговыми сборами. К ним относят:

    • невестку;
    • сноху;
    • зятя;
    • дядю и тетю;
    • племянников;
    • братьев и сестер двоюродных, троюродных и т.д.;
    • внуков двоюродных, троюродных и т.д.;
    • бабушек и дедушек двоюродных, троюродных и т.д.

    Пенсионеры в обсуждаемой ситуации никаких прав на льготы не имеют. Если недвижимое имущество передается человеку пенсионного статуса, при этом он не является дарителю близким по крови родственником, то он также обязан будет передать государственному бюджету 13%.

    Можно ли применить при дарении налоговый вычет

    Некоторые налогоплательщики задаются резонным вопросом следующего содержания: имеют ли они право на применение налогового вычета величиной в миллион российских рублей при получении в дар жилой недвижимости.

    Ответ на вопрос выглядит следующим образом: единственный способ освободиться от выплаты налога при получении квартиры в дар – получить ее от родственников, определенных перечнем Семейного Кодекса. Во всех остальных случаях выплата налога производится с полной суммы стоимости жилья.

    Получение в дар иных прав на недвижимость

    Случаются ситуации, когда передается в дар не непосредственно объект жилой недвижимости, а иные права на его владение. Так, например, порой безвозмездно осуществляют передачу статуса участника строительства долевого характера.

    Имущественные права, как предмет передачи в дар

    Правительство предусмотрело возможность возникновения такой ситуации и определило, что любая передача имущественных прав по закону не облагается налоговым отчислением, за исключением передачи права собственности.

    Приведем пример. Вы хотели получить квартиру в строящемся доме по улице Улыбчивой, однако не успели, и все квартиры были предварительно раскуплены. Однако, ваш друг решил бесплатно уступить вам права дольщика. Согласно букве закона, вы не имеете обязательств по переводу денежных средств в государственную казну.

    Декларирование поступившего дохода

    В тот год, когда была совершена сделка по передаче в дар недвижимости, обязанность по декларированию поступившего к одариваемому дохода и переводу его части в государственную казну еще не возникает.

    Однако, до наступления конца апреля месяца последующего за текущем года, налогоплательщик обязан произвести представление в налоговую службу заполненного декларационного бланка, форма которого имеет маркировку 3-НДФЛ.

    Оплата же налогового отчисления должна быть произведена непосредственно до середины июля также следующего года, то есть до 15 числа названного месяца.

    Приведем пример. Вы получили в дар жилье в 2014 году. Это значит, что передача на проверку декларационного бланка будет осуществляться в начале 2015 года – 30 апреля, а перевод налогового сбора в бюджет состоится до наступления 15 июля 2015 года.

    Как производится заполнение декларационного бланка

    Декларация 3-НДФЛ может быть заполнена самостоятельно, при этом вносить сведения можно:

    • вручную;
    • с использованием специализированное программное обеспечение.

    Скачать бланк 3-НДФЛ 

    Если вам совершенно непонятны описанные в ней пункты, то можно обратиться за специализированной помощью к юридическим организациям, хотя, мы в этом совершенно не видим необходимости.

    Основной сложностью для многих налогоплательщиков было и остается внесение в декларационный бланк рассчитанной самостоятельно величины налогового отчисления. Запомните, ее вычисляют по простой формуле: А*В, где «А» — величина налоговой базы, «В» — ставка, равная 13%.

    Если вы решили не указывать в декларационном бланке стоимость передаваемого в дар объекта, то налоговая инспекция не примет ее к рассмотрению даже в том случае, когда она будет отправлена по почте. Вам придется дополнительно затрачивать время на посещение отделения службы и передачу корректирующей декларации.

    Подведем итоги

    Перечисление налогового отчисления, выплачиваемого при передаче недвижимости в дар, является обязанностью одариваемого лица, а не дарителя.

    Именно он должен рассчитать сумму полагающегося государственной казне налога, определив предварительно налоговую базу. Сделать это без посторонней помощи иногда не просто, однако, мы уверены, что вы справитесь.

    Основная ваша задача – уделить серьезное внимание процессу заполнения бумаги, то есть внесения в нее передающихся в налоговую сведений.

    Помните, если вы являетесь близким родственником дарителя, при получении квартиры платить дополнительные деньги вам не придется.

    Отнеситесь со всей серьезностью к декларированию поступившего дохода, если вы попали в категорию людей, сохранивших обязанность по выплате налогового сбора

    Калькулятор расчёта налога на дарение недвижимости

    Перейти к расчётам

    Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/nalog-na-darenie-nedvizhimosti.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.