Налогообложение тсж в 2020

Содержание

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2020 году

Налогообложение тсж в 2020

Поскольку управляющий, а также работники, входящие в штат товарищества жильцов, являются физ. лицами, то согласно статье 209 НК России ТСЖ обязано уплачивать НДФЛ.

Оплачиваться он должен даже в случае, когда не оформляются какие-либо договора или подтверждающие документы, касающиеся его работников, поскольку, согласно письму Минфина № 030406-41249 за 2013 год, товарищество жильцов является налоговым агентом.

Кроме этого, начисленные за выполнение некоторых видов трудовой деятельности вознаграждения в обязательном порядке подлежат обложению взносами в страховой фонд.

ВНИМАНИЕ. Также, если товарищество ведет предпринимательскую деятельность и получает доходы, то оно обязано уплачивать и другие налоги по одной из двух выбранных систем обложения.

Теперь вы знаете, платятся налоги ТСЖ или нет.

Запомнить

Рассматривая приведённые в письме ФСН РФ примеры судебных решений, УО и ТСЖ следует запомнить, что доначисление налога на поступившие от собственников МКД денежные средства за ЖКУ возможно в тех случаях, когда:

  • есть доказательства, что жители МКД оплатили управляющей организации (ТСЖ) услуги и работы по стоимости, превышающей их стоимость у поставщиков и сторонних лиц;

или

  • услуги были оказаны непосредственно управляющей организацией (ТСЖ).

Если полученные от жителей дома за жилищно-коммунальные услуги платежи УО полностью перечисляет поставщикам услуг, то они не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль либо по упрощённой системе налогообложения.

Система налогообложения

Согласно действующим законам, все организации, входящие в структуру ЖКХ (а жилищные товарищества относятся именно туда) имеют право самостоятельно выбирать систему налогообложения. Таким образом, базовую систему либо же упрощенную выбирает правление товарищества.

При этом стоит учесть, что выбирать переход на УСН товарищество может только тогда, когда оно соответствует следующим требованиям:

  1. общий доход не превышает 120.000.000 рублей;
  2. количество штатных сотрудников не более 100 человек (либо равно этому значению);
  3. общая стоимость основных средств, принадлежащих организации, равна 100.000.000 рублей или меньше.

Только в случае, если каждый из этих параметров совпадает, ТСЖ имеет право выбрать упрощенную систему обложения. Как базовая, так и упрощенная системы имеют как свои плюсы, так и недостатки, а кроме того, отличаются перечнем налогов, необходимых к уплате. Какие именно налоги должно уплачивать товарищество, рассмотрим далее.

Чтобы решить свою проблему обращайтесь в онлайн чат к нашему юристу. #Будьтедома и здоровья вам!

Задать вопрос

Когда платежи жителей домов за ЖКУ в адрес УО облагаются налогом

При определении налоговой базы не учитываются доходы, которые поступают в организацию, если она выступает в качестве агента, комиссионера, посредника и исполняет обязательства по договору комиссии, агентскому договору (п. 9 ч. 1 ст. 251 НК РФ). К таким доходам не относятся вознаграждение, получаемое при этом организацией: комиссионное или агентское.

Если управляющая организация – посредник, закупающий коммунальные услуги по поручению собственников помещений в МКД, то налогом облагается только комиссионное или агентское вознаграждение за посреднические услуги.

Если УО самостоятельно выполняет работы или оказывает услуги и не является агентом или комиссионером, в налогооблагаемый доход включаются все поступившие от жителей МКД денежные средства.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ ввёл в НК РФ п. 4 ч. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, согласно которому при упрощённой системе налогообложения доходы, полученные УО, ТСЖ или ТСН при оплате собственниками коммунальных услуг, оказанных другими организациями, не учитываются при определении объекта налогообложения.

Если УО получает и перечисляет исполнителю коммунальной услуги полученные от собственников за КУ деньги в полном объёме, то организация действует в интересах жителей дома, а не в собственных экономических интересах. Следовательно, такие денежные средства не обладают признаками дохода, облагаемого налогом.

Минстрой: Размер платы за жилое помещение индивидуален для каждого МКД
25249

8

Разновидности отчуждаемых денежных сумм

Итак, какие налоги платит ТСЖ? В случае, когда была выбрана основная система налогообложения, товариществу придется уплачивать следующие налоги:

  1. С прибыли (он составляет 20% от суммы общей прибыли организации за период).
  2. С добавленной стоимости (равен 18%, но в случае, если доходы за квартал составляют менее 2.000.000 рублей, то, исходя из НК России (статья 145), организация имеет право получить освобождение от его выплаты).
  3. Имущественный (в каждом регионе устанавливается индивидуально, на практике применяется нечасто ввиду отсутствия у ТСЖ зарегистрированного имущества).
  4. Периодически должны будут выплачиваться страховые взносы за рабочих, числящихся в штате ТСЖ, а также 13% НДФЛ.

При упрощенной системе оплачивается только единый налог, страховые отчисления и НДФЛ.

Размер первого составляет либо 6% либо 15%, в зависимости от выбранной системы: только доход или же разница между доходом и расходом.

По причине того, что товарищество жильцов не является коммерческой организацией, то понятие «доход» практически не применяется, поэтому налог рассчитывают по схеме доход-расход.

Источник: https://KPPKDirection.ru/drugoe/kakie-nalogi-platit-tszh.html

Обзор важных изменений для управляющих организаций, тсж и жск в 2020 году – gkhhelp.ru

Налогообложение тсж в 2020

Правительство изменило все основные документы сферы ЖКХ! Только Жилищный кодекс меняли в 2019 году более 10 раз. 

В этот обзор мы включили все самые важные нововведения, а также разъяснения экспертов, как УО/УК, ТСЖ, ЖСК должны действовать в 2020 году и какие нормы законодательства нужно учитывать.

 

1. Дополнили состав работ по содержанию МКД

Изменилось: Обязали управленцев держать один продух открытым, чтобы обеспечить поддержание температуры и влажности в помещениях МКД.

Изменения внесены в подпункт «в» пункта 11 Правил, утвержденных постановлением Правительства от 13.08.2006 № 491 (введен в действие с 4 декабря 2019 года постановлением Правительства Российской Федерации от 23 ноября 2019 года № 1498).

Рекомендация: Если в подвале или техподполье МКД есть продухи, держите один из них открытым весь год. Так вы обеспечите нормативные параметры температуры и влажности помещений, которые входят в состав общего имущества МКД. Вступило в силу с 4 декабря 2019 года.

2. Разрешили не платить налоги с коммунальных услуг

Изменилось: Управляющие МКД организации перестанут платить налоги с платежей, которые получают от жителей за коммунальные услуги. Ранее оплата за холодное и горячее водоснабжение, электроэнергию, отопление, газ и услуги по обращению с ТКО входили в понятие «доход» и учитывались в налогооблагаемой базе.

Теперь формулировку в Налоговом кодексе уточнили в очередной раз и платежи за КУ действительно признали исключением из общих правил учета объектов налогообложения.

Изменения внесены в подпункт 4 пункта 1.1 статьи 346.

15 Налогового кодекса (Подпункт дополнительно включен с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года Федеральным законом от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ)

Рекомендации: Не включайте платежи за коммунальные услуги в налогооблагаемую базу. Проверьте, попадаете ли вы теперь под лимиты упрощенной налоговой системы, и подайте заявление на смену режима, если работаете на ОСНО.

Вступило в силу с 1 января 2020 года.

3. Изменили требования к оформлению протокола общего собрания

Изменилось: Минстрой утвердил новые правила оформления протоколов общего собрания собственников помещений в МКД. Теперь для всех форм ания нужно составлять бюллетени ания и списки участников собрания. Ранее такой обязанности для очных собраний не было.
Еще одно требование — прошивать, нумеровать и датировать протокол общего собрания.

Изменения внесены в Приказ Минстроя от 28.01.2019 № 44/пр.

Рекомендации: Используйте в работе шаблон протокола с учетом изменений.
Вступило в силу с 5 марта 2019 года.

4. Трудовые книжки переводят в электронный формат

Изменилось: С начала года все работодатели начнут переход на электронные трудовые книжки. Весь 2020 год придется одновременно вести бумажные трудовые книжки на всех сотрудников и подавать электронные сведения в ПФР.

После 1 января 2021 года вести бумажные книжки нужно будет только для тех, кто заявит об этом в 2020-м.

Изменения внесены в статью 66.

1 Трудового кодекса (Статья дополнительно включена с 1 января 2020 года Федеральным законом от 16 декабря 2019 года № 439-ФЗ)

Рекомендации: Определите, кто в УО или ТСЖ будет отвечать за ведение электронных трудовых книжек.

Проверьте, готово ли программное обеспечение компьютеров для передачи электронных сведений о трудовой деятельности сотрудников в ПФР.

Обеспечьте, чтобы сотрудник, ответственный за ведение электронных трудовых книжек, получил электронную подпись — она понадобится для сдачи отчетности. Вступило в силу с 1 января 2020 года.

5. Ввели новые правила для работы АДС

Изменилось: Для аварийно-диспетчерских служб УО и ТСЖ ввели новые стандарты работы. Заявки от граждан нужно принимать по любым каналам связи, телефонный звонок в диспетчерскую нужно принять в течение 5 мин.

Разговор обязательно записать, а срок выполнения заявки озвучить не позже чем через полчаса с момента ее приема.

Изменения внесены в раздел IV Правил, утвержденных постановлением Правительства от 15.05.

2013 № 416 (в редакции, введенной в действие с 11 апреля 2018 года постановлением Правительства Российской Федерации от 27 марта 2018 года № 331)

Рекомендации: Разработайте внутренние документы — положение о работе АДС, инструкции.

Проведите инструктаж сотрудников или наймите на подряд аварийно-диспетчерскую службу, если понимаете, что не можете самостоятельно обеспечить выполнение таких требований. Если у вас уже есть подрядчик, проверьте условия договора.

Если в нем нет новых сроков и обязанностей АДС — внесите в договор изменения или ищите нового подрядчика. Вступили в силу с 1 марта 2019 года.

6. ТСЖ заставили чаще общаться с ГЖИ

Изменилось: ТСЖ, ЖСК, ЖК обязали направлять в орган ГЖН уведомление о том, что начали управлять МКД. УО делали это и раньше в рамках лицензионного контроля.

Рекомендации: Сообщите в Госжилнадзор, когда:

  • – начали управлять МКД;
  • – заключили договор управления МКД с УО;
  • – начали управлять домом самостоятельно или заключили новый договор управления, когда старый закончился.

Направить уведомление нужно в течение 5 рабочих дней со дня, когда произошло событие.

Изменения внесены в пункт 1 части 4.1 статьи 20, части 6, 6.1, 6.2 статьи 110, части 7, 7.1, 7.2 статьи 135 Жилищного кодекса (в редакции, введенной в действие с 13 декабря 2019 года Федеральным законом от 2 декабря 2019 года № 390-ФЗ).
Вступило в силу с 13 декабря 2019 года.

7. Разграничили обязанности УО, ТСЖ, ЖСК и РСО при переходе жителей на прямые договоры

Изменилось: За управляющими организациями закрепили обязанность предоставлять в РСО сведения о потребителях, если они приняли решение перейти на прямые договоры.

Также УО и ТСЖ должны снимать и передавать показания ОДПУ и ИПУ, если жители продолжают передавать сведения со своих приборов управленцам.
Ресурсоснабжающие организации обязали извещать жителей и УО о ходе перезаключения договора с УО и ТСЖ на потребителей.

Ресурсники обязаны публиковать информацию на своем сайте и в ГИС ЖКХ.

Изменения внесены в пункты 6.1, 17.1, подпункты «д», «е» пункта 31(1), пункт 148.1–1 Правил, утвержденных постановлением Правительства от 06.05.

2011 № 354 (в редакции, введенной в действие с 31 июля 2019 года постановлением Правительства Российской Федерации от 13 июля 2019 года № 897).

Рекомендации: Передавайте в РСО сведения, необходимые для начисления платы за КУ, а также данные, по которым можно идентифицировать собственников помещений в МКД.

Срок — не позднее чем пять рабочих дней до дня начала предоставления КУ ресурсником. Если сведения о собственнике изменились, сообщите новые данные не позже 10 рабочих дней с момента, как узнали об этом.

Показания ОДПУ и ИПУ при их наличии передавайте в РСО не позднее 26-го числа текущего месяца.

Вступили в силу с 31 июля 2019 года.

8. Провели судебную реформу: истцам добавили обязанностей и запретили пускать в суды неюристов

Изменилось: Осенью прошла судебная реформа, под которую вынуждены подстроиться все участники процессов, в том числе УО, ТСЖ и ЖСК. Теперь в кассационных судах общей юрисдикции и арбитражных судах всех уровней могут участвовать только представители с высшим юридическим образованием.

До обращения в суд с любым иском его копию нужно направлять ответчику. Еще ввели новые санкции для тех, кто шумит во время судебного процесса.

Изменения внесены в статью 49, 132, 159 ГПК, статья 59 и часть 4.

1 статьи 154 АПК (в редакции, введенной в действие с 1 октября 2019 года Федеральным законом от 28 ноября 2018 года № 451-ФЗ).

Рекомендации: Наймите юриста или проверьте документы об образовании у действующего сотрудника, если вам часто приходится бывать в судах.

Если же вы судитесь только с гражданами-должниками, в суд можете пойти сами или с бухгалтером.

Дело в том, что в мировых и районных судах пока не требуют от участников процесса диплома о высшем юридическом образовании.
Вступили в силу с 1 октября 2019 года.

Источник: http://gkhhelp.ru/documents/gkh-news/18896.html

Налоги для ТСЖ при упрощенной системе в 2020 году

Налогообложение тсж в 2020

Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. Связаться с автором

Вернуться назад на Система налогов 2020
Деятельность ТСЖ регламентируется законодательством страны.

Так же как и все предприятия, приносящие прибыль, товарищество должно платить налоги в государственную казну. Чаще налогообложение ТСЖ при УСН (упрощенная система налогообложения) наиболее выгоднее для ведения документации и выплате перечислений в бюджет.

Сборы, которые выплачивают ТСЖ в многоквартирном доме при ОСНО, применяется по умолчанию. При этом есть три вида налогов:

• на доходы; • на добавленную стоимость; • на имущество. Также в 2020 году взимаются налоги и страховые взносы на сотрудников компании. НДФЛ на доходы ТСЖ составляет 20% от полученных дивидендов, которые подтверждаются соответствующими документами. НДС во всех ТСЖ на ОСНО, который составляет 20%, высчитывается лишь из цены работ, сделанных самостоятельно жильцами дома. При услугах, которые выполняют подрядчики, стоимость сборов понижается за счет льгот на НДС. Когда поступления в фонд товариществ за три месяца менее, чем 2 миллиона рублей, то компания освобождается от уплаты НДФЛ в соответствии статьи 145 Налогового кодекса. Это намного упрощает ведение документации товариществом. Сборы на имущество, величину которых устанавливают местные власти, взимаются, если есть основные средства. В реальности собственники, имеющие жилье, не покупают имущество в фонд ТСН, что вполне объяснимо. Окупаемость дорогого оборудования длится долго, поэтому все оно устанавливается подрядчиками. НДФЛ и начисления в Пенсионный фонд и ФСС рассчитываются, как и для других организаций. ТСЖ, также как и коммерческие структуры, имеют в штате работников, на которых необходимо уплачивать 13% в госказну. УСН для ТСН и ТСЖ, соответствуя своему названию, упрощает выплату сборов, которые проводят налоговики. Нужно меньше собирать документации и налоговый учет проводится по сокращенному объему.

Оплачивать при этом необходимо:

• единый сбор; • НДФЛ и взносы на страхование.

ТСЖ на упрощенке выгодно проводить компаниям, у которых:

• доход составляет меньше, чем 120 миллионов рублей; • меньше, чем 100 человек, работающих в штате товарищества; • основной фонд составляет меньше, чем 100 миллионов рублей. Сборами облагается прибыль или доходы минус расходы. Ставки в этих двух случаях различные. В первом варианте это – 6%, а во втором – 15%. Это средние показатели по стране, местные органы управления могут и понижать эти ставки. Так как ТСН – это организации некоммерческого характера, то прибыль они от своей деятельности не получают. Все деньги, которые поступают на счет этих компаний, расходуются на целевые нужды, дохода при этом, естественно, нет. Поэтому для расчета налогов в ТСЖ следует пользоваться упрощенкой «доходы за вычетом расходов». Платить ТСЖ должны по Налоговому кодексу, в котором перечислен перечень объектов, которые облагаются сбором. Если у ТСЖ или ТСН предвидятся расходы, которых нет в списке, вычеты на них невозможны по закону. Тарифы на страхование можно снизить до двадцати процентов при выплате сборов в казну и взносов в Пенсионный фонд и ФСС.

Такое понижение используют в следующих ситуациях:

• не меньше 70% доходов товарищество получает от управления домом; • такие доходы составляют не более 120 миллионов рублей в год.

Выгоды от упрощенки слагается из нескольких аспектов, к которым относятся:

• налоговая ставка, которую утвердили в конкретном регионе; • возможность отрицательного баланса или минимальных доходов, при которых высчитывают только 1% от полученной прибыли; • вероятность снятия НДС и использования сниженной процентной ставки в ПФ и ПСС. Поэтому следует просчитать возможные выгоды при выборе той или иной системы налогообложения. В каждом случае это индивидуально для каждого товарищества. При переходе на УСН домовладельцы не освобождаются от других перечислений в госбюджет. Выплачивают их в соответствии с общими порядками налогообложения в стране. Также при упрощенке ТСЖ и ТСН ведут Книгу учета доходов и расходов, а при общей системе требуется заполнять много бухгалтерской отчетности, что вынуждает компании обращаться к услугам бухгалтеров.

Немного о том, какие налоги платит ТСЖ. Вся прибыль от управления недвижимостью делится на следующие типы:

1. Целевые средства. Это, в основном, сборы на капитальный ремонт и поступления из бюджетной казны. 2. Коммунальные услуги. Жители домов вносят деньги за них либо прямо организациям, которые предоставляют ресурсы, либо товариществу как посреднику, либо напрямую в ТСЖ. В последнем случае эта организация получает прибыль, и налог ТСЖ выплачивается с разницы при вычете расходов. 3. жилых помещений многоквартирного дома. Это полностью относится к выручке. 4. общих помещений многоквартирного дома. Это также входит в статью прибыли компании.

ТСЖ, как и все некоммерческие компании, должны вести следующую документацию для отчетов, ведя бухгалтерский учет:

• бухгалтерский баланс; • отчет о финансовых итогах; • отчет о целевом расходовании денег. Бухучет в ТСЖ выполняется следующим образом. Все товарищества отчитываются в целевом расходовании денег, которые поступили от жильцов, в виде отдельной ведомости. В ней указывают источники поступления денег, их расходование и остатки на период отчетности. и ремонт жилья выполняется за счет всех людей, которые живут в многоквартирном доме, независимо от того, состоят они в товариществе или нет. При этом объем НДФЛ напрямую зависит от того, кто именно внес плату за содержание и ремонт. Поступления от членов товариществ относятся к целевым взносам, которые не учитываются при расчете сборов в бюджет, поэтому их не вносят в бухгалтерскую отчетность. Если же такие взносы поступают не от лиц, которые состоят в товариществе, то они считаются прибылью и в обязательном порядке облагаются процентной ставкой при перечислении в бюджет. Никаких льгот на них нет. Члены товарищества могут делать благотворительные взносы в фонд организации. Их включать в доходы при УСН в финансовую документацию не нужно. Поэтому налогами на прибыль ТСЖ они не облагаются. При выполнении услуг или работ безвозмездно сторонними компаниями, их стоимость никак не фиксируется в налоговых отчетах ТСЖ. Как известно, все жильцы многоквартирных домов обязаны вносить плату за коммунальные услуги с момента начала проживания. Такие поступления являются прибылью от выполнения услуг. Поэтому при упрощенке доходы за коммунальные услуги не подлежат сборам в бюджет, так как они не считаются целевыми. Хоть ТСЖ и некоммерческая организация, по действующему законодательству, она может заниматься предпринимательской деятельностью, таким способом зарабатывая деньги на собственные нужды. Но перечень бизнеса, который организует товарищество, довольно мал.

ТСЖ может:

• ремонтировать и обслуживать квартиры; • строить добавочные помещения в домах; • сдавать внаем жилые помещения, которые входят в фонд ТСЖ. Прибыль от такого бизнеса составляет дополнительные источники, которые являются доходом ТСЖ. К тому же, компании часто занимаются предпринимательством, имея в своих рядах работников, которые выполняют услуги по сантехнике, замене и обслуживанию электрооборудования. Стоимость подобных работ отражается в документации компании. Эти доходы отражаются в бухгалтерской отчетности и учитываются при расчете сборов в госказну. ТСЖ часто вносят страховые взносы, пользуясь понижающим коэффициентом при упрощенке. Например, организации вносят плату за коммунальные услуги как доходы от предоставления услуг. Но, если товарищество осуществляет свою деятельность только на полученные целевые взносы, то понижающий коэффициент и страховые взносы платятся по стандартным тарифам. Если при налогообложении товарищество пользуется схемой «доходы-расходы», то взносы на страхование могут входить в расходы. Их списывают немедленно после поступления. Если применяется схема «доходы», то возможно уменьшение сборов на 50% от суммы страховых взносов. Когда ТСЖ выступают в роли агента, то они не учитывают поступления за коммунальные услуги. Они заключают договоры с жильцами и поставщиками ресурсов на предоставление услуг в качестве посредников, регистрация товарищества при этом необходима. Если ТСЖ ведут одновременно предпринимательскую деятельность и основное управление домом, то они проводки на это оформляют отдельно.

Самозанятые 2020

Санкции 2020
Сверхурочная работа 2020
Сирота 2020
Система качества 2020

Назад | | Вверх

Источник: https://center-yf.ru/data/nalog/nalogi-dlya-tszh-pri-uproschennoy-sisteme-v-2020-godu.php

Система налогообложения ТСЖ и какие налоги обязано платить товарищество собственников жилья?

Налогообложение тсж в 2020

Товарищества собственников жилья (ТСЖ) создаются не только для улучшения качества обслуживания многоквартирных домов, но и для оптимизации расходов владельцев жилых помещений.

Добиться этого без тщательного ведения бухгалтерского учёта и грамотного подхода к выбору системы налогообложения едва ли возможно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-90-72. Это быстро и бесплатно!

Показать содержание

Юридический статус

В соответствии с существующим сегодня законодательством Российской Федерации, ТСЖ относится к некоммерческим организациям (ст. 50 п. 3 ГК РФ).

Решение о создании кооперативного товарищества принимается домовладельцами коллегиально, в ходе ания.

При этом численность , которым может распоряжаться каждый владелец жилья, зависит от его доли в том или ином МКД.

Деятельность ТСЖ как юридического лица регулируется Жилищным кодексом РФ и законодательными актами федерального значения. В вопросах налогообложения руководствоваться необходимо НК РФ.

Тсж платит налоги или нет?

Несмотря на то, что товарищество собственников жилых помещений не является субъектом предпринимательства, его руководители обязаны вести стандартный бухгалтерский учёт и регулярно делать перечисления в государственный бюджет.

Связано это как с различным характером финансовых ресурсов, поступающих на счета ТСЖ, так и с тем, что в штате любой организации подобного профиля всегда есть наёмные сотрудники.

Бухгалтерский учёт в ТСЖ ведётся на нескольких счетах. Для целевых средств необходимо использовать счёт «Целевое финансирование». Предпринимательская деятельность контролируется на счёте «Продажи».

О налогообложении ТСЖ узнаете из видео:

Источники финансирования

Среди основных типов денежных поступлений в бюджет ТСЖ, в соответствии со ст. 151 п. 2. ЖК РФ, можно выделить:

  • вступительные, обязательные и целевые взносы, которые перечисляются членами объединения;
  • платежи от собственников жилья, не входящих в товарищество;
  • субсидии, полученные от органов местного самоуправления и других организаций на ремонт или обеспечение надлежащего качества эксплуатации тех или иных хозяйственных объектов;
  • доход, полученный в ходе посредничества, оказания частных коммунальных услуг и прочей коммерческой деятельности ТСЖ, напрямую связанной со стоящими перед ним задачами;
  • прочие финансовые поступления (благотворительные взносы, пожертвования и т. д.).

Налогооблагаемыми при этом не являются средства, имеющие характер целевого финансирования (ст. 251 НК РФ). К ним относятся, например, коммунальные платежи, деньги на капитальный или текущий ремонт, бюджетные вливания и т. д.

ТСЖ обязаны вести раздельный учёт бюджета при получении целевых поступлений. Если он не ведётся, то такие средства финансирования рассматриваются фискальными органами как подлежащие налогообложению (письмо №03-11-06/2/7386 Минфина РФ).

Теперь, когда вы знаете, что налоги ТСЖ — реальность, а не миф, давайте поговорим о том за что именно приходится производить выплаты.

Какие налоги платит ТСЖ?

  1. Налог на прибыль.

    Взимается только с доходов, которые получает ТСЖ, когда берёт на себя обязанности агента и заключает договоры с субпоставщиками коммунальных благ, сдаёт в аренду находящееся на балансе имущество или оказывает населению какие-либо дополнительные услуги.

    Ставка налога состоит из двух частей, областной и федеральной, и рассчитывается в каждом случае индивидуально.

  2. Налог на добавленную стоимость.

    Если ТСЖ активно участвует в операциях по продаже товаров и услуг и при этом пользуется основной системой налогообложения, то оно обязано своевременно отчитываться перед фискальными органами и платить НДС в общем порядке.

  3. Налог на имущество.

    Объединение собственников может владеть недвижимым имуществом и использовать его в коммерческих или хозяйственных целях. Ставка налога при этом определяется, как правило, по кадастровой или балансовой стоимости объекта.

  4. Налог на землю.

    По аналогии с предыдущим пунктом, уплачивается только в том случае, если ТСЖ имеет в собственности отдельный земельный участок.

    Налогооблагаемой базой служит кадастровая стоимость. Ставка регулируется органами местного самоуправления.

  5. Транспортный налог.

    Перечисляется в бюджет, если у ТСЖ на балансе есть спецтехника, а также грузовой или легковой транспорт. Вычисляется по мощности двигателя и ставкам, принятым региональными властями.

  6. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

    Его ставка варьируется в зависимости от статуса работника. Так, за гражданина РФ в бюджет нужно заплатить 13%. Если сотрудник не является налоговым резидентом Федерации, сумма сбора увеличивается до 30%.

Если ТСЖ привлекает наёмных сотрудников, то оно по отношению к ним выступает страхователем по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию, что обязывает объединение предоставлять ежеквартальную отчётность в ПФР и ФСС.

Две системы налогообложения ТСЖ

ТСЖ имеют право применять как базовую (ОСНО), так и упрощённую (УСН) схему налогообложения.

Изначально все юрлица находятся на общем режиме.

Для перехода на льготную систему уплаты налогов необходимо подать заявление в течение первых 5 дней после постановки объединения на налоговый учёт.

Либо в период с 1 октября по 30 ноября того года, который предшествует следующему отчётному периоду, с которого организация рассчитывает перейти на УСН.

ОСНО

Как уже было указано, применяется по умолчанию ко всем юридическим лицам. Предусматривает перечисление НДС, а также сборов на прибыль и на материальные активы ТСЖ.

Выплаты заработной платы работникам сопровождаются перечислением страховых взносов во внебюджетные фонды (№ 212-ФЗ).

УСН

Товарищество может использовать УСН, если:

  • среднесписочная численность компании — 100 человек;
  • стоимость активов и основных средств не превышает до 100 млн рублей;
  • размер выручки ТСЖ за 9 месяцев с учётом коэффициента-дефлятора — не более 45 млн рублей.

При переходе на упрощённую систему объединение собственников жилья может выбрать один из двух объектов налогообложения:

  1. Совокупные доходы (ставка — 6%);
  2. Поступления в бюджет с вычетом расходов (ставка — 15%, в случае отрицательного баланса уплачивается минимальный сбор в 1%).

При УСН налогоплательщик освобождается от уплаты НДС, а также налогов на имущество и прибыль. Транспортные и земельные пошлины вносятся на общих основаниях.

Нюансы отчетности

В обязательном порядке должна быть предоставлена отчетность ТСЖ в налоговую.

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, представители ТСЖ должны своевременно передавать сотрудникам местного отделения ФНС:

  1. Декларацию по налогу на прибыль (ОСНО) либо по сборам по упрощённой схеме (УСН).
  2. Декларацию по НДС (ОСНО).
  3. Информацию о среднесписочном составе штата и справки по форме 2-НДФЛ (раз в год на каждого работника) и 6-НДФЛ (раз в квартал на всю организацию).

Форма декларации по налогу на прибыль(ОСНО).

Форма декларации по налогу уплачиваемому в связи с УСН.

Форма декларации по НДС(ОСНО).

Форма справки о среднесписочной численности работников.

Форма справки 2 НДФЛ.

Форма справки 6 НДФЛ.

Если на балансе товарищества имеется движимое или недвижимое имущество, отчитываться перед налоговыми органами нужно и в этом отношении.

Ведение отчетности по хоз. деятельности ТСЖ смотрите на видео:

На заметку

Основную трудность в вопросах налогообложения ТСЖ представляет, главным образом, выбор подходящей системы. На ОСНО оставаться, конечно же, не стоит: слишком дорого это обходится.

Тем не менее, прежде чем переходить на УСН, необходимо составить смету и рассчитать, какие денежные поступления можно квалифицировать как целевые, много ли будет расходов, сколько можно выручить за оказание платных услуг и т. д.

Ведь вполне может оказаться, что такая привлекательная на первый взгляд ставка в 6% в вашем случае менее выгодна, чем 15%-ная.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: 

+7 (499) 938-90-72 (Москва)

+7 (812) 467-37-86 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://pravovoy-standart.ru/gilishnoe-pr/nedvigimost/kvartira/tszh/nalogooblozhenie.html

Изменения для тсж в 2020 году

Налогообложение тсж в 2020

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Изменения для тсж в 2020 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

— Из вопроса не совсем понятно, каким образом потребители вносят денежные средства. Если население вносит денежные средства через посредников (почта, платежные терминалы, ЕРКЦ и т.п.), то обязанность применять ККТ ложится на посредников. Если же средства поступают через банки на счет ТСЖ, то ККТ применяет получатель средств.

— Методических рекомендаций ФНС по формированию чеков интернет-магазинами пока нет, но есть рекомендации по формированию чеков при предоплате и с рассрочкой платежа (Письмо ФНС от 20.02.2020 № ЕД-4-20/2929@). При ответе мы опираемся на них и на устные разъяснения представителей ФНС.

ТСЖ, ЖКХ, ГЭК

— ИП без сотрудников, занятые в сфере розничной торговли, обязаны перейти на ККТ с 1 июля 2020 года. Терминал эквайринга — не ККТ, его наличие не освобождает от применения кассы. БСО с 1 июля тоже следует формировать с помощью ККТ.

Если жильцы вносят предоплату за ЖКУ, то после 1 июля 2020 нужно пробить чеки не только при авансе, но и после оказания услуг. При этом при зачете авансов можно пробить один кассовый чек на все услуги за расчетный период, не превышающий календарного месяца. Срок на то, чтобы пробить такой единый чек, — 10 календарных дней по окончании расчетного периода.

Онлайн касса для ТСЖ с 1 июля 2020 года

К данной категории оплат относится и оказание услуг своим членам товариществами собственников недвижимости, жилищными, жилищно-строительными кооперативами. И иными специализированными потребительскими кооперативами. А также при приеме ими платы за жилое помещение и коммунальные услуги.

Нужны ли онлайн кассы для ТСЖ на УСН, ЕНВД, ОСН с 01.07.2020

Доступные на рынке варианты: приобрести собственную ККМ, взять таковую в аренду или подключить облачные технологии, если есть возможность. Список разрешенных для сотрудничества операторов фискальных данных (ОФД), которые помогут и с выбором конкретной модели ККТ, — на сервисе налоговой kkt-online.nalog.ru. Вам нужен раздел «Реестры».

До конца 2020 года действует ст. 426 НК РФ, которая устанавливает общие тарифы страховых взносов, и которую мы могли бы применять в будущем для определения размера страховых взносов. Вместе с тем, она с 1 января 2020 года Федеральным законом от 03 августа 2020 г. № 303-ФЗ ст. 426 признается утратившей силу, соответственно, применить ее к ТСЖ, ЖСК и УО в 2020 г. мы не можем.

Первоначально предполагалось за невнесение данных в систему или их неверное предоставление давать право потребителям просто не оплачивать услугу. Позже от этой идеи было решено отказаться, введя вместо нее лишение права управляющих компаний взимать пени.

Размер страховых взносов для УО и ТСЖ с 2020 года

  • нарушении сроков и порядка внесения;
  • неразмещении данных;
  • размещении информации в неполном объеме;
  • предоставлении заведомо искаженных данных;
  • несоответствии начислений в системе и на квитанции в бумажной форме.

НДС (начисляется при оказании любых коммерческих услуг). При выполнении работ подрядчиком ТСЖ может воспользоваться правом на вычет. Если же квартальная выручка не более 2 млн. руб., компания может получить освобождение от налога (ст.

145 НК РФ);

Поскольку ТСЖ считается НКО, использовать в расчете УСН «доходы» будет несправедливо. Ведь в соответствии со спецификой ТСЖ все его денежные поступления компенсируют расходы, зачастую снижая прибыль до нуля. Практичнее применять режим УСН «Доходы минус расходы».

При этом учитывать в затратах можно лишь расходы, поименованные в ст. 346.16 НК РФ. Расходы, не означенные в перечне, не могут быть учтены при расчете налога.

Перечисляемые страхвзносы и налоги рассчитываются обычным образом, применяемым для организации любой правовой формы.

ТСЖ: налогообложение и бухучет

Несмотря на то, что ТСЖ относится к разряду НКО (некоммерческих организаций), оно обязано вести учет и уплачивать налоги, поскольку поступающие средства имеют различные источники (ТСЖ могут вести коммерческую работу и получать прибыль от использования общего имущества и придомовой территории), а также иметь штат наемных работников.

В 2020 году вступает в силу множество новаций и изменений, связанных с эксплуатацией жилых домов. Мы подобрали несколько таких, на которые полезно обратить внимание для того, чтобы не допустить нарушений и быть в курсе актуальных правил.

Что нового в сфере ЖКХ в 2020 году

  1. данные о нахождении мест (площадок) накопления ТКО;
  2. данные о технических характеристиках мест (площадок) накопления ТКО;
  3. данные о собственниках мест (площадок) накопления ТКО;
  4. данные об источниках образования ТКО, которые складируются в местах (на площадках) накопления ТКО.

:  Отменят ли бесплатный проезд в электричке пенсионера в 2020

Новые льготы на капремонт

Надеемся, вам будут полезна и интересна информация на нашем сайте. Однако мы знаем, что в юридической сфере каждый случай индивидуален, а информация в статьях не носит более общий характер.

Чтобы узнать, как вам решить именно вашу проблему вы можете получить бесплатную консультацию высококвалифицированного юриста, который поможет вам разобраться в особенностях вашей ситуации.

Товарищества собственников жилья должны использовать кассовые устройства в соответствии с порядком и правилами, обозначенными в письме № 03-01-15/52272, размещенными в общем доступе Минфином. В соответствии с документом, ККТ использовать не обязательно для организации приема платежей ТСЖ.

Изменения в 54-ФЗ для сферы ЖКХ

Оплата дополнительных услуг подлежит регистрации и выдаче чека. В эту категорию можно включить охранные услуги и работу консьержа. Входят ли соответствующие лица в перечень участников ТСЖ, при рассмотрении в этом свете не имеет значения (прием осуществляется через кассу).

Что изменилось в 54-ФЗ для сферы ЖКХ

В ч. 5 ст. 155 ЖК РФ указано, что платежи участников ТСЖ состоят из средств, направляемых на погашение задолженностей по коммунальным счетам. Сюда же включены расходы на ремонт, содержание имущества, используемого, установленного или имеющегося в доме многоквартирного типа.

Отдельные вопросы по новому законодательству были рассмотрены в Письме Минстроя России от 18.05.2020 N 22270-МП/06 «По вопросу разъяснения положений действующего законодательства в области обращения с твердыми коммунальными отходами».

Кассовое законодательство не делает каких-либо различий для товариществ на упрощенке. И по общему правилу все УК, ТСЖ и ЖСК обязаны печатать чеки, если принимают платежи за жилое помещение и «коммуналку», взносы на капремонт.

Новый закон о садоводах и огородниках

В июле 2017 года Госдумой был принят новый закон, который вносит множество поправок в старые законы о некоммерческих дачных организациях. Новый закон об Снт в 2020 году в новой редакции содержит множество новшеств, которые необходимо знать всем владельцам загородных участков. Следует помнить, что закон пока еще не действует, а вступит в силу он лишь в январе 2020 года.

  • дату составления;
  • место составления (общее собрание жильцов многоквартирного дома);
  • адрес расположения дома;
  • полное наименование создаваемого ТСЖ;
  • общие положения;
  • цель функционирования;
  • определение границ общей собственности жильцов;
  • хозяйствование товарищества;
  • права организации;
  • обязанности товарищества по отношению ко всем участникам;
  • порядок отчетности;
  • прекращение деятельности.

Что такое тсж по жилищному кодексу 2020 года и как изменился его устав

В связи с этим – своевременно обращайтесь за БЕСПЛАТНОЙ КОНСУЛЬТАЦИЕЙ по поводу принятия новой редакции устава ТСЖ в Общественную приёмную МИФНС № 46 по г. Москве. Контактный телефон — +7 (495) 6637277, электронный адрес – 6637277@gmail.com

Новая редакция ЖК

Возможность создания наблюдательного совета
в полномочия которого будет входить контроль и наблюдение за деятельность правления товарищества, а также требование предоставления различных финансовых документов

:  Техосмотр для осаго

3 причины для организаций ЖКХ установить онлайн-кассы заранее Среди причин отменить обязанность УО/ТСЖ/РСО устанавливать и применять онлайн-кассы депутаты Госдумы РФ называют невозможность выполнения ими требований к передаче плательщику кассовых чеков в указанные в законе сроки. Согласно ч. 5 ст. 1.2 № 54-ФЗ, организации, принимающие у клиентов оплату с помощью безналичных платежей, обязаны предоставить им кассовый чек на адрес электронной почты.

Новый закон о тсж с 1 января 2020 года

С 1 марта 2020 года все управляющие организации должны иметь свою аварийно-диспетчерскую службу, и АДС обязана работать в соответствии с жёсткими требованиями в редакции ПП РФ № 331.Несоответствие требований работы АДС нормам законодательства признаётся грубым нарушением лицензионных требований согласно , за которые с 29 марта введено отдельное административное наказание.

Что будет с тсж в 2020 году

ввёл в часть 3. Согласно новой норме за грубое нарушение лицензионных требований предусмотрены штрафы:для должностных лиц – от 100 тысяч до 250 тысяч рублей или дисквалификация на срок до трёх лет;для юридических лиц – от 300 тысяч до 350 тысяч рублей.

Об этом мы подробно рассказали в статье «».

Здесь же упомянем о новых полномочиях органа ГЖН : с 29 июля 2020 года ведомство имеет право налагать административные штрафы на управляющие организации и их должностных лиц за отсутствующие или находящиеся в плохом состоянии пандусы и перила в многоквартирных домах.

31 декабря 2020 года заканчивается срок применения пониженных тарифов страховых взносов для ряда организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Указанные льготы были ранее установлены лишь временно, и их продление в 2020 году действующим законодательством не предусмотрено. В настоящей статье разберем, какой же размер страховых взносов установлен с 01.01.

2020 для УО/ТСЖ/ЖСК, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Контроль за выполнением требований относительно состава норм потребления и их обоснованности возложен на органы Госжилнадзора. С этой целью возможно проведение как плановых проверок в случае установления или изменения норм, так и внеплановых – при поступлении жалоб от потребителей.

Предыстория

Источник: https://baiksp.ru/garantii-i-kompensatsii/izmeneniya-dlya-tszh-v-2019-godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.