Налоговый вычет при покупке дома и земли

Содержание

Налог с покупки земельного участка с домом — как платить и как вернуть

Налоговый вычет при покупке дома и земли

При продаже земельного участка (ЗУ) с домом продавец получает доход. А в соответствии с НК с дохода должен платится НДФЛ. При этом налогообложение такой продажи имеет свои особенности.

Законы

Расчеты и выплата налогов с продажи ЗУ с домом должны производиться в соответствии с законами РФ.

При этом в статьях 217 и 217.1 уточняются вопросы освобождения от налогов доходов, полученных при сделках с недвижимостью, к которой относятся ЗУ с домом, а в ст. 220 рассмотрены налоговые вычеты, как для продавцов, так и для покупателей недвижимости.

В письме ФНС уточняются вопросы, связанные со статусом налогового резидента для граждан РФ. Этот статус важен при определении величины НДФЛ.

Величина налога при купле-продаже ЗУ с домом

При расчете налога на продажу ЗУ с домом вначале необходимо определить наличие у продавца статуса резидента.

При этом отъезд за границу РФ по случаю болезни, учебы или для работы на морских месторождениях на срок менее полугода в счет не принимается. Также резидентами считаются военнослужащие и сотрудники органов власти, командированные за границу.

Остальные лица не являются резидентами.

Необходимо учитывать уточнение, высказанное в письме ФНС № ОА-3-17/4698.

В соответствии с ним, отсутствие гражданина РФ на территории страны более указанного срока не является основанием для того, чтобы считать его нерезидентом.

Это связано с некоторыми международными договорами, по которым физическое лицо считается резидентом РФ в том случае, если оно имеет там постоянное жилище.

В таких случаях вопрос о статусе резидента решается индивидуально.

Налоговая ставка с продажи ЗУ с домом устанавливается в размере (ст. 224 НК):

  • 13% – для резидентов РФ;
  • 30% – для нерезидентов РФ.

При продаже участка с домом за 5 млн. руб. он должен заплатить налог Н1=5000000*13%=650000 руб. В подобном случае лицо, не являющееся резидентом, будет платить налог Н2=5000000*30%=1500000 руб.

Освобождение от налогов

В некоторых случаях доходы, полученные от продажи ЗУ с домом, не подлежат обложению налогом.

Освобождению от налога подлежит продажа ЗУ с домом в том случае, когда продавец владел этой недвижимостью больше предельного срока.

В настоящее время этот срок равен 5 годам. Срок 3 года остался для продавцов ЗУ с домом, которые получили свою недвижимость в результате следующих операций:

Налоговые вычеты

По НК лица, участвующие в сделке по купле – продаже ЗУ с домом, имеют право на налоговые вычеты.

В частности, таким правом могут воспользоваться как продавцы ЗУ с домом, так и его покупатели.

При определении налогов на продажу ЗУ с домом продавец имеет право на сокращение налоговой базы с учетом налоговых вычетов.

Налоговый вычет — сумма денег, вычитаемая из доходов лица при определении налоговой базы.

Такой вычет предоставляется только для доходов с налоговой ставкой в 13%.

При продаже ЗУ с домом применяется вычет, который равен 1 млн. руб. Формула применения такого вычета такова. Из полученной при продаже суммы отнимают налоговый вычет, а затем по полученной разности рассчитывают налог.

Наряду с продавцами налоговыми вычетами могут пользоваться и покупатели ЗУ с домом. При этом покупатель может вернуть сумму денег, величина которой равна 13% от налогового вычета. Этот вычет равен сумме купленного участка, но он не должен быть больше 2000000 руб. Если стоимость ЗУ с домом меньше 2000000 руб., то остаток вычета может быть применен при следующей сделке покупки недвижимости.

Льготами, связанными с вычетом при покупке ЗУ не могут пользоваться:

Для получения вычета при покупке ЗУ с домом должны выполняться требования:

  • покупатель является резидентом и облагается налогом по ставке 13 %;
  • на купленный участок с домом зарегистрировано право собственности;
  • стоимость за недвижимость полностью уплачена;
  • купля участка произведена за счет личных средств покупателя;
  • купля-продажа произведена между взаимно независимыми лицами.

При приобретении участка с незавершенным строительством дома вычет положен после окончания стройки дома и его государственной регистрации.

Документы на получение вычета

Компенсацию затрат на приобретение участка с домом за счет вычета человек может получить одним из следующих способов:

  • через ИНФС переводом на банковский счет;
  • через работодателя за счет освобождения от выплаты НДФЛ.

В первом случае по истечении года приобретения недвижимости покупатель подает в ФНС документы:

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • заявление;
  • справку (2-НДФЛ);
  • договор о сделке (заверенная копия);
  • платежные документы (копия квитанции об оплате);
  • свидетельство о регистрации прав собственности.

В форме 2-НДФЛ прописана сумма налоговых отчислений гражданина за год. Именно эта сумма и подлежит возврату.

При этом документы могут подаваться гражданином лично, с помощью почтового отправления с описью документов или в электронном виде на сайт ФНС.

ФНС рассматривает вопрос (не больше 3 месяцев) и сообщает заявителю результаты. Если принято положительное решение, то в течение 1 месяца денежные средства будут переведены на счет.

Во втором случае право на компенсацию затрат за счет налоговых вычетов можно оформлять сразу после регистрации права перехода собственности на участок с домом. При этом в ФНС подаются те же документы, что и в первом случае, за исключением налоговой декларации и справки.

Вопрос о вычете в ФНС должен быть решен в течение 1 месяца. При положительном решении уведомление о праве на получение вычета передается в бухгалтерию работодателя. После этого бухгалтерия перестает вычитать из зарплаты заявителя НДФЛ.

Как вернуть 13%

Действия по возврату 13% средств, затраченных на приобретение участка земли с домом, можно рассмотреть на следующем примере.

Пример 3. В мае 2016 года был куплен ЗУ с домом за 1800000 руб. Покупатель имеет постоянную зарплату. Ежемесячно работодатель платит НДФЛ с дохода покупателя в размере 4000 руб.

Вычет равен 1800000 руб. Остаток в 200000 руб. (2000000 руб.-1800000 руб.) можно будет использовать при следующей покупке недвижимости.

Сумма возмещаемых средств составит:

Sв=1800000*13%=234000 руб.

Первый вариант действий:

В июле покупатель обращается в ФНС пакетом документов.

Через месяц получает уведомление о праве на вычет.

Представляет документ в бухгалтерию компании.

С сентября 2016 года работодатель перестает взимать НДФЛ.

Этот налог не будет взиматься до того, пока сумма не достигнет 234000 руб.

В 2016 году возвращено 4000*6=24000 руб. В 2017-2020 годах будет возвращено по 48 тыс. руб. ежегодно. В 2021 году – остаток в 8000 руб.

Второй вариант действий:

До 30.04.17 г. представить в ФНС пакет документов, в том числе налоговую декларацию и справку 2-НДФЛ.

После рассмотрения документов по налоговому вычету на счет покупателя будут перечисляться по частям денежные средства общей суммой в 234 тыс. руб. В 2017 году будет перечислено 48000 руб., а остальные деньги будут поступать на счет в течение последующих лет.

Возможные отказы

Закон предусматривает несколько причин для отказа в выдаче вычета:

  • Покупка ЗУ с домом у близких родственников или у лиц, с которыми покупатель связан по работе. Таким образом, государство пытается противодействовать мошенничеству.
  • Покупка участка не за личные средства, а за счет организаций, других лиц или по социальным программам. Например, за счет средств маткапитала. То есть, при покупках государство компенсирует только личные затраты.
  • Попытка получения вычетов после того как сроки подачи документов уже прошли. Отсутствие у заявителя места работы и несвоевременная подача декларации.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/kuplya-prodazha/i-doma/nalogooblozhenie-pokupki.html

Как вернуть подоходный налог при покупке дома

Налоговый вычет при покупке дома и земли

Имущественный вычет – льгота, которая предоставляется налогоплательщикам в связи с затратами на приобретение недвижимости (квартиры, дома, земельного участка). Собственнику возвращают часть суммы, потраченной при заключении договора купли-продажи.

Условия для получения вычета

Статья 220 НК регламентирует возмещение налога для физических лиц, уплаченного за календарный год. Оно возникает при покупке земли, дома или окончания строительства, после оформления в собственность и получения выписки из ЕГРН в регистрационной палате.

Условия для получения вычета:

  • дом куплен после 01.01.2014;
  • обращение на возврат налога – один раз по одному объекту недвижимости;
  • право собственности зарегистрировано в государственном реестре;
  • получатель официально трудоустроен и платит налоги.

ВАЖНО! Если собственность принадлежит нескольким владельцам (по долям), каждый из них вправе вернуть налоговую выплату относительно своей части недвижимости.

Возврат налога при покупке земельного участка и дома с участием банка, доступен также в виде вычета с процентов по кредитным обязательствам.

Кто имеет право вернуть подоходный налог по купленному дому

Правами по возврату налога при покупке дома обладают:

  • граждане страны;
  • иностранцы, которые приобрели жилье и проживают в России больше 183 дней;
  • лица, трудоустроенные официально и отчисляющие 13% от дохода в налоговую инспекцию.

Не рассматриваются как заявители на возвращение сумм после приобретения недвижимости:

  • безработные и неофициально устроенные граждане;
  • студенты;
  • пенсионеры, не работающие после выхода на отдых;
  • несовершеннолетние;
  • предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения.

Женщина в декретном отпуске получит право на возврат налога после выхода на работу.

Размер компенсации

Возврат подоходного налог за покупку земельного участка или дома производится не в полном размере. Сумма возврата составляет:

  • 260 тысяч рублей при передаче денег наличными продавцу;
  • 390 тысяч рублей в случае использования ипотечного кредитования.

Этот вычет предоставляется не единовременно, а в течение периода, предусмотренного для возврата выплат.

 ВАЖНО! Ежегодная сумма зависит от размера заработной платы и перечисления подоходного налога.

К примеру, зарплата в месяц составляет 25 тысяч рублей, организация направляет в налоговую инспекцию 13% от этого показателя – 3 тысячи 250 рублей. В течение 12 месяцев размер уплаченного налога составит 39 000 р.

Эту сумму гражданин получит, когда соберет пакет документов и заполнит декларацию в налоговой службе. На следующий год он вправе снова воспользоваться вычетом.

Ежегодно процедура повторяется, пока заявителю не выплатят полную сумму в 260 или 390 тысяч рублей.

Документы для получения вычета

При возврате налога за покупку земельного участка и жилья необходимо предоставить документы, подтверждающие законность процедуры:

  • свидетельство о праве собственности либо выписку из ЕГРН;
  • договор купли-продажи;
  • паспорт на жилье и землю, выданный в кадастровой палате;
  • копия паспорта заявителя;
  • копия ИНН;
  • для мужчин – военный билет;
  • заявление от налогоплательщика лично или его представителя по доверенности;
  • чеки и платежные документы, подтверждающие приобретение объекта;
  • справка о доходах за год;
  • декларация, заполненная по форме;
  • реквизиты счета для перевода суммы;
  • соглашение о предоставлении ипотеки и график платежей (в случае кредитования).

Форма декларации доступна для скачивания на официальном сайте ИФНС. В ней указывается личная информация о налогоплательщике (Ф. И. О., дата рождения, паспортные данные, место жительства), сведения о купленной недвижимости, ее стоимости, а также о доходах лица.

Рассматривают декларацию не больше трех месяцев, а возврат выплат при положительном решении – в течение месяца.

В каких случаях в льготе будет отказано

Отказы в предоставлении вычета возможны по основаниям:

  • неполный пакет документов;
  • право собственности не зарегистрировано в государственном реестре;
  • дом приобретен на средства материнского капитала или выплат, предоставленных государством;
  • деньги, переданные в результате сделки, не принадлежали покупателю.

После покупки недвижимости собственник вправе вернуть налоговые выплаты через работодателя. Оформляется заявление об отмене перечисления подоходного налога в инспекцию по причине приобретения жилья. К заявлению прикрепляются документы, подтверждающие это. 

Срок для обращения в налоговый орган после совершения сделки не установлен. Если жилье куплено больше трех лет назад, вычет заявитель получит за три года, предшествующих дате заявления.

Источник: https://ozhkh.ru/nalogi/vernut-podohodnyj-nalog-pri-pokupke-doma

Налоговый вычет при покупке и строительстве дома. Как получить и какие документы нужны? на сайте Недвио

Налоговый вычет при покупке дома и земли

Если вы работаете и трудоустроены официально, то ежемесячно отчисляете со своей зарплаты в казну государства подоходный налог в размере 13%. Эти средства вы не «видите» — их удерживает работодатель до выплаты заработной платы, после чего перечисляет в налоговые органы.

Хорошая новость для всех, кто задумался о собственном доме — сегодня есть возможность воспользоваться этими деньгами и частично компенсировать ими затраты на покупку или строительство недвижимости, как при наличных расчетах, так и при ипотеке. О том как получить эти деньги, мы расскажем в данной статье.

Налоговый вычет при строительстве дома

Если вы приняли решение строить собственный дом, то можно воспользоваться налоговым вычетом из подоходного налога. Законом установлены следующие виды компенсаций:

  • На строительство дома. Действующее законодательство гарантирует компенсацию, при условии дальнейшей регистрации (прописки) в нем граждан. Если тип строения не дает возможности прописаться, то, увы, в получении вычета будет отказано.
  • При покупке недостроенного дома для дальнейшего завершения строительства. Важно, чтобы в договоре купли-продажи недвижимости было четко указано, что предметом покупки является недостроенный объект. В противном случае, вычет будет рассчитан по цене приобретения дома, не включая дальнейшие расходы на его достройку.

Порядок и правила получения вычетов отражены в следующих нормативных актах:

  1. Статья №220 НК РФ;
  2. ФЗ №212;
  3. Письмо Министерства финансов №03-04, где прописаны процессы возмещения налоговых выплат для лиц, состоящих в браке.

Кроме того, повторное право на получение компенсации затрат, предоставляется гражданам РФ, начавшим строительство с 2014 года.

Кому положен налоговый вычет и на какие расходы он распространяется

Согласно ст. №220 НК РФ, возврат потраченных средств возможен только после оформления права собственности на дом, и вступает в силу по окончанию года.

Сэкономить на уплате подоходного налога можно при:

  • При покупке участка под застройку;
  • В случае приобретения «недостроя»;
  • Закупка строительных материалов;
  • Оплата услуг строителей и подрядчиков;
  • Затраты на планировочную, проектную документацию и сметы на строительно-монтажные работы.

При расчете вычета не будут учтены расходы на:

  • Перепланировку или реконструкцию построенного дома;
  • На монтаж труб и сантехники;
  • Возведение вспомогательных помещений – хозпостроек, гаража, бани, сарая и др.

Документы для оформления вычета:

  1. Заполненная налогоплательщиком декларация по форме 3-НДФЛ;
  2. Свидетельство о регистрации прав собственности (оригинал и копия);
  3. Копии всех бумаг и квитанций, подтверждающих произведенные затраты на строительство дома;
  4. Заявление в письменном виде на получение возврата уплаченных средств;
  5. Документы, подтверждающие факт уплаты налога;
  6. Оригинал и копия документов, удостоверяющих личность;
  7. Если речь идет об ипотечном кредите – прикладывается копия кредитного договора и квитанции об уплате платежей и процентов.

Порядок оформления и размеры возврата

За получением вычета можно обратиться как к своему работодателю, так и в налоговую инспекцию по месту жительства. Разница в том, что во втором случае, придется подождать до завершения налогового периода. После подачи заявления, нужно будет подождать еще месяц, и повторно явиться в налоговую за получением уведомления, которое передается в бухгалтерию по месту работы.

Способ получения налоговых платежей определяет сам заявитель. Это может быть ежегодный платеж от фискальной службы или ежемесячный от своего работодателя.

Согласно законодательству, можно вернуть до 13 % от всей суммы затрат на строительство, но не более 260.000 рублей. Все дело в том, что налоговая база для расчета ограничена 2 млн. руб. Таким образом:

максимальная сумма вычета:  2.000.000 руб х 13% = 260.000 руб.

Если затраты на стройку составили менее 2 млн. руб, то в этом случае можно вернуть неистраченную сумму в фонд подоходного налога.

Важно! При достройке объекта незавершенного строительства, получение вычета возможно только после ввода дома в эксплуатацию.

Полагается гражданам при покупке дома с участком в собственность. Основанием для получения являются:

  1. Покупка участка, на котором в дальнейшем будет возведено жилое здание;
  2. Покупка уже готового дома, с возможностью круглогодичного проживания (ПМЖ) и с правом прописки.

Назначение земли

В случае покупки земли под строительство дома, важно смотреть категорию и назначение участка, так как имущественная льгота распространяется только на те, что имеют статус ИЖС (под индивидуальное жилищное строительство). Вычет не распространяется на категории сельскохозяйственных земель или если они имеют статус СНТ (в садовом товариществе).

Размер вычета

Такой же, какой и положен на строительство дома. Это 260 тыс. руб., т.е. 13% от 2 млн. рублей.

Однако при приобретении дома или участка с использованием заемных средств, лимит возрастает до 3 млн. руб., а это значит, что можно получить до 390 тыс. руб. Это связано стем, что владельцы должны погашать еще и проценты.

Законом также предусмотрено, что в случае, если вся сумма лимита полностью не истрачена на один дом, вычет может быть использован повторно, до достижения суммы выплат в 260 тыс. (или 390 тыс.) рублей.

Что нужно сделать, чтобы получить вычет:

  1. Купить землю под строительство или уже готовый дом и оформить его в собственность;
  2. Обратиться к работодателю за получением справки об уплате налогов;
  3. Собрать пакет нужных документов для подачи в налоговую.

Необходимые документы:

  • Паспорт гражданина РФ;
  • Декларация по форме 3-НДФЛ;
  • Справа о регулярной уплате налогов по форме 2-НДФЛ;
  • Письменное заявление о получении имущественного налога;
  • Бумаги, подтверждающие факт покупки дома и переход прав собственности;
  • Чеки и квитанции, подтверждающие понесенные расходы.

Кроме того, налоговая может затребовать дополнительные документы в следующих случаях:

  • Если недвижимость оформляется на ребенка, потребуется предъявить свидетельство о рождении;
  • В случае, когда дом находится в собственности обоих супругов — для получения льготы им нужно предоставить свидетельство о заключении брака;
  • При подаче документов, подтверждающих уплату налогов или расходы за несколько лет, их нужно предоставлять отдельно по каждому налоговому году.

Сроки подачи документов

Срок подачи заявления на возмещение подоходного налога напрямую зависит от даты договора купли-продажи недвижимости. Если Вы приобрели готовый дом, то документы в налоговую можно отнести сразу, как только зарегистрировано право собственности. В случае если приобретался объект незавершенного строительства, подача заявления происходит после акта ввода дома в эксплуатацию.

Важно! Срок давности вычета — 3 года. Это значит, что после истечения этого срока, в выплате будет отказано.

После подачи документов, налоговая обязана рассмотреть заявление и проверить достоверность бумаг в течение максимум 3-х месяцев. Как уже упоминалось, после утверждения, вы выбираете способ получения денег – единоразово через налоговую или частями по месту работы.

Кто имеет право на вычет, а кто нет?

Право вернуть уплаченные налоги предоставляется только гражданам РФ, проживающим на территории страны минимум 183 дня в течение года. Исключение только для военнообязанных, отсутствующих на территории России по долгу службы, и резидентов, обучающихся за границей, или проходящих лечение за пределами страны, но не более 6 месяцев в течение года.

Кроме того, лица, проживающие на территории РФ, должны быть официально трудоустроены, ежемесячно отчислять 13% с заработной платы. Это правило распространяется и на пенсионеров, которые могут получить вычет с тех лет, когда они работали, при условии если это было не более чем 3 года назад.

В получении вычета будет отказано:

  • Иностранным гражданам, работающим в РФ;
  • Если объект недвижимости был приобретен гражданином РФ, но за границей;
  • Если будет доказано, что финансировал покупку один человек, а собственником стал другой;
  • При приобретении недвижимости у родственников или работодателя.

Вывод: Покупая участок под строительство дома или уже готовый коттедж, потратив немного времени на сбор нужных документов, можно сэкономить до нескольких сотен тысяч рублей.

Если правильно оформить документы и соблюсти весь регламент, то процедура получения денег займет несколько месяцев.

Налоговый кодекс РФ

Была ли эта статья для вас полезной? Пожалуйста, поделитесь ею в соцсетях:

Не забудьте добавить сайт Недвио в Закладки. Рассказываем о строительстве, ремонте, загородной недвижимости интересно, с пользой и понятным языком.

!

Источник: https://Nedvio.com/nalogoviy-vychet-pri-pokupke-i-stroitelstve-doma/

Налоговый вычет при покупке (строительстве) дома

Налоговый вычет при покупке дома и земли

Имущественный налоговый вычет (ИНВ) предоставляется резидентам РФ, которые являются плательщиками НДФЛ по ставке 13%.

Воспользоваться ИНВ можно в следующих случаях:

1. Приобретение недвижимости:

  • покупка готового дома (долей в нем) с земельным участком, расположенным непосредственно под жилым зданием;
  • строительство жилого дома на участке, предназначенном для ИЖС.

Примечание: налоговый вычет на дом, купленный в ипотеку, предоставляется в общем порядке. После того, как у налогоплательщика возникнет право на применение основного вычета (связанного с приобретением или строительством жилого объекта), он может заявить ИНВ на сумму процентов по ипотечному кредиту.

2. Продажа дома (долей в нем), если еще не истек минимальный срок владения, по окончании которого объект освобождается от обложения подоходным налогом.

Читать “Вычет при продаже дома”

Вычет на строительство (покупку) дома

Имущественный вычет на приобретение объекта недвижимости предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не может превышать 2 000 000 рублей.

Таким образом, максимальный размер налоговой экономии – денежных средств, которые не будут удержаны с дохода собственника (будут возвращены налоговыми органами на счет гражданина), может составить: 260 000 рублей (2 000 000 рублей * 13 %).

Обратите внимание:

1. Воспользоваться имущественным вычетом на приобретение недвижимости можно только один раз в жизни. При этом государство разрешает переносить неиспользованный остаток ИНВ на последующие годы без каких-либо ограничений.

Кроме того, если сумма вычета полностью не исчерпана при покупке одного объекта, гражданин имеет право использовать остаток ИНВ при заключении новой сделки.

2. Льгота применяется по отношению к имущественным объектам, расположенным на территории РФ.

Какие расходы включаются в ИНВ

В состав вычета включаются следующие расходы:

  • стоимость дома (в том числе на этапе незавершенного строительства) с земельным участком или одного участка, предназначенного для ИЖС;
  • разработка проектно-сметной документации;
  • приобретение строительных и отделочных материалов;
  • прокладка инженерных коммуникаций;
  • стоимость строительных и отделочных работ.

Обратите внимание: принять к вычету расходы на достройку и отделку объекта можно только в том случае, если в договоре прямо указано, что дом продается на этапе незавершенного строительства.

Какие расходы нельзя принять к вычету

Запрещается включать в состав ИНВ следующие виды затрат:

  • на перепланировку (переустройство) и реконструкцию;
  • на покупку и установку сантехники, счетчиков воды, систем кондиционирования;
  • на приобретение и установку газового оборудования (плит, счетчиков, котлов);
  • на покупку строительных инструментов;
  • возведение на участке дополнительных построек и сооружений;
  • на оплату услуг нотариуса, риелтора;
  • на оформление документов, связанных с регистрацией права собственности.

В каких случаях не получится воспользоваться вычетом

Имущественный вычет не применяется:

1. Если сторонами сделки купли-продажи выступают взаимозависимые лица: муж и жена, родители (усыновители) и дети; братья и сестры; попечитель и подопечный; опекаемый и опекун;

2. Если оплата недвижимости была произведена на деньги работодателя или другого лица, за счет материнского капитала или бюджетных средств.

Когда возникает право на вычет

Право на применение ИНВ возникает с года, в котором произошло следующее событие:

Вид сделкиМомент возникновения права на получение вычета
Покупка готового дома с земельным участкомЗарегистрировано право собственности на дом и участок в ЕГРН
Приобретение участка под ИЖС или объекта незавершенного строительстваЗарегистрировано право собственности в ЕГРН на возведенный (достроенный) дом (вычет на приобретение только одного земельного участка получить нельзя, поскольку в соответствии с НК РФ жилое здание и участок под ним рассматриваются как единый объект)
Покупка объекта с обременением (ипотека)Зарегистрировано право собственности с обременением (ипотека)

Обратите внимание: если объект недвижимости был приобретен по договору мены с доплатой, то это не является основанием для отказа в применении ИНВ, поскольку НК РФ не содержит запрета на такой вариант покупки жилья. Соответственно, право на вычет при совершении сделки такого рода возникает со дня внесения сведений о новом собственнике в ЕГРН.

Пример расчета вычета

В 2017 году Корнеев П. Р. приобрел недостроенный дом стоимостью 2 500 000 руб.

Затраты на достройку и отделку дома составили 1 500 000 руб. Право собственности на готовый объект было зарегистрировано в ЕГРН в 2018 году.

Таким образом, общая сумма расходов на приобретение и достройку дома – 4 000 000 руб.

Корнеев П. Р. находится в официальном браке, поэтому и он, и его супруга имеют право претендовать на вычет в полном размере – 2 000 000 руб.

Заработная плата Корнеева П.Р. составляет 100 000 руб. в месяц, стандартные вычеты не применяются.

Следовательно, размер дохода владельца недвижимости за 2018 год составит 1 200 000 руб., а сумма НДФЛ, которую можно будет вернуть из бюджета по итогам года (не удерживать с заработной платы в течение налогового периода): 156 000 руб. (1 200 000 руб. * 13 %).

Остаток вычета в размере 800 000 руб. (2 000 000 руб. – 1 200 000 руб.) можно использовать в следующем году.

Сумма НДФЛ к возврату из бюджета в отношении доходов супруги Корнеева П. Р. рассчитывается аналогичным образом.

Порядок получения вычета

За ИНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

1. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России).

Перечень документов:

  • декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения из справки о доходах и суммах начисленного и удержанного налога, полученной от работодателя, а саму справку приложить к декларации);

Примечание:

1. Налогоплательщики, которые представляют отчетность исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи декларации, установленным НК РФ.

2. Срока давности имущественный вычет не имеет. Заявить его можно спустя любое время после покупки жилья, но при этом расчет будут приниматься только 3 года, предшествующих обращению за ИНВ.

То есть если дом был куплен в 2013 году, а обращение за возвратом НДФЛ последовало в 2018 году, то вернуть налог можно только за 2015-2017 годы.

3. В настоящее время справку по форме 2-НДФЛ за прошлые налоговые периоды можно получить через портал ФНС (Госуслуги) без обращения к работодателю.

4. К декларации в качестве приложений прикладываются копии нижеперечисленных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика.

  • документы, подтверждающие право владения объектом недвижимости:
  • выписки из ЕГРН на дом и земельный участок;
  • договор купли-продажи (земельного участка под ИЖС, объекта незавершенного строительства, жилого дома);
  • договоры с подрядчиками на разработку проектно-сметной документации, выполнение строительных и отделочных работ (при наличии);
  • платежные документы, подтверждающие расходы на покупку недвижимости, разработку проектно-сметной документации, выполнение строительных и отделочных работ, закупку расходных материалов;
  • заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8).

Если недвижимость приобретена в совместную собственность, дополнительно подается:

  • свидетельство о заключении брака;
  • заявление (соглашение) о распределении имущественного вычета между супругами.

Если одновременно заявляется вычет на сумму уплаченных процентов по кредиту, также представляется:

  • кредитный (ипотечный) договор;
  • график погашения кредита и уплаты процентов;
  • справка из банка о размере процентов, фактически выплаченных за год.

Налоговая инспекция должна проверить представленные документы и вынести решение в срок, не превышающий 3 месяца со дня приема декларации. Если с документацией все в порядке, то денежные средства будут единовременно переведены на личный счет налогоплательщика, указанный в заявлении на возврат НДФЛ, в течение 30 дней.

2. К работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в инспекции.

Перечень документов для обращения в ФНС:

  • заявление о подтверждении права на имущественные налоговые вычеты (можно воспользоваться приложенным бланком или написать в свободной форме);
  • перечисленные в предыдущем пункте документы, подтверждающие право на ИНВ (декларация 3-НДФЛ не представляется).

По истечении 30 дней налоговый орган выдаст уведомление о праве на ИНВ.

Перечень документов для работодателя:

  • заявление о предоставлении ИНВ (можно воспользоваться приложенным бланком или написать в свободной форме);
  • уведомление о праве на применение вычета, полученное в ФНС.

Работодатель денежные средства сотруднику не возвращает, а выдает ему заработную плату с учетом вычета (т. е. не удерживает с заработка НДФЛ в размере 13 %) с месяца, следующего за месяцем подачи заявления.

Список источников

1. Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты.

2. Пункт 7 статьи 78 НК РФ. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа.

3. Приказ Минфина РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.«Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов».

Источник: https://pra-vo.com/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-stroitelstve-doma.html

Возврат подоходного налога при покупке дома с земельным участком

Налоговый вычет при покупке дома и земли

Приобретение любой недвижимости – это важное и приятное событие, но весьма затратное.

Сама по себе покупка жилья влечет немалые расходы, но владельцу предстоит еще выплатить земельный налог, а иногда заняться строительством и реконструкцией.

В таких обстоятельствах любая компенсация затрат имеет важное значение. Каждый покупатель должен помнить, что у него есть шанс на имущественный налоговый вычет при покупке дома.

Содержимое страницы

Для кого предназначен вычет

Россиянам, покупающим объекты недвижимости для жилья, предоставляется компенсация в 13%. Предполагается, что такая стимулирующая мера помогает людям улучшать свои жилищные условия.

Претендентами на налоговый вычет при покупке земельного участка с домом становятся:

  1. Граждане РФ, находящиеся в стране свыше 183-х дней за годовой период.
  2. Лица с официальной занятостью, исправно выплачивающие налоги с зарплат.
  3. Люди, не воспользовавшиеся таким правом ранее.

Имущественный налоговый вычет недоступен безработным и нерезидентам РФ. То же относится к индивидуальным предпринимателям, использующим в работе спецрежим налогообложения.

Не выдается компенсация несовершеннолетним, неработающим пенсионерам и студентам, гражданам, купившим объект не за свои средства.

Не положен вычет и тем, кто воспользовался социальными преференциями с целью улучшения своих жилищных условий.

Важно! Неработающие граждане могут частично возвратить средства, вложенные в покупку жилья и земли, если они платят государству налог с источников дохода, не имеющих отношения к оплате труда. Это прибыль от аренды или другие доходы.

К нерезидентам относятся россияне и граждане других государств, постоянно проживающие за пределами страны. Иностранцы, имеющие ВНЖ и постоянно проживающие в РФ, а также апатриды считаются резидентами. То же самое относится в российским военнослужащим и госслужащим, вне зависимости от продолжительности их командировок за рубеж по работе.

Для получения права на вычет россиянин должен находится в стране 183 дня за календарный год. Эти дни считаются в общей сложности за 12 месяцев, они необязательно должны идти подряд. Если человек прожил в России 182 дня и потом уехал за границу на месяц, дни будут пересчитываться уже за другой промежуток времени.

Есть в этом правиле и свои исключения. 183-дневный период не прерывается в случае выезда за пределы РФ с целью обучения, лечения либо работы на морских судах в сфере добычи углеводородов.

Особые условия в плане возврата налога при покупке дома с земельным участком действуют для людей, переступивших пенсионный порог. Законодательство не предусматривает вычет для таких людей, однако есть одна возможность вернуть часть средств.

После перехода на пенсию человек уже не является налогоплательщиком. Наоборот, он становится получателем государственного пособия. Но пенсионер вправе обратиться за компенсацией после покупки жилого дома, если приобрел его не раньше, чем за 3 года до ухода на пенсию.

Общие условия получения налоговых вычетов

Возврат подоходного налога при покупке дома реален в случае выкупа объекта исключительно на личные средства покупателя либо с привлечением заемных ресурсов.

Гражданин вправе выбрать один из вариантов для получения денег. Первый заключается в переводе всей причитающейся суммы на специальный счет.

Второй – в отмене изъятия налога с зарплаты до того момента, когда компенсация будет использована в полной мере.

Алгоритм получения вычета аналогичен действиям при покупке любого другого жилья. Но имеются и определенные особенности:
  1. При выкупе участка для возведения жилого строения ходатайствовать о возврате возможно исключительно после окончания строительства дома и получения законных прав на него. По участкам без домостроения вычеты не полагаются.
  2. При выкупе дома с землей собственнику выплачивают возмещение, но только после регистрации прав на недвижимость.
  3. При оформлении надела со строением, предназначенным для проживания, в кредит отдельно предоставляются два типа вычета. Первый – по ипотечным процентам, второй – по деньгам, уплаченным за покупку.

Важно! Приобретаемый земельный надел должен предназначаться для индивидуального жилищного строительства. В остальных случаях компенсация недоступна.

Документы для оформления вычета

Оформлением налогового вычета за дом с земельным участком должен заниматься лично получатель. Главное, что ему предстоит сделать – сформировать пакет документации в виде:

  1. Декларации 3-НДФЛ.
  2. Паспорта.
  3. Договора купли-продажи.
  4. Справки о собственных доходах в формате 2-НДФЛ.
  5. Правоустанавливающих документов.

Источник: https://sdelka.guru/nalogovyj-vychet/vozvrat-podohodnogo-naloga-pri-pokupke-dom.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.