Наследство облагается ндфл

Облагается ли наследство НДФЛ: обзор налогов при наследовании

Наследство облагается ндфл

Законодательство допускает два варианта вступления в наследство: по завещанию и по закону. И в каждом из случаев преемник несет определенные издержки при переоформлении имущества наследодателя. Основной статьей расходов является оплата госпошлины. Но облагается ли наследство НДФЛ? Ответ на этот вопрос будет дан ниже.

Облагается ли налогом полученное по наследству имущество

До 2005 года наследуемое имущество облагалось налогом. Однако правка, внесенная в 18 пункт статьи 217 НК РФ, отменила необходимость оплаты НДФЛ при наследовании следующих видов собственности:

  • недвижимость;
  • транспортные средства;
  • земельные участки;
  • банковские депозиты.

Таким образом, если гражданин получил наследство в имущественной или денежной форме, он освобождается от уплаты подоходного налога. Вместе с тем, некоторые виды наследуемого имущества по прежнему подлежат обязательному налогообложению. К ним относятся:

  • вознаграждения, выдаваемые авторам литературных или научных трудов (авторские отчисления);
  • патенты на изобретения;
  • гонорары за написание произведений искусства.

Вышеперечисленные виды наследства облагаются НДФЛ в размере 13% от стоимости актива.

Размер налога на наследство

Несмотря на то, что НДФЛ за наследство не взимается, наследнику придется понести определенные издержки при получении имущества покойного родственника. Речь идет о госпошлине, которая является обязательным государственным сбором и выплачивается за совершение юридически значимых действий. Поэтому, говоря о налоге на наследство, люди чаще всего подразумевают именно оплату пошлины.

Налог на наследство без завещания

Оплата госпошлины состоит из двух частей:

  1. Совершение нотариальных действий. Данный платеж вносит преемник при обращении к нотариусу. Пошлина взимается за оформление первичных документов при открытии наследственного дела.
  2. Выдача свидетельства о праве на наследство. Это основной документ, необходимый для получения имущества покойного гражданина.

Окончательный размер госпошлины определяется в индивидуальном порядке. На него влияют следующие факторы:

  • степень родства между преемником и покойным гражданином;
  • стоимость отчуждаемого имущества.

Относительно статьи 333.24 Налогового кодекса РФ, все нотариусы обязаны предоставлять услуги по единой стоимости. Если специалист работает на выезде, то его расценки увеличиваются в полтора раза, что указано в статье 333.25 НК РФ.

Размер государственных пошлин за получение свидетельств подлежит ежегодному пересмотру. При наследовании по закону, процентная ставка взноса определяется следующим образом:

  1. Близкие родственники платят 0,3% от стоимости отчуждаемого имущества. К этой категории относятся дети покойного, его супруга, родители, а также братья и сестры. Максимальный размер взноса составляет 100 тысяч рублей.
  2. Прочие родственники платят вдвое больше, то есть, 0,6% от стоимости имущества. Верхняя планка – 1 миллион рублей.

Налог на наследство по завещанию

При наследовании по завещанию размер госпошлины остается неизменным. Он также высчитывается в зависимости от степени родства и стоимости передаваемого по наследству имущества.

Однако здесь возможны дополнительные расходы, указанные в статье 333.24 Налогового кодекса РФ. К ним относится:

  • заверка завещания – 100 рублей;
  • опись и охрана наследственной массы – 600 рублей;
  • вскрытие и оглашение закрытого завещания – 300 рублей.

Если на наследство претендует несколько граждан, то госпошлина оплачивается ими в зависимости от размеров долей. Реквизиты на оплату можно получить у нотариуса. Платеж возможен следующими способами:

  • наличными в кассе банка;
  • онлайн через портал Госуслуги.

Оплату необходимо произвести в течение полугода с момента открытия наследственного производства. Если сроки оплаты будут пропущены, то восстановить их можно будет только в судебном порядке. Для этого наследнику понадобятся документальные подтверждения причин пропуска.

Расходы при наследовании недвижимости

Наследуя объекты недвижимости, граждане должны быть готовы к дополнительным издержкам, связанным с процессом регистрации. Размеры госпошлины указываются в статье 333.33 Налогового кодекса РФ.

В большинстве случаев при регистрации недвижимости граждане платят фиксированную сумму. Ее размер составляет:

  • 2 тысячи рублей для физлиц;
  • 22 тысячи рублей для юридических лиц.

Также расходы могут зависеть от следующих факторов:

  • регистрация имущественных прав на участок, предназначенный для возведения жилых и хозяйственных построек, стоит 350 рублей;
  • при регистрации недвижимости, являющейся частью паевого инвестиционного фонда, наследнику придется заплатить 22 тысячи;
  • регистрация права на земли сельхозназначения – 100 рублей;
  • госрегистрация ипотеки для физически лиц составит 1000, а для юридических – 4000 рублей;
  • чтобы зарегистрировать права на долю в квартире, заявителю придется заплатить 200 рублей;
  • при необходимости изменить содержание ДДУ по причине смены участника договора, гражданин платит 350 рублей.

Налогообложение для владельцев недвижимости

Став собственником объекта недвижимости, наследник обязан будет регулярно выплачивать местный сбор. Это указано в статье 399 Налогового кодекса РФ. Этот платеж обязателен для собственников любых сооружений или помещений. Налоги не распространяются на общее имущество многоквартирных домов: чердаки, кладовые, вентиляционные шахты, придомовые участки и т. д.

Налоговые ставки определяются органами муниципальных образований на основании статьи 406 НК РФ. Расчет налога осуществляется на основании кадастровой стоимости здания. Льготы полагаются инвалидам 1 и 2 групп, участникам ВОВ, пенсионерам и т. д. Полный список льготников отражен в статье 407 Налогового кодекса РФ.

При получении в наследство земельного участка, гражданин также обязан своевременно уплачивать налог. От оплаты освобождаются лица, пользующиеся наделом безвозмездно и арендаторы.

Кроме того, налогом не облагаются следующие виды участков:

  • изъятые или ограниченные в обороте;
  • относящиеся к общему имущественному фонду многоквартирного дома;
  • находящиеся на балансе лесного хозяйства.

Налог на землю платится раз в год. При определении налоговых ставок используются следующие данные:

  • информация, указанная в госкадастре и правоустанавливающей документации;
  • категория земли;
  • характер использования участка.

Налоги при получении в наследство автомобиля

Смерть собственника авто аннулирует все ранее выданные доверенности на машину. Переход имущественных прав происходит по общим правилам и предполагает обращение в нотариальную контору. Получив свидетельство о праве на наследство, заявитель обращается в ГИБДД, где и происходит окончательная перерегистрация ТС.

Обязательным условием получения машины по наследству является ее оценка. Для этого необходимо обратиться к лицензированному оценщику. Затем, на основании полученных данных, рассчитывается размер госпошлины. Наследникам 1 и 2 очереди придется заплатить 0,3% от стоимости транспортного средства. Все остальные претенденты платят обязательный взнос в размере 0,6%.

Следует понимать, что определение рыночной стоимости авто производится на дату смерти наследодателя.

Также наследнику придется оплатить услуги перерегистрации авто в ГИБДД. Они состоят из следующих платежей:

  • госпошлина за выдачу паспорта транспортного средства – 800 рублей;
  • выдача СТС – 500 рублей;
  • при смене номеров придется заплатить еще 2000 рублей, но эта услуга необязательна, и наследник может оставить старые номерные знаки.

Переоформив машину на свое имя, новоявленный собственник должен будет ежегодно выплачивать транспортный налог. Оплата должна поступать не позднее 1 октября.

Кто освобождается от уплаты налога

Некоторые категории граждан освобождаются от оплаты госпошлины. Льготные группы лиц указаны в статье 333.35 Налогового кодекса РФ. Освобождение от платежа возможно как частично, так и в полном объеме.

Льготы получают следующие категории лиц:

  • участники военных действий;
  • кавалеры ордена Славы;
  • Герои СССР;
  • Герои РФ.

Также на скидку в размере 50% претендуют инвалиды 1 и 2 группы.

Относительно статьи 333.28 Налогового кодекса РФ, от оплаты госпошлины освобождаются лица, наследующие такие виды имущества:

  • недвижимость, если наследником является родственник, проживающий совместно с наследодателем на момент его смерти;
  • пенсии, суммы, возмещенные по договорам страхования;
  • имущество жертв политических репрессий и лиц, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Кроме того, к категории льготников также относятся иждивенцы наследодателя. Речь идет о несовершеннолетних и недееспособных лицах.

Источник: https://runasledstvo.ru/nuzhno-li-platit-ndfl-pri-poluchenii-nasledstva/

Облагается ли наследство НДФЛ?

Наследство облагается ндфл

В настоящее время налог на наследство, полученное по закону или завещанию, не взимается. Согласно ФЗ №78 от 2005 г.

не требуется выплачивать налоги на любое получаемое имущество, в том числе квартиру, что ранее было установлено Налоговым кодексом РФ. Внесенные изменения в НК РФ, ст.

217, регламентируют условия и правила, согласно которым освобождаются от налогообложения наследники всех очередей. При этом не имеет значения, каким правовым способом произошла передача наследственной массы.

Основные правила по налогам на наследство

Законом установлены некоторые исключения, при которых налог все же придется уплатить.

Наследство, представляющее собой следующую собственность, подлежит уплате налога:

  • гонорар за литературное творчество;
  • вознаграждение за научные труды;
  • премия изобретателю и рационализатору;
  • оплата за созданные произведения искусства.

Если наследство состоит из перечисленных вариантов, то есть представляет собой денежный эквивалент, то претендентам на наследство требуется выплатить 13% от приобретаемой суммы.

Исключение касается наследственных взаимоотношений, если вопрос возник ранее 2006 г., когда были приняты новые правила.

При продаже наследственной собственности владелец облагается налогом НДФЛ, если имущество продается ранее трех лет с момента смерти прежнего владельца.

При этом не имеет значения, когда приемник получил свидетельство на наследство или стал официальным собственником. Отсчет трех лет начинается со дня смерти прежнего владельца недвижимости. Также наследник имеет право на налоговый вычет в размере 13%, согласно ФЗ №212 от 2013 г., став полноправным владельцем квартиры.

Для получения свидетельства на право наследования заинтересованные лица оплачивают государственную пошлину, которая рассчитывается по установленным нормативам. Размер платежа напрямую зависит от степени родственных связей. Наследники первой очереди выплачивают 0,3% от оценочной стоимости собственности прежнего владельца, а все остальные в два раза больше, то есть 0,6%.

Если жилплощадь получена в долевую собственность, то госпошлина рассчитывается согласно приобретаемым долям в объекте недвижимости.

Льготу по отмене пошлины имеют некоторые категории граждан, например, участники и инвалиды ВОВ. Когда речь идет о наследовании жилого помещения или земли, на которой находится строение, то от уплаты освобождаются родственники, ранее проживавшие в квартире и продолжающие занимать площадь, принадлежавшую наследодателю.

Обратившись к нотариусу для открытия наследственного дела, предполагаемые наследники представляют завещание или документ, подтверждающий родство.

Специалисту потребуется свидетельство на право собственности прежнего владельца, а также иные устанавливающие документы на движимое и недвижимое имущество. Чтобы заплатить государственную пошлину, потребуется провести оценку наследного имущества.

Для этого можно воспользоваться услугами независимого оценщика или обратиться в БТИ для определения кадастровой стоимости объекта.

Налог на наследное имущество

Нотариус выдает свидетельство на право наследования через шесть месяцев после открытия наследства. Документ передается в регистрирующий орган для установления нового собственника в течение одного месяца с момента обращения.

Получив свидетельство на право собственности, новый владелец приобретает все права и обязанности по владению наследством. Имущество, ставшее собственностью, облагается налогом, что касается любой недвижимости согласно ст.41 НК РФ.

От уплаты НДФЛ освобождаются определенные категории граждан, например, пенсионеры, инвалиды, граждане, имеющие почетные звания, военнослужащие.

Налоговая ставка рассчитывается по региональным тарифам, с учетом стоимости объекта, местонахождения и поправочных коэффициентов.

Выплаты начисляются с момента открытия наследства, если бывший владелец недвижимости имел задолженность, то ее придется погасить наследнику. Оплату следует произвести не позднее 1 ноября последующего за принятием наследства года.

Наследное автотранспортное средство подлежит налогообложению с момента постановки на учет ГИБДД. Если присутствует задолженность по транспортному налогу, обязанность ее погашения возлагается на приемника. При получении в собственность земельного участка, наследник выплачивает земельный налог.

Расчет его стоимости производится на основании региональных нормативов с учетом расположения участка и его целевой направленности. Кадастровая оценка производится государственными структурами и обязательна к уплате ежегодно.

Ставка налогообложения на землю колеблется от 0,3% до 1,5%, в зависимости от территориальной принадлежности.

Источник: https://alljus.ru/grazhdanskoe-pravo/nasledstvo/oblagaetsya-li-nasledstvo-ndfl.html

Налог на наследство близких родственников в 2020 году

Наследство облагается ндфл

Мечтаете о наследстве от дядюшки-миллионера? Но чем дороже наследство, тем больше придется заплатить наследнику. Какие расходы предстоят потенциальным правопреемника, каких затрат можно избежать, можно ли продать имущество покойного сразу после вступления в наследство, рассмотрим в нашей статье.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 333-05-49 Бесплатный звонок для всей России.

Налог на наследство

Как правило, интересуясь налогом на наследство правопреемники имеют ввиду все возможные расходы, которые предстоят наследнику при оформлении имущества покойного.

Хотя наследство считается безвозмездной сделкой, закон возлагает на правопреемников ряд обязательных платежей.

Справка! При расчете платежей для наследников близкая родственная связь не всегда имеет значение. И даже в таких случаях, она не освобождает полностью от необходимости оплаты платежа.

При оформлении

При оформлении наследства в 2020 году от налога освобождаются не только близкие родственники, но и другие получатели имущества.

Хотя правопреемник получает в собственность различные объекты, они не облагаются НДФЛ. Более того, подавать налоговую декларацию также не требуется.

При продаже

Но при продаже недвижимого имущества, полученного в наследство, необходимо оплатить налог. Он составляет:

  • 13% — с резидентов РФ;
  • 33% — с нерезидентов РФ.

Справка! Налоговым резидентом РФ считается граждан, который постоянно проживал на территории РФ более 183 дней за последние 12 месяцев.

Налоговый кодекс освобождает от необходимости уплаты такого налога граждан, которые владели унаследованной квартирой более 3 лет (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

В соответствии с Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 июня 2018 г. N 03-04-05/41648 срок владения начинает исчисляться не со дня получения свидетельства о правах на наследство, а с момента открытия наследства. То есть со дня, следующего за днем гибели наследодателя.

Однако п. 2 ст. 220 НК РФ предоставляются следующие налоговые вычеты:

  1. Если стоимость проданной доли в квартире или жилого помещения полностью составляет менее 1 000 000 р., то наследник освобождается от уплаты налога.
  2. Если стоимость проданной доли или жилья полностью превышает 1 000 000 р., то вычет предоставляется в размере 250 000 р. То есть наследнику придется оплатить налог с суммы, превышающей 250 000 р.

Пример. Иван получил в наследство квартиру и решил ее продать. По договору купли-продажи стоимость квартиры составила 1 500 000 р. Ивану пришлось оплатить НДФЛ (1 500 000 – 250 000)Х13%=162 500 р.

При этом, если квартира досталась в наследство нескольким правопреемникам, то каждый их них может оформить отдельный договор на свою долю в наследстве. Это поможет каждому из продавцов самостоятельно использовать вычет в 1 000 000 р.

Ели же все доли продаются по одному договору, то всем продавцам предоставляется общий вычет.

В отношении движимого имущества также необходимо оплатить налог, если наследство было в собственности менее 3 лет. Но наследник может использовать другой налоговый вычет, который составляет 250 000 р.

Пример. Илья получил в наследство автомобиль, стоимостью 500 000 р., и дачный участок, стоимостью 100 000 р. При продаже имущества в течение 3 лет с момента гибели наследодателя Илья может использовать налоговый вычет.

При продаже только автомобиля он оплатит (500 000 – 250 000)Х13%=32 500 р. При продаже только дачного участка, мужчина будет освобожден от налога.

Но при продаже впоследствии еще и автомобиля, он сможет использовать только остаток вычета (150 000 р.).

Необходимо учитывать, что на продажу акций и ценных бумаг льготы и вычеты не распространяются. В случае их продажи наследнику придется оплатить налог в полном объеме вне зависимости от срока владения.

Пройдите опрос и юрист бесплатно поделится планом действий по наследству в вашем случае

Другие расходы

Однако отсутствие налогообложения в отношении наследственного имущества, не делает процедуру вступления в наследство бесплатной.

Наследнику придется оплатить:

  • госпошлину за вступление в наследство;
  • правовые и технические услуги за выдачу свидетельства о правах на наследство;
  • госпошлину за переоформление имущества.

Рассмотрим подробнее.

Госпошлина за вступление в наследство

Для расчета госпошлины придется предъявить документы, подтверждающие родственную связь. Если правопреемник по завещанию не предоставит соответствующее свидетельство, то нотариус начислит госпошлину в общем порядке.

За выдачу свидетельства о правах на наследство придется оплатить пошлину в размере:

  • близким родственникам (родителям, детям, братьям и сестрам) и официальному супругу – 0,3% от стоимости наследственного имущества (не больше 100 000 р.);
  • другим получателям (физическим и юридическим лицам) – 0,6% от стоимости наследства (не больше 1 000 000 р.).

Чтобы рассчитать размер госпошлины, придется оплатить оценку наследственного имущества. Оплата оценки также возлагается на наследников.

От оплаты госпошлины освобождаются (ст. 333.38 НК РФ):

  • лица, которые наследуют счет в банке (не платят пошлину за данный счет);
  • наследники, которые до гибели покойного проживали с ним в одной квартире (при наследовании квартиры или доли в квартире);
  • несовершеннолетние и недееспособные граждане.

Инвалиды 1 и 2 группы имеют право на льготу в размере 50% от госпошлины.

Правовые и технические услуги

При оформлении наследства придется оплатить разные виды госпошлины:

  • заявление о принятии наследства – 1000 р.;
  • отказ от наследства – 1000 р.;
  • заявление о выдаче свидетельства о правах на наследство – 1000 р.

Данная сумма перечисляется за подготовку проекта заявления. Если наследник самостоятельно подготовил заявление, нотариус не имеет право взимать данную сумму.

За выдачу свидетельства о правах на наследство придется заплатить отдельную госпошлину. Сумма различается в зависимости от вида имущества и региона обращения.

Каждый регион устанавливает отдельную сумму для недвижимого и для движимого имущества. Размер выплаты устанавливается за каждый объект наследства для каждого наследника.

Уточнить расценки по регионам можно на сайте ФНП.

Например, в 2020 год в Астраханской области необходимо оплатить:

  • 2 600 р. – за каждый объект недвижимого имущества;
  • до 10 000 р. – 300 р.; от 10 000 до 50 000 р. – 600 р.; от 50 000 до 100 000 р. – 800 р.; от 100 000 до 200 000 р. – 1 100 р.; от 200 000 до 500 000 р. – 1 500 р.; от 500 000 до 700 000 р. – 2 600 р.; свыше 700 000 р. – 3 600 р. – с каждого наследника за каждый объект недвижимого имущества.

Необходимо учитывать, что нотариус имеет право начислить сумму за правовые и технические услуги, если они были предоставлены. Если наследники все подготовили самостоятельно, то средства не должны быть удержаны (Определение Верховного суда РФ).

Госпошлина за переоформление имущества

Пошлина за переоформление права собственности на наследственное имущество различается в зависимости от вида объекта наследования:

  1. Недвижимость. Вне зависимости от размера доли придется оплатить 2 000 р.
  2. Автомобиль. Стоимость переоформления авто составляет 850 р., а при изменении номерного знака – 2850 р.
  3. Акции. Наследникам необходимо перерегистрировать акции. Но госпошлина за это не предусматривается.
  4. Оружие. Переоформление оружия стоит от 50 до 100 р. за каждую единицу. А также от 500 р. придется оплатить за получение разрешения.
  5. Счета в кредитных организациях. При переоформлении счета кредитная организация самостоятельно устанавливает размер комиссии.
  6. Драгоценности и личные вещи. Объекты не нуждаются в переоформлении.

С момента переоформления объект становится собственностью наследника.

Ответы юриста на популярные вопросы

Я с братом и сестрой наследую квартиру матери. Если мы запросим общее свидетельство о правах на наследство, то будет ли меньше размер госпошлины? Госпошлины рассчитывается исходя из стоимости имущества. Но величина правовых и технических услуг за свидетельство о правах на наследство будет меньше.

Так как она устанавливается отдельно для каждого наследника. Ребенок, 12 лет, вступает в наследство. Нотариус насчитал платеж в 15 000 р. Но несовершеннолетние освобождаются от уплаты госпошлины. Почему нотариус требует с нас деньги? Нотариус выставил Вам счет за правовые и технические услуги.

Сумма различается в зависимости от региона. Если Вы самостоятельно подготовили документы и нотариус не оказывал Вам помощи в процессе оформления наследства, то отказывайтесь платить. Необходимо ссылаться на  Определение Верховного суда РФ. Я 10 лет проживала в квартире, оформленной на отца. Но сам он в этой квартире не жил.

Прописка у меня в квартире матери. Вступаю в наследство после смерти отца. Нужно ли будет мне платить госпошлину При предоставлении льготы нотариус руководствуется выпиской из домовой книги. Если Вы не были прописаны в квартире, то льгота Вам не полагается. После смерти отца открыто наследство – 1/3 доля в квартире и счет в банке.

Мы с матерью сособственники этой квартиры и жили в ней с отцом. Должны ли мы платить госпошлину? От выплаты госпошлины вы будете освобождены. Но правовые и технические услуги придется оплатить в полном объеме, если они был предоставлены. Обратилась к нотариусу для выделения супружеской доли. Оплатила пошлину.

При оформлении моей доли наследства он требует оплатить пошлину повторно. Почему я должна платить 2 раза? Выделение супружеской доли – это самостоятельная нотариальная услуга. Поэтому за нее правовые и технические услуги оплачиваются отдельно. А вступление в наследство оплачивается отдельно.

Нужна помощь по наследству?Юристы бесплатно и подробно ответят на ваш вопрос по наследству. Задайте вопрос, чтобы не тратить время на чтение!

Заключение эксперта

Подведем итоги:

  1. Закон не устанавливает налог на наследство.
  2. При вступлении в наследство необходимо оплатить госпошлину.
  3. Правовые и технические услуги нужно оплачивать, если нотариус готовит для правопреемников проекты заявлений и оказывает другую помощь.
  4. При продаже наследственного имущества в течение 3 лет, нужно оплатить НДФЛ.
  5. При продаже акций, полученных в наследство, придется платить НДФЛ вне зависимости от сроков владения.

Итак, необходимо сделать вывод. Перед оформлением наследства правопреемнику необходимо уточнить величину долгов покойного. В противном случае наследник должен будет погасить долги в объеме, не превышающем полученную долю в наследстве. То есть кредиторы могут забрать все полученное имущество, а расходы правопреемника на оформление никто не возместит.

Но каждую ситуацию необходимо рассмотреть индивидуально. Юристы нашего сайта готовы помочь вам прямо сейчас. Просто оставьте заявку на сайте.

Источник: https://SocPrav.ru/nalog-na-nasledstvo-blizkih-rodstvennikov

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.