Ндфл при дарении недвижимости

Содержание

Налог на дарение недвижимости: кто является плательщиком

Ндфл при дарении недвижимости

Дарение какого-либо недвижимого имущества производится людьми не так уж и часто. Чаще всего передача таких ценных подарков производится от родителей к детям, или между родственниками, имеющими иную родственную связь.

Разумеется, представить себе иную ситуацию весьма трудно, ведь реальная стоимость недвижимости на сегодняшний день очень высока. Купить ее может позволить себе далеко не каждый человек.

За счет того, что эта процедура производится не так уж и часто, большая часть налогоплательщиков Российской Федерации не осведомлена о том, что существует налог на дарение недвижимости.

Чтобы помочь вам разобраться в этом вопросе, мы подготовили нижеследующий материал. Прочтите его внимательно.

Налог на дарение недвижимости

Кто является плательщиком налога при дарении

Прежде всего давайте определим, какая сторона процедуры дарения обязана вносить средства на государственный баланс. Многие граждане думают, что выплачивать налог придется дарителю, однако, в реальности ситуация обстоит совершенно иная: обязанность по переводу части стоимости полученного объекта недвижимости ложится на плечи одариваемого, то есть получателя квартиры!

Даритель, тот, кто передает искомый дар, ничего не должен перечислять в государственную казну. На нем не лежат обязанности по выплате каких-либо налоговых сборов в связи с этой ситуацией.

Как только представитель регистрационной палаты осуществит переход собственности во владение второй стороны, то есть одариваемого, налоговая служба получит уведомление об этом и будет знать, что от гражданина следует ожидать выплаты налога.

Обратите внимание на важный нюанс: поскольку дарение осуществляется на конкретное лицо, именно оно и должно осуществить внесение платежа. В противном случае могут возникнуть различные проблемы юридического плана.

Актуальная ставка

Выплата налогового отчисления в случае получения квартиры в дар – не что иное, как отчисление по сбору на доходы физического лица. Квартира, точно так же, как и любое другое имущество, переходящее в дар, является доходом гражданина, следовательно, его необходимо декларировать перед налоговой инспекцией.

Чему равна величина ставки выплачиваемого налога

Ставки по налогу на доходы физического лица, согласно законодательным нормам, могут разниться. Всего существует два тарифа.

  1. Первый предназначен для той категории налогоплательщиков, которая носит статус резидента. Он подразумевает нахождение конкретного лица в пределах территории России в течение всего минимального срока, определенного правительством. Этот срок составляет 183 дня. Если находиться в России меньше указанного количества дней даже всего на сутки, статус резидента получить невозможно. Те, кто соблюдает установленные правительством сроки, имеют право на обложение налоговым сбором с поступающих к ним доходов по ставке, равной 13%.
  2. Вторая категория лиц находится на территории страны меньшее количество времени. Это значит, что право на пониженную ставку они не имеют и выплаты совершают по гораздо более «суровому» тарифу в 30% от дохода.

База, облагаемая налогом

Многие налогоплательщики не знают, как именно определить финансовую базу, облагаемую налоговым сбором на доходы физического лица, если они получают в качестве подарка квартиру или иной объект недвижимости.

Итак, определение величины налога может производиться с одной из следующих стоимостей квартиры.

Таблица 1. Определение налога в зависимости от стоимости

РыночнаяДоговорнаяКадастровая
Для определения величины налога используется эта стоимость. Она рассчитывается на дату составления договора о совершении сделки по продаже недвижимости. С первого дня января месяца прошлого 2016 года определение, она получила сравнение со стоимостью кадастровой.Сумма, указанная в договоре на переданное в дар имущественное наименование. Ранее для искомой величины были установлены пределы превышения и принижения, равные 20% от суммы, однако, с наступлением 2016 года искомую цену также сравнивают с той, которая указана в кадастре. Теперь она не может составлять менее 70% от полной величины кадастровой цены.Начиная с прошлого года, для целей обложения налогами, цена квартиры должна составлять не менее 70% от показателя, указанного в кадастре. Исключения могут составить те случаи, когда:

  • кадастровая стоимость жилья не установлена;
  • цена жилплощади меньше чем 1 миллион российских рублей;
  • кадастровая стоимость жилплощади не достигает величины в 1 миллион 428 тысяч 571 рубль.
  • Когда осуществляется передача в дар части жилого дома или иного имущественного объекта, сумма, подлежащая обложения рассчитывается согласно величине искомой доли. Ставка для исчисления в этом случае остается прежней и будет равна 13%.

    Если в договоре о передаче квартиры в качестве подарка никакой информации по цене не содержится, то определение размера налогового сбора ведется согласно полной стоимости кадастрового характера.

    https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

    Говоря иными словами, если в бумагах значится какая-либо сумма, ее необходимо сравнить с кадастровой и проследить, чтобы она составила не менее 70% от неё.

    В противном случае определение просто ведется по кадастру

    Приведем пример. Представьте, что вы получили от родственников в дар квартиру, стоимость которой на рынке недвижимости определена, как 3 миллиона российских рублей. В таком случае, величина налогового сбора составит 13% от названной суммы, то есть всего 390 тысяч.

    Рассмотрим еще один пример. Вы также получаете дар от родственников, однако, стоимость квартиры в этот раз составила 4 миллиона единиц российской валюты. При этом, вам отходит на вся жилплощадь, а только ее третья часть. Расчет налога будет производиться следующим образом: (4 000 000:3) * 13% = 173 тысячи.

    Ранее определение стоимости квартиры производилось согласно цене инвентаризационной, которая сильно отличалась от реальной, главенствующей на рынке. Это давало возможность некоторым налогоплательщикам наживаться на махинациях.

    За счет указания в договоре меньшей цены они влияли на понижение суммы налога. В то время как на руки при продаже получали сумму намного большую. Указывать небольшие величины они имели законное основание.

    Теперь же никакой выгоды от этого нет, так как максимально снизить величину налогооблагаемой базы граждане имеют возможность до 70% от кадастровой стоимости.

    Кто получил освобождение от уплаты

    Согласно государственному постановлению, получили освобождение от выплаты налогов родственники, приходящиеся дарителю:

    • биологические и приемные родители;
    • бабушки и дедушки;
    • биологические и усыновленные дети;
    • братья и сестры, приходящиеся дарителю полнородными и неполнородными;
    • внучки и внуки.

    Данный перечень обозначен в СК РФ.

    Кроме того, согласно букве закона, освобождение от выплаты искомого налога при передаче квартиры в дар могут получить сотрудники Консульств, а также члены их семьи

    Получается, если недвижимостью одаривается близкий по крови родственник, то выплачивать налог ему не придется. Однако, он все же понесет некоторые расходы:

    • оплатив установленную государством пошлину;
    • понеся расходы на оформление договора о передаче недвижимости в дар;
    • отдав деньги за нотариальные услуги.

    Если же родственник, который получил квартиру, не прождав минимальный установленный срок владения решит ее продать, он не имеет право на получение освобождения от выплаты налога на доходы физического лица и ему придется передать их часть в государственную казну.

    При этом, подлежать обложению сбором будет лишь та жилплощадь, стоимость которой больше, чем миллион российских рублей, так как эта сумма является величиной налогового вычета.

    Приведем пример. Мама и папа подарили вам на день рождения в 2013 году квартиру, которую вы, в свою очередь, реализовали в 2014 за 2 миллиона 500 тысяч. Получается, от выплаты налога вы освобождение не получите. Величина сбора, если вы заявите право на вычет, составит: (2 500 000- 1 000 000)*13% = 195 тысяч.

    Иные лица, которых принято считать родственниками, не освобождаются от обложения налоговыми сборами. К ним относят:

    • невестку;
    • сноху;
    • зятя;
    • дядю и тетю;
    • племянников;
    • братьев и сестер двоюродных, троюродных и т.д.;
    • внуков двоюродных, троюродных и т.д.;
    • бабушек и дедушек двоюродных, троюродных и т.д.

    Пенсионеры в обсуждаемой ситуации никаких прав на льготы не имеют. Если недвижимое имущество передается человеку пенсионного статуса, при этом он не является дарителю близким по крови родственником, то он также обязан будет передать государственному бюджету 13%.

    Можно ли применить при дарении налоговый вычет

    Некоторые налогоплательщики задаются резонным вопросом следующего содержания: имеют ли они право на применение налогового вычета величиной в миллион российских рублей при получении в дар жилой недвижимости.

    Ответ на вопрос выглядит следующим образом: единственный способ освободиться от выплаты налога при получении квартиры в дар – получить ее от родственников, определенных перечнем Семейного Кодекса. Во всех остальных случаях выплата налога производится с полной суммы стоимости жилья.

    Получение в дар иных прав на недвижимость

    Случаются ситуации, когда передается в дар не непосредственно объект жилой недвижимости, а иные права на его владение. Так, например, порой безвозмездно осуществляют передачу статуса участника строительства долевого характера.

    Имущественные права, как предмет передачи в дар

    Правительство предусмотрело возможность возникновения такой ситуации и определило, что любая передача имущественных прав по закону не облагается налоговым отчислением, за исключением передачи права собственности.

    Приведем пример. Вы хотели получить квартиру в строящемся доме по улице Улыбчивой, однако не успели, и все квартиры были предварительно раскуплены. Однако, ваш друг решил бесплатно уступить вам права дольщика. Согласно букве закона, вы не имеете обязательств по переводу денежных средств в государственную казну.

    Декларирование поступившего дохода

    В тот год, когда была совершена сделка по передаче в дар недвижимости, обязанность по декларированию поступившего к одариваемому дохода и переводу его части в государственную казну еще не возникает.

    Однако, до наступления конца апреля месяца последующего за текущем года, налогоплательщик обязан произвести представление в налоговую службу заполненного декларационного бланка, форма которого имеет маркировку 3-НДФЛ.

    Оплата же налогового отчисления должна быть произведена непосредственно до середины июля также следующего года, то есть до 15 числа названного месяца.

    Приведем пример. Вы получили в дар жилье в 2014 году. Это значит, что передача на проверку декларационного бланка будет осуществляться в начале 2015 года – 30 апреля, а перевод налогового сбора в бюджет состоится до наступления 15 июля 2015 года.

    Как производится заполнение декларационного бланка

    Декларация 3-НДФЛ может быть заполнена самостоятельно, при этом вносить сведения можно:

    • вручную;
    • с использованием специализированное программное обеспечение.

    Скачать бланк 3-НДФЛ 

    Если вам совершенно непонятны описанные в ней пункты, то можно обратиться за специализированной помощью к юридическим организациям, хотя, мы в этом совершенно не видим необходимости.

    Основной сложностью для многих налогоплательщиков было и остается внесение в декларационный бланк рассчитанной самостоятельно величины налогового отчисления. Запомните, ее вычисляют по простой формуле: А*В, где «А» — величина налоговой базы, «В» — ставка, равная 13%.

    Если вы решили не указывать в декларационном бланке стоимость передаваемого в дар объекта, то налоговая инспекция не примет ее к рассмотрению даже в том случае, когда она будет отправлена по почте. Вам придется дополнительно затрачивать время на посещение отделения службы и передачу корректирующей декларации.

    Подведем итоги

    Перечисление налогового отчисления, выплачиваемого при передаче недвижимости в дар, является обязанностью одариваемого лица, а не дарителя.

    Именно он должен рассчитать сумму полагающегося государственной казне налога, определив предварительно налоговую базу. Сделать это без посторонней помощи иногда не просто, однако, мы уверены, что вы справитесь.

    Основная ваша задача – уделить серьезное внимание процессу заполнения бумаги, то есть внесения в нее передающихся в налоговую сведений.

    Помните, если вы являетесь близким родственником дарителя, при получении квартиры платить дополнительные деньги вам не придется.

    Отнеситесь со всей серьезностью к декларированию поступившего дохода, если вы попали в категорию людей, сохранивших обязанность по выплате налогового сбора

    Калькулятор расчёта налога на дарение недвижимости

    Перейти к расчётам

    Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/nalog-na-darenie-nedvizhimosti.html

    Платится ли налог при дарении квартиры? Что нужно знать, о налогообложении дарственной на недвижимость?

    Ндфл при дарении недвижимости

    Оформление любого договора подразумевает не только процесс его подписания и составления, но и оплату некоторых расходов.

    Ответить на вопрос о том, какими они будут сразу невозможно.

    Для этого важно знать статус сторон сделки, ее характер, ценность и другие важные моменты.

    Заключение дарственной – не исключение.

    Не всегда удается заключить ее совершенно бесплатно. Кроме расходов по государственной регистрации права могут прибавиться и налоговые платежи.

    О том, облагается ли дарственная на квартиру налогом, пойдет речь в данной статье.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-90-72. Это быстро и бесплатно!

    Показать содержание

    Нужно ли платить налог?

    Платится ли налог с дарственной на квартиру?

    Ответ на этот вопрос должен опираться не только на сам факт совершения дарения.

    Важно знать, кем приходятся стороны друг другу с точки зрения родственной связи.

    Налог при дарении квартиры между близкими родственниками платить не придется, в обратном случае (не родственнику) – оплата его обязательна и зафиксирована законодательно.

    Именно поэтому однозначного ответа на вопрос без учета особенностей дела дать нельзя.

    Какими законами это регламентируется?

    Главным законодательным актом, регулирующим решение подобных вопросов, является НК РФ. Он не только устанавливает ставки, которых следует придерживаться в уплате обязательных взносов в пользу государства, но и определяет правила и сроки их выплаты.

    Семейный кодекс РФ определяет точный перечень близких родственников, которые освобождаются от налоговых платежей в определенных случаях. Именно на него следует опираться в определении наличия обязанностей или их отсутствия.

    По общему правилу все расходы по оформлению и оплате составления и заключения дарственной ложатся на плечи одаряемого. Это связано с тем, что именно он больше заинтересован в получении дара и ему эта сделка выгодна.

    Тем не менее, закон не запрещает поделить расходы пополам, в ином соотношении по договоренности между сторонами. Кроме того, если родственник подарил квартиру, он и при желании может взять и все расходы по оформлению.

    Кто освобождается и есть ли льготы?

    По положениям, описанным и предусмотренным в законах РФ, освобождаются от выплаты полностью близкие родственники, заключающие сделку между собой.

    Однако есть и другие послабления и льготы, связанные с особым статусом участника сделки.

    Например, представитель консульств не обязан выплачивать налог на подаренную квартиру.

    Размер

    При оформлении дарственной на квартиру в пользу близкого родственника, налоги выплачиваемые при этом будут равны нулю, то есть не будет выплачиваться вовсе. В остальных случаях сумма определяется, исходя из ценности передаваемого в дар объекта по ставке 13 %.

    Это обусловлено тем, что непосредственно совершение подарка не взимается никакими платежами в пользу государства. Ставка устанавливается на доход, который поучает одаряемый в виде нового объекта собственности. Именно поэтому ставка берется равной 13%.

    Для нерезидентов страны принимается показатель равный 30%.

    Подсчитать налог при договоре дарения квартиры несложно. Все, что необходимо знать – цену передаваемого объекта в качестве дара. От него исчисляется 13%, которые и необходимо уплатить в пользу государства.

    Например, если квартира подарена стоимостью 3 000 000 руб, то расчет будет таким: 3000000*13/100=390000 руб. – окончательная величина налога по дарственной.

    Очевидно, что при высокой величине ценности подарка, рассчитанный показатель будет расти. Именно поэтому дарственная на недвижимость выгодна больше для тех, кто состоит в близкородственных отношениях.

    С какой суммы взимается?

    Определение окончательного размера выплаты волнует большинство одаряемых.

    Для того чтобы правильно рассчитать сумму налога, на недвижимость необходимо знать стоимость передаваемого в дар объекта.

    Однако эта стоимость бывает разной.

    С какой стоимости платится налог?

    За основу расчета по закону берется кадастровая стоимость недвижимого имущества.

    Кроме нее может быть принята за основу:

    • рыночная цена имущества. Она определяется, исходя из положения на рынке в момент передачи дара. Берется средняя рыночная цена на аналогичные объекты недвижимого имущества и принимается за основу. Однако по требованию закона с начала 2016 года этот показатель не может значительно отличаться от кадастрового;
    • договорная. По договору дарения, эта сумма указывается как цена подарка. Однако она обязательно должна быть сравнена с кадастровой и не может расходиться с ней более чем на 20 % в большую или меньшую сумму.

    В идеале используется именно кадастровая цена, но если она неизвестна достоверно, то может быть взята другая.

    От времени, которое находится квартира в собственности дарителя, величина налоговой выплаты в данном случае не зависит. Годы, в течение которых собственником был даритель, влияют на величину налогообложения в случае договора купли-продажи. Однако при дарственной такое правило не действует.

    При дарении доли квартиры

    Процедура налогообложение при дарении не всей квартиры, а только ее доли соответствует такой же процедуре, когда объектом сделки выступает целая жилплощадь.

    Расчет суммы при проведении сделки по дарению доли квартиры, которую придется выплатить будет зависеть от стоимости передаваемой части недвижимости и наличии родственных уз между участниками соглашения.

    Сроки уплаты

    Срок предоставления декларации в соответствующий налоговый орган — до 30 апреля следующего года, который идет за годом заключения сделки. Однако после ее принятия будет происходить проверка и перерасчет при необходимости.

    Обычно, налоговая инспекция отправляет ответ заявителю о правильности предоставления данных, принятии декларации и сроке оплаты указанной в ней суммы.

    В стандартном случае оплатить ее необходимо до 15 июля года подачи декларации.

    Как поставить в известность налоговую?

    Для того чтобы налоговая инспекция была осведомлена о совершении налогооблагаемого действия и не имела претензий, необходимо подать декларацию по форме 3 НДФЛ.

    Обычно проблем с ее заполнением не возникает, тем более существуют специализированные организации, помогающие сделать это. Также все рекомендации по заполнению формы 3 ндфл, приведены в следующей статье.

    Чем грозит несвоевременное декларирование?

    Однозначно в случае уклонения от погашения или предоставления декларации со стороны налоговой службы последуют штрафы и иные санкции.

    В целом штрафы и пени могут быть взысканы в размере:

    • 1000 рублей + 5% от просрочки за отсутствие декларации;
    • 20% от просрочки при отсутствии современного платежа.

    Взыскание может быть добровольным и через суд в зависимости от позиции неплательщика.

    Налоговый вычет при дарении квартиры не используется, он возможен только при заключении договора купли-продажи. Именно поэтому некоторые предпочитают заключить другую сделку.

    О том, что лучше и дешевле оформить — дарственную или договор купли-продажи вы узнаете в этой статье.

    Это выгодно, так как вычет применяется при стоимости продаваемого объекта выше 1 млн. руб. Однако это может повлечь признание соглашения недействительным, так как оно заключается вместо другого.

    О том, когда можно избежать оплаты налога при продаже квартиры полученной по дарственной, читайте следующую статью.

    Положена ли компенсация?

    Так как дарственная – добровольно составляемый документ, то никаких компенсаций сторонам не полагается. Если одаряемый не хочет нести никаких расходов, у него есть единственный выход – отказаться от принятия дара. Это возможно, так как никто не вправе обязать его совершить обратное действие.

    Налогообложение при оформлении дарственной на иностранных граждан

    Какой налог предусмотрен при дарении квартиры иностранным гражданам?

    Особенности налогообложения в данном случае заключаются в том, что исчисление осуществляется по повышенной ставке.

    Она установлена НК РФ в размере 30% от цены подарка.

    Это означает, что, если он совершен в пользу иностранца или нерезидента, то платить придется больше.

    Причем в законе речь идет именно о нерезидентах, которыми могут быть и граждане РФ, но находящиеся более полугода подряд заграницей.

    Однако иностранцы автоматически попадают в группу нерезидентов, так как зарегистрированы в ином государстве.

    Ставка может изменяться международными договорами между РФ и конкретным государством.

    Таким образом, предусмотрена обязательная выплата в пользу Российской Федерации при совершении дарения. Однако она не всегда является обязанностью участников сделки, если квартира получена по дарственной близким родственником то платить налог не нужно.

    Наличие таких связей необходимо подтверждать документально. Порядок расчета и выплаты налоговых отчислений изложен в НК РФ и должен неукоснительно соблюдаться.

    Теперь вы знаете каким налогом облагается дарственная на квартиру, надеемся наша статья была полезна для вас.

    Дополнительная информация в видео ниже:

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: 

    +7 (499) 938-90-72 (Москва)

    +7 (812) 467-37-86 (Санкт-Петербург)

    Это быстро и бесплатно!

    Источник: https://pravovoy-standart.ru/gilishnoe-pr/nedvigimost/kvartira/darenie-kvartiry/nalogi-dr

    Налог на дарение квартиры, дома в 2020 году: процедура оплаты, расчет, освобождение от уплаты

    Ндфл при дарении недвижимости

    Разве может такой роскошный подарок как квартира доставить неприятный хлопоты? Оказывается, может. За бесплатный подарок нужно будет заплатить налог государству. Причем, размер такой платы немаленький, начинается от 195 тысяч рублей и выше. Рассмотрим, все ли должны платить налог на дарение квартиры, и как рассчитать его размер.

    Кто не обязан платить?

    Гражданин, который не является ИП, получив в дар квартиру, машину, акции или другое недвижимое имущество, должен обязательно уплатить налог. Об этом говорится в Налоговом кодексе (НК) России.

    Но если даритель и тот, кому предназначается подарок, имеют близкородственные связи, то ничего уплачивать не нужно. К такой льготной категории относятся:

    • жены и мужья;
    • дети (включая тех, которых усыновили) и их родители;
    • дедушки, бабушки и их внуки;
    • сестры, братья (даже, если общим является один из родителей).

    Все сделки дарения недвижимости, которые происходят между указанными категориями лиц, не подлежат налогообложению. То есть, муж может подарить дом или квартиру жене, отец или мать – своим детям, дедушка – внукам, брат – сестре. Но если родная тетя решит одарить племянника квартирой, то последний должен будет выплатить НДФЛ.

    Например, Иванов И. в 2017 году подарил квартиру своему сыну. Сын относится к категории близких родственников, является резидентом, поэтому после получения дара, ничего платить не должен.

    Есть такой интересный момент, который обязательно нужно учитывать – если близкий родственник является нерезидентом, то НДФЛ в размере 30% по договору дарения он обязан будет уплатить, невзирая на родственные связи.

    Пример. Иванов И. в 2017 году подарил квартиру своему сыну, который долгое время (более 183 дней) проживает за границей, но является гражданином РФ. Кадастровая стоимость квартиры 2600 рублей. Так как сын утратил статус резидента, то родственные связи не могут стать причиной неплатежа НДФЛ. Расчеты такие: 2600 000 * 30 % = 780 000 рублей.

    Размер налога

    Ставка налогообложения на дарение для разных категорий граждан отличается. Для резидентов страны она меньше – 13 %, для нерезидентов больше – 30 %.

    Резиденты – это россияне или иностранцы, которые проживают в России не меньше 183 дней в течение года.

    Нерезиденты, соответственно, те граждане (иностранцы и люди, имеющие гражданство РФ), которые живут в Российской Федерации меньше этого срока.

    Почему надо платить?

    Законодатели посчитали, что получая в дар квартиру, гражданин экономит свои деньги, которые он мог бы потратить на ее покупку, таким образом, он имеет прямую выгоду (доход), а за нее нужно платить государству.

    Из какой суммы рассчитывать налог?

    В налоговом законодательстве нашей страны нет прямых рекомендаций, из какой стоимости недвижимости следует исчислять размер налога при дарении. И тут возникает путаница. Налоговиков, к примеру, может не устроить сумма, которую выплатил гражданин, исходя из инвентаризационной стоимости жилья.

    Они даже могут подать на него в суд, требуя рассчитать налог в соответствии с рыночной ценой недвижимости (и такие случаи имели место быть). Однако Верховный суд нашей страны, изучив практику судов, допускает расчет НДФЛ из инвентаризационной стоимости, если в ЕГРН нет информации о кадастровой стоимости.

    Вот такой вывод содержится в обзоре практики судов, в связи с применением 23 главы НК РФ:

    Вообще же, гражданин может затребовать информацию о цене квартиры из различных источников:

    • из ЕГРН. Можно получить информацию о кадастровой стоимости объекта недвижимости. Она обычно ниже рыночной;
    • в ПИБ и БТИ. Эти организации представляют сведения об инвентаризационной стоимости квартиры, в некоторых регионах страны расчеты производятся в соответствии с инвентаризационной стоимостью;
    • у независимого оценщика. Он определит рыночную стоимость имущества;
    • из договора. Обычно даритель прописывает в нем цену передаваемой недвижимости. Если она не указана, то расчеты следует проводить используя кадастровую цену. Причем, договорная цена не должна быть меньше 70% кадастровой стоимости.

    В любом случае все виды стоимости сравниваются с кадастровой, именно ее берут за основу налоговые инспекторы.

    Налог на дарение квартиры и дома

    НДФЛ для квартиры и дома легко рассчитать самостоятельно. Для этого нужно знать кадастровую, рыночную или договорную стоимость жилья и умножить ее на 13%. Например, договорная стоимость жилья 3,5 мл. рублей, кадастровая – 3,8 млн. Считаем:

    1. 3,8 млн. × 70% = 2,66 млн., то есть цена в договоре не меньше 70% (3,5 млн. > 2,66 млн.) от кадастровой, поэтому по ней можно производить дальнейшие расчеты.
    2. 3,5 млн. × 13% = 455 000 рублей – размер налога.

    Другой пример. В договоре указана цена 2 млн., кадастровая – 4 млн. Считаем:

    1. 4 млн. × 70% = 2,8 млн. руб. Договорная цена в этом случае меньше кадастровой (2 млн. < 2,8 млн.), поэтому рассчитывать из нее нельзя.
    2. 2,8 млн × 13% = 364 000 – НДФЛ.

    Данные расчеты произведены для резидентов. Нерезиденты должны умножить стоимость на 30%. К примеру, кадастровая стоимость квартиры или дома 4 млн. рублей, передается в дар нерезиденту, считаем: 4 млн. × 30% = 1,2 млн. рублей составляет размер налога.

    Скачать образец договора дарения квартиры

    Важно! Если доставшуюся как дар недвижимость продать в течение 3 лет со дня получения, то ее хозяин обязан уплатить 13% от суммы, превышающей 1 млн. рублей. Поэтому с продажей лучше повременить. Например, квартиру продали за 3 млн. рублей, 3 млн. − 1 млн. = 2 млн. рублей. 2 млн. × 13% = 260 000 рублей НДФЛ.

    Налог на доли в квартире или в доме рассчитывается исходя из размера доли. Например: стоимость квартиры 6 млн. рублей, подарили 1/6 доли. Налог рассчитывается так: (6 млн. / 6) × 13% = 130 000 рублей.

    Если квартиру подарила компания

    Бывают ситуации, когда крупная фирма одаряет своих сотрудников таким ценным подарком, как недвижимость. В этом случае, компания сама удерживает НДФЛ и уплачивает его в государственную казну.

    Госпошлина и другие расходы

    Кроме НДФЛ, есть и другие расходы, связанные с процедурой дарения:

    • Нотариальное оформление сделки. Есть ситуации, когда без нотариуса обойтись невозможно. Например, нужно получить согласие жены или мужа для оформления договора дарения. Или в сделке участвует несовершеннолетний. Либо дарится квартира, принадлежащая нескольким лицам.
    • Регистрация договора в Росреестре. Оплатить пошлину может любая из сторон – одаряемый или даритель. Если заявление в госорган подает юридическое лицо, то сумма уплаты составляет 22 000 руб., если физическое лицо – 2000 руб.

    С размером нотариального сбора можно ознакомиться в этой таблице:

    СтороныСделка между близкими родственникамиСделка между неродными лицами
    Стоимость недвижимости
    Менее 1 млн. руб.от 1 млн. руб. до 10 млн. руб.От 10 млн.
    Нотариальный сбор3000 руб. + 0,2% от стоимости имущества (но не более 50 000 рублей)3000 руб. + 0,4% от стоимости имущества7000 руб. + 0,2%25000 руб. + 0,1% (но не больше 100 000 руб.)

    Налоговый вычет при дарении

    В НК России четко определены ситуации, когда гражданину полагается налоговый вычет. И процедура дарения не входит в их число. То есть, ни дарителю, ни получателю подарка налоговые льготы не положены.

    Но иногда налоговый вычет получить все же можно. Например, отец приобрел квартиру, а затем подарил ее своей дочери. В этой ситуации, у дочери нет права налоговую льготу, но отец такого права не лишается (если он работает). Для получения льготы, нужно:

    1. Взять 2-НДФЛ с работы.
    2. Заполнить 3 НДФЛ
    3. Передать документы в ИФНС.

    Имущественный вычет равен 13% от цены квартиры, но не больше 260 000 рублей. Вычет возвращается несколько лет. Для этого каждый год нужно подавать форму 3-НДФЛ, пока вся сумма не будет выплачена. Вместе с вычетом за покупку квартиры, можно получить отдельный вычет по ипотечным процентам (13%).

    Скачать форму (бланк) 3-НДФЛ

    Как оплачивать налог?

    НДФЛ оплачивается в заявительном порядке. То есть граждане обязаны самостоятельно заполнить форму и предъявить ее в ИФНС.

    Декларацию сдают до 30 апреля следующего года. К примеру, жилье подарили в 2016 году, а 3-НДФЛ нужно представить в 2017 году до указанной даты. Налог перечисляется в установленные сроки – не позже 15 июля.

    Если получатель подарка имеет законные основания для неуплаты налога, то 3 НДФЛ передавать не следует

    Вместе с декларацией налоговикам передают паспортную копию и следующие ксерокопии: договора дарения, документов, подтверждающих право собственности, справки из БТИ. В одних регионах России декларацию и документы, указывающие на близкородственные связи, должны представлять и граждане, с которых сняты налоговые обязательства. Эту информацию нужно проверить у компетентных лиц своего региона.

    Статья 52 НК РФ содержит положения о том, что гражданин сам должен вычислять сумму налога, в учитывая стоимость жилья. Выше мы приводили примеры расчетов, воспользуйтесь одним из них и произведите оплату по реквизитам ИФНС. Их можно узнать в отделении налоговой службы, либо на официальном ресурсе ведомства.

    Что будет, если уклониться от уплаты НДФЛ?

    Все виды санкций, которые ожидают гражданина, не подавшего и не уплатившего налог на дарение, описаны в главе 16 первой части НК (ст. 119, ст. 122).

    С суммами штрафов можно ознакомиться в таблице:

    НарушениеСанкции
    Не предоставлен отчетный документ (3-НДФЛ)5% ежемесячно (с 1.05.), но не больше 30% от задолженности.
    Не заплатили налог случайно20% от налоговой задолженности
    Уклонение от налога намеренно40% от задолженности
    • Не представлена форма 3-НДФЛ
    • не выплачен налог до 15.07.

    Пени – 0,003% ставки Центрального банка РФ за каждые сутки неуплаты

    Декларация предъявлена, но налог не перечислен0,003% ставки Центробанка, за каждые сутки просрочки
    Если налог превышает 600 000 рублей и он не выплаченПринудительные работы, штрафы, арест, лишение свободы по ст. 198 УК РФ (максимальный срок 3 года)

    Источник: https://glavny-yurist.ru/nalog-na-darenie-kvartiry.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.