Ндс по услугам

Содержание

Вычет НДС: просто о сложном

Ндс по услугам

По данным Федеральной налоговой службы поступление НДС, с учетом сумм налога на товары, импортированных из республик Беларусь и Казахстан, за 2019 год составило 129,3 млрд руб. Если бы плательщики налога не воспользовались вычетами, то сумма была бы гораздо больше. Итак, вычет помогает бизнесу экономить.

Все об этом вычете просто и понятно рассказываетЮлия Рагузина, консультант по налогам и сборам, основатель и руководитель компании, занимающейся бухгалтерским аутсорсингом, ООО «ДКБ Профучет».

Что такое вычет НДС

Вычет НДС — это сумма налога, которую плательщик НДС может вернуть из бюджета. Но для этого возврата надо соответствовать определенным законодательным требованиям:

  • должен быть «входящий» НДС, то есть должна быть покупка товаров, работ, услуг и т. п.;
  • если вы ввозите товар на территорию страны, то это должно быть выпуск или переработка для внутреннего потребления или временный ввоз и переработка вне таможенной территории, или ввоз товаров, перемещаемых через границу РФ без таможенного оформления;
  • должны сами платить НДС;
  • произошел возврат товара или отказ от работы или услуг;
  • получили авансов;
  • подрядчики провели капитальное строительство;
  • оплатили товары, работы или услуги для выполнения строительно-монтажных работ;
  • купили объект незавершенного строительства;
  • получили имущество в качестве вклада в уставный капитал;
  • перечислили авансов в счет будущих поставок товара и т. д.;
  • произошла корректировка стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
  • оплатили покупку услуг, перечисленных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ (оказание рекламных услуг в сети «Интернет», услуги хостинга, предоставление доменного имени и пр.), у иностранной организации, состоящей на учете в налоговой инспекции.

Помимо этого, НДС разрешается принять к вычету по командировочным и представительским расходам.

Для того, чтобы заявить НДС к вычету недостаточно провести операцию или несколько операций, перечисленные выше. Важно, чтобы оплаченные вами, работы, услуги были приняты к учету и предназначались для операций, облагаемых НДС.

Не менее важно наличие счета-фактуры. Этот документ является вашим основанием для возмещения налога! Ошибки в нем ведут к отказу в возмещении.

Но счет-фактура — не единственный документ, на основании которого вы можете получить вычет. К таким документам также относится бланк строгой отчетности, а это авиа-и железнодорожные билеты, гостиничные счета и т. п.

Если вычет надо получить по импортированному товару, то следует учесть следующее:

  • вычету подлежит только фактически уплаченная сумма налога, у вас должны быть документы, подтверждающие оплату — ПП и иногда еще банковская выписка;
  • товар должен быть ввезен в страну через таможню для внутреннего потребления, временного ввоза и т. д.;
  • товар должен быть отражен в учете, и должны быть документы, подтверждающие это;
  • товар этот вы покупали для деятельности, подлежащей обложению НДС.

Напомним, что ИП на ЕНВД и УСН освобождены от уплаты НДС, но они обязаны уплачивать налог при ввозе товаров в Россию. Вернуть такой налог в виде вычета нельзя.

Для получения вычета всегда важен факт уплаты самого налога. Например, российская компания по налоговому законодательству должна удержать НДС у иностранной компании, незарегистрированной в налоговой инспекции, а затем перечислить его в бюджет. Такое случается часто, но не во всех случаях.

Бывает, что местом реализации, к примеру, услуг не признается территория РФ, тогда и считать НДС не нужно. Но, если такая обязанность все-таки возникла, то плательщик НДС вправе вернуть уплаченную в бюджет сумму налога.

Для этого налогоплательщик должен принять к учету покупку и самостоятельно выставить себе счет-фактуру.

Также следует обратить внимание на особенности деятельности IT-компаний, оказывающих услуги из перечня п. 1 ст. 174.2 НК РФ.

Здесь есть нюанс. Иностранные такие компании признаются плательщиками НДС и стоят на учете в налоговой инспекции, но они не выставляют покупателям счета-фактуры. Однако клиенты все же могут получить вычет, если у них есть договор и расчетный документ.

В данной ситуации требуется, чтобы:

  • НДС был выделен отдельной строкой;
  • были указаны ИНН налогоплательщика и код причины постановки иностранного юридического лица на учет;
  • присутствовали документы на перечисление оплаты, включая сумму налога.

Как считать вычет НДС при раздельном учете

Часто случается так, что деятельность включает в себя как операции, облагаемые НДС, так и не подлежащие обложению налогом. Учет будет вестись разделено, и руководствоваться следует п. 4 ст.

170 НК РФ, где указано, что «входящий» НДС может приниматься к вычету, если товар, услуга и т. д. является объектом этого налога. А может учитываться в стоимости, если не является таким объектом.

«Входящий» НДС по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС, также заявляется к вычету либо учитывается в стоимости согласно пропорции.

Рассмотрим пример. Поступила партия деталей в количестве 5000 шт. на сумму 240 000 руб., в том числе НДС 40 000 руб.

3000 деталей отпустили в производство (деятельность облагается НДС), 1000 деталей участвовали в операциях, не подлежащих обложению НДС. Остальные 1000 деталей использовались как в деятельности, облагаемой НДС, так без этого налога.

3000 деталей х 48 руб. (цена за единицу) = 144 000 руб.

144 000 руб. х 20 : 120 = 24 000 руб. — вычет НДС (ставка НДС 20%)

1000 деталей участвовали в деятельности, не облагаемой НДС, поэтому «входящий» НДС по ним будет учитываться в их стоимости.

1000 деталей х 48 руб. (цена за единицу) = 48 000 руб.

48 000 руб. х 20 : 120 = 8000 руб. — сумма НДС, увеличивающая стоимость деталей

48 000 руб. + 8000 руб. = 56 000 руб. — стоимость деталей, предназначенных для операций, не облагаемых НДС.

Таким образом, «входящий» НДС, увеличивающий стоимость деталей, будет учтен в расчете по налогу на прибыль.

Оставшаяся часть деталей (их тоже 1000) участвует в деятельности, облагаемой НДС, так и в деятельности, не являющейся объектом налогообложения НДС.

Для того, чтобы распределить налог нужно рассчитать пропорцию. Пропорция рассчитывается исходя из стоимости отгруженных товаров (работ и т. д.) в общей стоимости отгруженных товаров (работ и т. д.

), переданных имущественных прав за налоговый период.

При расчете пропорции следует исходить только из тех сумм, которые являются выручкой от продажи товаров (работ и т. д.). Штрафы, неустойки и комиссии за нарушение условий договора займа, предъявляемых налогоплательщиком заемщику-банкроту, учитывать не надо. А вот операции по передаче ценных бумаг в качестве вклада в уставный капитал следует брать в расчет.

Вернемся к нашему примеру, ведь «входящий» НДС с оставшейся 1000 деталей, которая участвовала как в деятельности, облагаемой НДС, так и не облагаемой, не распределен.

Допустим, выручка от деятельности, облагаемой НДС, составила 2 000 000 руб. Общая выручка — 2 700 000 руб.

Коэффициент распределения = 2 000 000 : 2 700 000 = 0,74

1000 деталей х 48 руб. (цена за единицу) = 48 000 руб.

48 000 руб. х 20 : 120 = 8000 руб. — сумма к распределению

8000 руб. х 0,74 = 5 920 руб. — к вычету, остальную сумму 2080 руб. (8000 — 5920) учтем в стоимости.

Таким образом, к вычету необходимо заявить 29 920 руб. (24 000 + 5 920). В стоимости деталей учитываем 10 080 руб. (8000 + 2080). Проверка: 29 920 + 10 080 = 40 000 руб. — это общий «входящий» НДС.

Кстати, можно не вести раздельный учет. Если доля затрат на товары (услуг и т. д.), не подлежащих налогообложению, не превышает 5% общей суммы таких трат. Если вы укладываетесь в эти рамки, то можете вычесть весь НДС.

Срок заявления вычета

Вычет «входного» НДС можно вернуть из бюджета. Для этого оформляется вычет. Оформить его можно в течение трех лет после возникновения такого права. Правило действует и в отношении товаров, импортированных на территорию РФ.

Это дает право не просто перенести вычет на более поздний период, но и заявить его частями по одному счету-фактуре в разных налоговых периодах.

Но есть исключения.

Во-первых, вычеты по основным средствам, оборудованию к установке и/или нематериальных активов. Этот «входящий» НДС дробить нельзя.

Во-вторых, «входные» НДС по командировочным расходам. Их можно принять только в том периоде, когда они возникли, то есть в том квартале, когда был утвержден авансовый отчет по командировке. Перенести эти расходы на будущий период нельзя. Кроме того, эти расходы должны быть учтены в базе по налогу на прибыль.

Во-третьих, аналогичная ситуация и с вычетом по НДС за представительские расходы.

В-четвертых, есть свои нюансы и по рекламным расходам. Так, их разрешается заявлять в полном размере, даже если в налоговой базе по налогу на прибыль данные расходы превысили норматив.

Если говорит про нормативы, то стоит вспомнить ограничения по представительским расходам.

Если сумма этих расходов превышает 4% от расходов на оплату труда в этот же отчетный период, то «входящий» НДС по представительским расходам можно заявить лишь в части расходов, не превышающих лимита, то есть 4-ех %.

Все, что оказалось свыше, никуда не пропадет. Непринятый НДС в части сверхнормативных расходов одного квартала, можно заявить в пределах лимита в следующем квартале.

В-пятых, срок в три года не действуют относительно вычетов по полученным авансам и предоплатам. В таких ситуациях вычет производится в том же периоде, когда произошла отгрузка соответствующих товаров или были оказаны услуги.

Вас может заинтересовать наш материал«Правила работы с наличностью»

Когда НДС нужно восстановить

Налоговый кодекс РФ включает в себя положения, обязывающие налогоплательщиков восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету. Иными словами, необходимо увеличить налог к уплате в ряде случаев. Правила восстановления не являются едиными. Они различны в зависимости от того, в какой ситуации и в отношении какого имущества следует произвести возврат сумм теперь уже к уплате.

Так, восстановить НДС следует в отношении товаров (работ и т. д.), если они стали использоваться для операций, не облагаемых НДС. К таким случаям относится передача имущества в уставный капитал другой компании. При такой передаче весь «входящий» НДС, ранее заявленный к вычету, подлежит восстановлению.

Какая доля вычета является безопасной

В Налоговом кодексе РФ нет понятия «безопасная доля вычета по НДС». Однако в реальности она все-таки существует. В своей работе налоговые инспекторы применяют риск-ориентированный подход в оценке деятельности каждого налогоплательщика. И эти критерии риска являются общедоступными, то есть их может проанализировать каждый.

Важные показатели — рентабельность и налоговая нагрузка. Их можно узнать на сайте ФНС.

На 01.02.2020 безопасная доля вычета НДС составляет: для Москвы — 88,99%, Московской области —88,42%. В Санкт-Петербурге — 89,00%, в Ленинградской области — 88,80%, в Псковской области — 90,66%, в Тверской области — 88,40%, в Тульской области — 97,11%, в Ярославской области — 86,13%.

Если вам понравилась наша статья, то, пожалуйста, поставьте лайк и подпишитесь нанаш канал.

Статья была подготовлена для вас порталом Sovcom.pro

Источник: https://zen.yandex.ru/media/sovcom_pro/vychet-nds-prosto-o-slojnom-5f29157bfe2015576ab17332

Налоги Российской Федерации: НДС (ч.4: Бумажный НДС и

Ндс по услугам

По заявлениям больших чинов в налоговой, главным приоритетом ФНС в наступившем году станет обеление доходов физлиц. И есть все основания полагать, что это не пустая болтовня.

Заметим, ФНС сейчас и налоговая, скажем, 10 лет назад – две большие разницы. Юриков всех загнали в весьма жесткие рамки (правда, при этом количество юридических лиц за 5 лет сократилось на 23%). В сегменте ИП навели относительный порядок (и их поголовье тоже здорово проредили). Самозанятым предоставили возможность выползти из тени.

Хорошо это или плохо вопрос риторический, но профицит федерального бюджета сейчас – 2 трлн рублей, а золотовалютные резервы ЦБ (да знаю я, что ЦБ – частная лавка, не суть, здесь разговор о другом) – $559 млрд. Исторический максимум, как-никак.

Но, тем не менее, существенная часть бизнеса ушла в «чернуху». По разным оценкам от 0.6 до 11%. Это те ООО и ИП, которые не смогли вписаться в новые реалии. Плюс, к ним автоматически присоединяются те, чей бизнес в принципе не может существовать в легальной зоне. В предпринимательском правовом поле, если угодно.

Это криптовалютные обменники (да, ЦБ до сих пор не видит это явление как деньги, следовательно, его никак не регулирует), различные вэбкам-студии (да, их по-прежнему пытаются плющить по «бардельной» статье, а потом все уг.

дела закрывают, так как нет ни факта, ни клиента, ни передачи денег – ни-че-го), торговля специфической электроникой (которую ФСБ почему-то считает шпионским оборудованием), ну и так далее.

Список можно продолжать долго, но суть понятна.

Так вот, именно на данную категорию граждан с 2020 года будет приоритетно направлена активность ФНС. Точнее не на них самих, а на их доходы.

Даже на сейчас, одних вкладов населения в банках России — 24,5 трлн рублей (а ведь помним, что более половины наших сограждан деньги в банках хранит, но не в тех, которые вошли в статистику, а в стеклянных). Это ресурс, как минимум, в 1,2 раза превышающий бюджет всей страны и, безусловно, «сладкий» источник налоговых поступлений.

Что же имеет ФНС в своем активе, чтобы начинать «сбор урожая с данной полянки»?

1.ФНС создала ИТ-инфраструктуру, позволяющую собирать и обрабатывать информацию о доходах и материальном уровне граждан.

2.Банки и финансовые организации уже практически похоронили само понятие банковской тайны и щедро делятся с налоговой информацией о финансовой активности физлиц.

3.Иностранные банки и финансовые институты делятся с ФНС РФ о иностранной финансовой активности граждан РФ.

Росреестр- сливает в ФНС всю информацию по недвижимости.

ГАИ – по транспорту.

Таможня – вообще все, в пределах своей компетепнции.

Операторы фискальных данных – делает видимыми абсолютно все сделки физлица.

Не плохо так, правда? Но так что же со всем этим информассивом собираются делать налоговики? А пойдут они за вашими деньгами сразу с двух сторон.

Сторона 1: Будут вскрываться налоговые схемы работодателей, направленные на уменьшения налогов и страховых взносов с ФОТ (фонда оплаты труда).

Здесь, как вы понимаете, все просто: был работник – работник уволен – после увольнения стал самозанятым или ИП – и оказывает те же услуги своему же бывшему работодателю. Налицо – примитивная схема.

Привет всем тем, кто решил сам себе за три копейки бизнес оптимизировать. Судебная практика, кстати, по данной категории дел нарабатывается в настоящий момент и нифига не в пользу налогоплательщика.

Сторона 2: Подлежат выявлению все «теневые доходы» граждан, с которых не были уплачены налоги.

Здесь все не так просто как со стороной №1.

Во-первых, в соответствии с ГК РФ, деятельность физлица, направленная на систематическое получение доходов, считается предпринимательской. Для этого достаточно два и более раза получить однотипный доход (деньги за аренду квартиры, продажа схожего имущества и т.п.).

Судебная практика УЖЕ (!!!) сложилась так, что физлицо, признанное налоговым органом предпринимателем (независимо от наличия регистрации в качестве ИП), обязано уплатить в бюджет не толко 13% НДФЛ, но и 20% НДС.

Вишенка на торте – ст.171 УК РФ «Незаконная предпринимательская деятельность», предусматривающая лишение свободы на срок до пяти лет (правда, пока эта статья «спит», но не факт что проспит она долго).

Во-вторых, по сложившейся практике проверка доходов физлица проводится за три предшествующих проверке года. То есть, если физлицо плохо «отсхематозилось» или вообще забило болт на эти иллюзорные материи, оно получит:

– пени и штрафы до 40% от налога к уплате;

– годовой налог х3 (да, те самые три года);

– НДС (не бомбите – знаю что несправедливо, но судебная и налоговая практика уже сложились так, что НДС с попавшего под раздачу физика получить налоговики захотят);

– Невозможность исправить ситуацию текущим периодом, ибо любые предпринятые шаги (регистрация ИП, работа через ООО и проч. в тех случаях, когда это вообще возможно) не освобождают от ответственности за предыдущие периоды.

Как вам такая картина маслом? Я как-то говорил, что мы уверенно идем в фарватере европейцев с америкосами – опаздываем только лет на 5. Ну или 2-3 в некоторых вопросах.

Но что будет точно – мы получим в налоговых, денежных и социальных вопросах ровно то, что можем наблюдать у них уже сегодня. И чтобы понять что будет, не надо быть Ваногой – просто смотри как там.

В век интернета это не проблема.

Я как-то описывал в качестве примера формируемой практики правоприменения то, как у человека отобрали квартиру, так как он не смог доказать «белизну» денег, ушедших на покупку:

http://1w.ru/articles/176-ne-smog-dokazat-otkuda-dengi-konfi…

Так вот, полтора года после той публикации прошло, а верность перечисленных там тезисов жизнь подтвердила. И шаги, которые стоило бы предпринять, по-прежнему актуальны. Могу здесь перечислить (Что же делать?):

Вариант №1. Ничего. Многим будет достаточно верить, что эти проблемы они из какой-то иной реальности и их они не коснутся.

Вариант №2. В ближайшее же время обелить все свои доходы. Да-да, придется части них лишиться, если идти по этому варианту. Ну а что вы хотели?

Вариант №3. В ближайшее же время, понимая о возможной проблеме, начинать строить легенду, обосновывая происхождение денег. Тем более, что способы валяются прямо на поверхности:

– кто-то платит на карту? Пусть напишет в назначении платежа, что это займ или возврат займа. И копите такие приходы.

– посетите с мамой или папой (ну или с сыном или дочкой) нотариуса и потратьте чуть-чуть денег на заверение договора дарения. Почему бы им своему любимому близкому родственнику не подарить пару-тройку-десять-двадцать миллионов?

Есть варианты чуть посложнее и чуть затратнее:

– зарегистрироваться в качестве ИП (или супруг/супруга пусть зарегистрируется) и под потерю 6% легализовать нужную сумму.

– через встречное движение денег, завести с нужной формулировкой необходимую сумму через кредитную организацию.

Для гурманов есть совсем красивые, между делом не исполняемые дилетантами варианты. Легализация нужной суммы через суд, например. Именем Российской Федерации! Вообще исключающий двоякое толкование вариант.

В любом случае – даже если физик, то готовьтесь «схематозить» свои доходы и происхождение имущества! Иначе – смотри выше.

Всем пока!

Оригинал статьи положил здесь: http://1w.ru/articles/455-prioritet-nalogovikov-v-2020-godu-…

Да, чуть не забыл: я все выдумал, налоги платят все, собранные тратятся исключительно на медицину и образование, а коррупции, откатов и космических зарплат чиновников не существует. Так что наиболее упоротым эльфам рекомендую отнестись к прочитанному как к фантазиям из параллельной вселенной.

Источник: https://pikabu.ru/story/nalogi_rossiyskoy_federatsii_nds_ch4_bumazhnyiy_nds_i_skhemyi_6834241

Не облагаются ндс образовательные услуги: правовые документы, изменения, что делать

Ндс по услугам

  1. Программы общеобразовательной направленности.
  2. Образовательные программы профессионального обучения.
  3. Подготовку по определенным профессиям.
  4. Программы воспитательного процесса.
  5. Дополнительные образовательные услуги, соответствующие тем, что указаны в лицензии.

В сфере образовательных услуг задействованы большей частью некоммерческие организации, действующие на основании лицензий, подтверждающих их право на осуществление образовательной деятельности.

При этом по многим видам таких услуг они имеют льготы и освобождаются от обязанности начислять по ним НДС.

Платят ли НДС коммерческие образовательные организации

Вне зависимости от того, какие образовательные услуги оказывает коммерческая компания, деятельность такой компании облагается НДС в общем порядке. Это предусмотрено ст.149 НК. Даже в случае, если коммерческая организация реализует государственные образовательные программы, услуги компании следует облагать НДС на общих основаниях.

Аналогичное правило действует для начисления НДС на товары (как покупные, так и собственного производства), которые учебное учреждение реализует на своей территории.

Что касается продуктов питания, то при налогообложении их стоимости существует следующий нюанс: если коммерческая организация, ведущая деятельность в сфере общепита, изготавливает и продает продукты питания учебному заведению, то такая компания вправе воспользоваться налоговой льготой по НДС.

Необходимые документы для применения льготы – договор на поставку продуктов питания, учредительные документы учебного учреждения, подтверждающие статус НКО (некоммерческой организации), лицензия на оказание образовательных услуг.

Справочник Бухгалтера

Не подлежит лицензированию образовательная деятельность в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающаяся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации.

Об этом сказано в подпункте “а“ пункта 2 Положения о лицензировании образовательной деятельности, утвержденном постановлением Правительства от 18 октября 2000 г. N 796. Таким образом, в случае, когда по итогам семинаров аттестацию не проводят и соответствующие документы не выдают, услуги по проведению семинаров не подпадают под лицензирование.

Соответственно льгота, предусмотренная подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ, на такие услуги не распространяется. Таким образом, реализацию таких услуг облагают НДС в общеустановленном порядке.

Если бюджетная организация получила деньги в виде целевого финансирования из бюджетов различных уровней на оплату каких-либо работ или услуг, то эти средства не учитывают при определении налоговой базы. Однако такие средства не облагают налогом только в момент их зачисления на счет организации-бюджетополучателя, которая является заказчиком указанных работ (услуг).

Образовательные услуги освобождаются от НДС

Освобождение от налогообложения (преду­смотренное подп. 14 п. 2 ст. 149 На­­логового кодекса РФ) действует только в том случае, если у учреждения на данные услуги есть лицензия (п. 6 ст. 149 Налогового кодекса РФ). Напомним, что образовательные учреждения получают лицензии в соответствии со статьей 33.1 Закона РФ от 10 июля 1992 г. № 3266-1. По основным программам особых сложностей нет.

Но как быть с дополнительными образовательными услугами? Например, если организуются семинары и курсы лекций, по результатам которых документы об образовании не выдаются? Финансисты в письме от 21 июня 2012 г.

№ 03-07-07/59 отметили: если некоммерческая образовательная организация предоставляет дополнительные образовательные услуги, для освобождения от НДС должны быть соблюдены такие условия:

Льготный НДС на услуги ВУЗа

    Статьи13.05.2008 Как правило, деятельность ВУЗов не ограничивается исключительно учебным процессом, протекающим в стенах родной альма-матер. Образовательное учреждение может оказывать и дополнительные услуги на договорной основе, например по реализации учебно-программной документации.Применима ли в данном случае льгота по НДС?Все зависит от того, можно ли отнести деятельность по реализации учебно-программной документации к деятельности в сфере образования и статуса ВУЗа.Когда льгота применима?Напомним, что Налоговым кодексом предусмотрена льгота для некоммерческих организаций, связанная с услугами в сфере образования, по проведению учебно-производственного или воспитательного процесса, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений (подп.14 п. 2 ст. 149 НК РФ). При этом

Ндс при оказании образовательных услуг: кто платит, когда уплачивается

  • услуги общеобразовательного характера. К данной категории относятся услуги, которые оказывают школы и дошкольные учреждения в рамках утвержденных государственных программ. В случае, если специализированное учебное заведение (гимназия, спортивная школа и т.п.) реализует дополнительные образовательные программы, разработанные самостоятельно, то такая деятельность также освобождена от уплаты НДС;
  • услуги ВУЗов, техникумов, ПТУ и т.п. Услуги по профессиональной подготовке, осуществляемые высшими учебными заведениями, а также учреждениями средне-специального образования, не облагаются НДС. Аналогично ситуации с дошкольным и средним образованием, льготируются услуги как основных, так и дополнительных (специальных) программ;
  • образовательная деятельность в специализированных кружках и секциях. Если спортивная (художественная, музыкальная) школа ведет деятельность на платной основе, но не распределяет прибыль среди участников, а использует ее для удовлетворения нужд организации, та услуги, оказываемые данным учреждением, не облагаются НДС;
  • услуги профессиональной подготовки различных сфер деятельность. Если на некоммерческой основе учреждение оказывает услуги по проведению семинаров, тренингов, курсов повышения квалификации различной направленности, то такая деятельность для НДС льготируется.

Реализация товаров в учебном учреждении

Достаточно часто в помещениях ВУЗов, техникумов и прочих образовательных учреждений размещаются торговые точки, реализующие продукты питания, канцтовары и т.п. Возникает вопрос: облагается ли НДС подобная деятельность? Ответ на этот вопрос зависит от нескольких факторов:

  1. Если собственником торговой точки является коммерческая организация, то реализация товаров облагается НДС в общем порядке. Например, ООО «Лилия», ведущее деятельность в сфере общепита, открыла в ПТУ-14 буфет. На стоимость товаров, реализуемых буфетом, следует начислить НДС.
  2. Если товары реализует непосредственно учебная организации, то их стоимость льготируется НДС при выполнении одновременно двух условий:
  • учебное заведения реализует продукты питания;
  • организация самостоятельно произвела реализуемую продукцию.

Пример №1.

На первом этаже учебного корпуса Технической академии находится буфет, на втором этаже – столовая. В буфете академии реализуются покупные товары (орешки, шоколадные батончики, печенье и т.п.). В столовой академии реализуются продукты питания, изготовленные самостоятельно (первые, вторые блюда, салаты, комплексные обеды).

Согласно НК, деятельность буфета Технической академии облагается НДС в общем порядке, деятельность столовой же льготируется.

В каких случаях образовательные услуги не облагаются ндс

НДС образовательные услуги облагаются не во всех случаях, ведь это зависит от ряда факторов, таких как налоговый режим, вид услуг, место их реализации, и прочих.

Рассмотрим нюансы налогообложения НДС образовательных услуг и постараемся ответить на все вопросы, связанные с рассматриваемой темой, в нашей статье. Основным условием получения указанного освобождения является наличие лицензии на осуществление рассматриваемого вида деятельности.

Причем для профессиональной подготовки и для оказания дополнительных образовательных услуг существует дополнительное условие: в лицензии должна содержаться подробная информация об образовательной услуге.

Обложение НДС услуг в сфере коммерческого образования

Вторая группа лиц, оказывающих образовательные услуги (организации и ИП), никакими преференциями в своей деятельности не располагает, и поэтому уплачивает НДС по общеустановленной ставке — 18%. В то же время деятельность лиц, применяющих УСН, НДС не облагается, так как они не являются плательщиками данного налога.

Также налогообложение НДС образовательных услуг

Источник: https://za-nas-zakon.ru/nalogi/nds-na-obrazovatelnye-uslugi-2.html

Что нужно знать об НДС владельцам бизнеса

Ндс по услугам

Как использовать НДС в своих целях, какой отчет запросить у бухгалтера и на что там смотреть, как не вляпаться в кассовый разрыв из-за НДС ― ответы на эти и другие вопросы найдете в нашем обзоре.

Что можно узнать из этого материала

Что это за налог

Кто и кому платит

Сколько заплатить

Когда перечислить

Каким бывает НДС

Когда выгодно работать с НДС

Как отражать НДС в управленческой отчетности

3 правила безопасной работы с НДС

Что такое НДС

НДС ― это аббревиатура налога на добавленную стоимость. Когда говорят об НДС, вспоминают приписку «в том числе НДС»  в магазинных чеках. Так и есть, налог на добавленную стоимость чаще всего встречается при продаже товаров и услуг.

Кроме этого, компания должна платить его в таких случаях: 

  • занимается импортом, например, ввозит товары из Китая, чтобы перепродавать здесь дороже; 
  • безвозмездно передает товары, услуги или имущественные права, скажем, дарит фотоаппарат по акции или передает в пользование машину; 
  • проводит для себя строительно-монтажные работы: своими силами ремонтирует офис или делает в кафе пристрой для летней веранды.    

Кто и кому платит НДС — и в чем его суть

НДС государству платит покупатель, а не предприниматель. Это транзитный налог: государство берет деньги с покупателей, когда те приобретают что-то у компаний. Но покупатели платят этот налог не напрямую: в бюджет его передает компания-продавец. Кошелек предпринимателя ― промежуточная остановка для НДС, конечный пункт ― это государственный бюджет.

Итак, бизнес НДС не платит, а просто перечисляет. Это должны делать индивидуальные предприниматели и организации на общей системе налогообложения, а также те, кто ввозят товары из-за границы ― импортеры ― вне зависимости от системы налогообложения. 

В основном, НДС платят предприниматели и компании на общей системе налогообложения. Но есть исключение. Налог на добавленную стоимость должны перечислить и те, кто стал налоговым агентом по НДС.

Даже если эти компании применяют налоговые спецрежимы при которых с НДС не работают ―  упрощенку, вмененку, патент или единый сельскохозяйственный налог.

Вот несколько примеров, когда компания становится налоговым агентом. 

  • Предприниматель продает конфискат.  
  • Организация арендует офис напрямую у комитета по управлению городским имуществом. 
  • Для сборки оборудования были закуплены детали у иностранной компании, которая находится в нашей стране, но не платит налоги в российский бюджет. 

Эти и другие условия есть в 161 статье налогового кодекса.

Ставки НДС в 2020 году

Все описания ставок можно посмотреть в 164 статье налогового кодекса. Всего их три. 

  • 20% ―основная ставка налога . Обычно ее и платят. 
  • 10% ―пониженная , такую ставку применяют на определенные продовольственные, медицинские, детские товары и книжную продукцию. 
  • 0% ―нулевая ставка. НДС как бы есть, но его как бы нет. Это относится к экспортерам, международным перевозчикам товаров, авиакомпаниям и другим счастливчикам.

Сроки уплаты НДС

Чтобы заплатить налог, нужно заполнить декларацию. Для этого есть отдельная форма, здесь можно посмотреть, как ее нужно заполнить. Декларацию отправляют в налоговую так же, как и остальную отчетность ― электронно, лично или по почте ценным письмом с уведомлением. 

Декларацию отправляют раз в квартал, до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. При этом платить сразу всю сумму не нужно. Ее делят на равные три части и перечисляют в бюджет тоже частями до 25 числа каждого месяца следующего квартала. Можно оплатить досрочно.

Виды НДС: входящий и исходящий

НДС бываетвходящим и исходящим.Входящий и исходящий НДС можно сравнить с телефонными звонками. Входящий вызов мы принимаем от кого-то (так же, как и НДС с товаров, услуг мы принимаем от поставщика). Исходящий звонок мы делаем сами (и исходящий НДС получают наши клиенты, когда мы продаем им товары и оказываем услуги).

Входящий НДС. Компания покупает оборудование, товары, услуги, имущественные права. Если поставщики работают с НДС, то все это уже включает налог на добавленную стоимость. Государство возмещает входящий НДС компании. 

Марина открывает кондитерскую и арендует помещение. Она купила оборудование: кофемашину, печку для разморозки слоек, холодильник для тортов. Заказала услуги и работы ―  дизайн и косметический ремонт кондитерской. Обратилась в агентство за рекламой.

Выбрала у поставщиков товары ― слойки, булочки, пирожные, торты, кофе, чай, сахар, картонные стаканчики, салфетки. Цена всего этого ― и холодильника, и салфеток, и услуг дизайнера ― включает налог на добавленную стоимость. За все это Марина заплатила 500 тысяч рублей, из них 100 тысяч ― входящий НДС.

Государство возвратит его Марине, и получится, что она потратила не 500, а 400 тысяч.

Исходящий НДС. Компания продает товары, услуги, имущественные права. К стоимости своих товаров и услуг она прибавляет налог на добавленную стоимость. Клиенты покупают и тут же оплачивают НДС — это и есть для компании исходящий НДС, и она должна перечислить его в бюджет.

Когда выгодно работать с НДС

Если компания работает с НДС, ей выгодно находить поставщиков, которые тоже работают с НДС. Так можно получать вычет налога на добавленную стоимость.

Марина решила закупать торты. Она нашла двух поставщиков ― у них одинаковые торты и цены на них. Кого же ей выбрать? Поставщик «Юрец-лакомец» работает с НДС, набор тортов у него стоит 1 200 рублей, из них 200 рублей ― это НДС. У поставщика «Захар-сахар» по ценам и тортам все то же самое, но он не работает с НДС.

Юрец-лакомец

Захар-сахар

Набор вкусных тортиков

V

V

Работает ли с НДС

V

X

Стоимость

1 000 рублей цена + 200 рублей (20%) НДС

1 200

Что получит Марина кроме тортиков

Входящий НДС на 200 рублей. Потом его возвратит государство.

Работая с компанией «Юрец-лакомец», Марина имеет отсроченную «скидку» в виде входящего НДС: сейчас она купит на 1 200, а позже ей вернется силуановский кэшбек — 200 рублей из бюджета.

Как отражать НДС в управленческой отчетности

Давайте посмотрим, как НДС отражается в трех основных управленческих отчетах: отчете о движении денег (ДДС), отчете о прибылях и убытках (ОПиУ), балансе.

ДДС. В отчете о движении средств не запариваясь пишем сколько денег потратили и сколько получили. Пришла тысяча рублей — записываем эту тысячу, неважно, есть в ней НДС или нет.

ОПиУ. Если вы работаете с НДС, то в отчете о прибылях и убытках нужно очищать выручку от НДС — как раз из-за того, что эти деньги вы просто передаете от покупателя государству. Они никогда не были вашими, поэтому финансовый результат не отражают.

Очистив выручку от НДС, вы сможете понять, сколько на самом деле заработала компания и что из этого можно тратить. Если не работаете с НДС, то и не надо его трогать, даже если ваши расходы включают налог на добавленную стоимость.

Баланс. В балансе отражаются и исходящий, и входящий НДС. При этом входящий НДС ― это актив, так как компании его возвратят, а исходящий НДС ― пассив, потому что компании нужно его отдать. Нас интересует разница между ними. 

  • Если входящий больше исходящего, то государство должно компании. 
  • Если исходящий и входящий НДС равны, то компания не платит НДС. 
  • Когда исходящий НДС больше входящего, компания перечисляет разницу между ними в бюджет.

3 правила безопасной работы с НДС

 Как работать с НДС так, чтобы не было мучительно больно перечислять его государству?

Не считать НДС прибылью. НДС ― это не то, что компания заработала для себя. Поэтому считать НДС прибылью ― коварное зло, которое ведет к кассовому разрыву.

Если купить на эти средства рекламу, выдать премию сотрудникам или отправить гендира на конференцию, в следующем квартале не хватит денег, чтобы перевести НДС в бюджет.

Чтобы избежать завышенных ожиданий, нужно смотреть на прибыль без НДС в отчете о прибылях и убытках. 

Планировать перечисление НДС. Чтобы платежные обязательства перед налоговой не были громом среди ясного неба, нужно отслеживать их и планировать платежи в бюджет. Сколько НДС нужно перечислить и когда, знает ваш бухгалтер.

Лучше всего это сделать так: в начале каждого месяца получать управленческую отчетность, в которой отражается входящий, исходящий НДС и сколько компания заработала чистой прибыли без учета налога.

Попросите бухгалтера ежемесячно рассказывать, как обстоят дела с налогом ― какие «агентские» деньги есть у компании, когда их нужно отдать в бюджет и какой вычет положен от налоговой в этом квартале.

Просрочки по платежам налогов ― это штрафы и головная боль. Чтобы избежать этого, внесите обязательные отчисления в налоговую в платежный календарь.

Не использовать НДС в своих целях. До того, как вы перечислили НДС в бюджет, можно использовать эти деньги, как краткосрочный беспроцентный заем на нужды компании. Но отдавать эти деньги государству нужно в срок.

Диагностика финансов бизнеса

Пройдите тест, который поможет понять сильные и слабые стороны в финансах вашей компании. По результатам теста с вами свяжутся и подскажут, какие инструменты внедрять в первую очередь.

Пройти тест Это бесплатно

Источник: https://gazeta.noboring-finance.ru/znat-ob-nds

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.