Облагается ли налогом недвижимость по наследству

Содержание

Облагается ли налогом наследство – в 2020 году, от родителей, при продаже

Облагается ли налогом недвижимость по наследству

Начиная с 2005 года на законодательном уровне был упрощен налог на наследство. Это обстоятельство повлекло распространение наследственной конструкции, ввиду ее выгодности.

Понятие

Завещанием признается акт волеизъявления, оформленный в письменном виде и определяющий порядок распоряжения имущества собственника после наступления его смерти.

Завещание – срочная односторонняя сделка, которая не требует согласия на ее совершения от других лиц и связана с неизбежным фактом наступления смерти (п. 5 ст. 1118 ГК РФ).

Общие вопросы

В рамках наследственной конструкции можно выделить некоторые общие моменты:

  • наследодатель – только собственник имущества;
  • наследство может быть реализовано по закону или по завещательному акту собственника имущества (ст. 1111 ГК РФ);
  • имущество может быть завещано физическому, юридическому лицу или государству (ст. 1116 ГК РФ);
  • все права на наследуемое имущество переходят только после смерти наследодателя (ст. 1113 ГК РФ);
  • наследниками могут быть сразу несколько лиц (п. 1 ст. 1121 ГК РФ);
  • закон выделяет особую категорию наследников, наделенную правом обязательной доли;
  • процедура перехода прав на наследуемое имущество регламентирована 6 месячным сроком, отведенным на открытие наследства (ст. 1154 ГК РФ);
  • волеизъявитель вправе изменить, аннулировать завещательный документ в любое время до наступления смерти (ст. 1130 ГК РФ);
  • завещание требует нотариального удостоверения, а в некоторых случаях и присутствие свидетелей (ст. 1125 ГК РФ);
  • наследники получают не только имущественные права, но и обязанности (в том числе долги).

Заданный порядок

Существуют два основных способа получения наследства. Рассмотрим их.

По закону

Наследование имущества, согласно букве закона, применяется в том случае, если наследодатель не оставил после себя завещания.

Законодатель выделяет 7 очередей наследования, которые основываются на близости родственных уз с собственником наследственной массы (ст. 1142-1146 ГК РФ).

Среди них:

  • кровные, усыновленные отпрыски, муж, жена, родители субъекта, оставившего завещание – наследники, составляющие первую очередь. При унаследовании имущества детьми волеизъявителя, включается право представления;
  • очередность второго плана: бабушка, дедушка по любой из линий родства, братья и сестры, вне зависимости от наличия кровных уз с наследодателем;
  • полнокровные, неполнокровные сестры и братья прародителей наследодателя и их отпрыски – третий порядок очереди;
  • прадедушки, прабабушки и прочие субъекты, выступающие родственниками третьего колена – составляют четвертый этап очереди;
  • пятый поток наследования образуют родственники четвертого колена – сестры и братья бабушек, дедушек, двоюродные внуки, внучки;
  • двоюродные брат и сестра родителей наследодателя, их отпрыски и внуки – шестая очередь;
  • седьмая очередь — лица, не наделенные кровным родством с наследодателем, однако, имеющие к нему отношение – отчим, мачеха и их отпрыски.

Наследование по закону может применяться и при наличии завещания, в следующих случаях:

  • в документе не учтена обязательная доля наследников;
  • завещание опосредует только часть имущества наследодателя;
  • акт волеизъявления составлен с нарушением норм закона.

Наследники первого порядка не могут быть лишены своей доли, если:

  • к наследованию призывается супруг, супруга умершего наследодателя, которые не сожительствовали вместе, но состояли в официальных брачных отношениях;
  • наследодатель не поддерживал отношений со своими родителями;
  • к наследованию призываются кровные дети наследодателя, которые были рождены вне брака или еще не рожденные дети, но в отношении которых подтвержден факт зачатия.

Закон предусматривает освобождение от оплаты госпошлины правопреемников из числа близких родственников наследодателя, проживавших с ним совместно. Правило теряет силу в отношении наследников дальнего родства.

По завещанию

Наследники по завещанию имеют преимущественное право по сравнению с наследниками по закону (п. 2 ст. 1111 ГК РФ).

Завещание составляется лично наследодателем в присутствии нотариуса (п. 3 ст. 1118 ГК РФ). Пример смотрите тут.

Документ может быть оформлен волеизъявителем собственноручно или нотариусом со слов первого (п. 1 ст. 1125 ГК РФ).

Особенности документа:

  • письменная форма (п. 1 ст. 1124 ГК РФ);
  • добровольная воля;
  • оформляется только в отношении имущества, на которое имеется право собственности;
  • на момент составления наследодатель является полностью дееспособным (п. 2 ст. 1118 ГК РФ);
  • документ может опосредовать часть или весь объем имущества (ст. 1120 ГК РФ);
  • доли наследников могут быть распределены по принципу равенства, на основе пропорции, доли.

В исключительных случаях, помимо нотариуса, завещание может быть удостоверено другим уполномоченным лицом, в числе которых:

  • главврач лечебного учреждения, в котором находится наследодатель;
  • сотрудник банка (если наследство представлено в виде банковского вклада);
  • капитан судна;
  • начальник экспедиции;
  • командир воинской части;
  • начальник исправительного учреждения.

Вне зависимости от условий завещательного акта, на выдел своей части из наследственной массы имеют право наследники обязательной доли (ст. 1149 ГК РФ).

К ним отнесены:

  • несовершеннолетние дети наследодателя;
  • иждивенцы наследодателя, с которыми он проживал совместно в течение последнего года своей жизни;
  • родители наследодателя, являющиеся пенсионерами по возрасту или ограниченные в возможности на труд;
  • родственники с инвалидностью;
  • нетрудоспособный муж или жена (только при наличии официально зарегистрированных отношений).

По общему правилу, составление завещания не требует присутствия свидетелей, однако, есть исключения, когда к процедуре необходимо приобщить, как минимум, два не заинтересованных лица:

  • если документ оформляется в виде закрытого завещания (ст. 1126 ГК РФ);
  • если документ составляется при чрезвычайных обстоятельствах (ст. 1129 ГК РФ);
  • если документ будет приравнен к нотариально удостоверенным (ст. 1127 ГК РФ).

Нужно ли платить при вступлении

При вступлении в наследство наследники обязаны оплатить только нотариальные услуги, согласно установленным тарифам.

При расчете нотариального тарифа влияние оказывают следующие моменты:

  • близость родственных связей между волеизъявителем и наследником (чем ближе родство, тем меньше тариф);
  • стоимость имущества, выступающего предметом наследственной массы;

Законом регламентирует конкретные способы исчисления нотариального тарифа (ст. 333.24 НК РФ):

  • 0,3% от стоимости наследуемого имущества (но не более 100 тысяч рублей) – для лиц, имеющих с наследодателем родственные узы 1 или 2 порядка;
  • 0, 6% от стоимости наследуемого имущества (но не более 1 млн. рублей) – для родственников, относящихся к 3-7 очереди и всем остальным категориям наследников, в том числе и вообще не имеющих родства с наследодателем.

Наследники по обоюдному соглашению могут предусмотреть оплату нотариального тарифа по следующим правилам:

  • возложить бремя только на одного наследника;
  • оплатить пропорционально наследуемым долям;
  • в равных частях на каждого наследника.

Существуют исключительные случаи, когда наследство в виде денежного вознаграждения будет являться объектом налогообложения и предусматривает уплату 13% налога.

В число таковых входят:

  • вознаграждения, причитающиеся авторам литературных произведений;
  • вознаграждения, присужденные авторам произведений искусства и научных трудов;
  • вознаграждения изобретателей полезных моделей, создателей промышленных образцов.

Каким налогом облагается наследство

О чем стоит помнить при получении наследства, так это о налогах. Рассмотрим детально.

Квартира

При наследовании квартиры нет отдельного налога на имущество.
Со следующего года, после оформления права собственности на квартиру, у ее наследника возникает обязанность по уплате общего налога на имущество.

В 2017 году в силу вступят поправки, касающиеся способов исчисления указанного бремени.

По новым правилам, его размер составит 1% от кадастровой стоимости объекта за минусом стоимостной величины 20 квадратных метров.

Имущество

Налоговое бремя распространяется на следующие виды имущества:

  • частные дома и квартиры (в том числе и доли в праве на них);
  • комплексы, содержащие помещения жилого назначения;
  • жилые постройки, вне зависимости от этапа их строительства;
  • постройки хозяйственного назначения.

Важно понимать, что налогообложение на указанные объекты начинает осуществляться только с момента регистрации на них права собственности и внесения соответствующих данных в государственный реестр.

Согласно поправкам по исчислению налога на имущества, в 2017 году, дома, площадью менее 50 кв. метров не будут облагаться налоговым бременем.

В отношении квартир будет применяться иной лимит площади.

Транспорт

Транспортный налог подлежит начислению и уплате только после постановки на учет транспортного средства. Его размер зависит от технических характеристик объекта (мощности двигателя, валовой вместимости, статической тяги).

Вместе с транспортом на наследника может перейти обязанность по погашению штрафов, которые наследодатель не уплатил за последние 2 года по переданному в наследство объекту.

От налога освобождены владельцы следующих категорий транспорта (п. 2 ст. 358 НК РФ):

  • личный транспорт людей с ограниченными возможностями;
  • лодки, оснащенные мотором, мощностью до 0,5 лошадиных сил;
  • техника сельскохозяйственного назначения;
  • промысловые судна.

Особенности уплаты транспортного налога:

  • для граждан размер налога устанавливает ФНС, за юридическими лицами закреплена обязанность по самостоятельному исчислению транспортного налога;
  • граждане уплачивают налог на основании уведомления до 1 октября, юридические лица – до 1 февраля следующего налогового периода;
  • подлежит ежегодной уплате по месту нахождения объекта;
  • налоговый кодекс устанавливает модельные ставки, которые могут быть увеличены или уменьшены субъектом РФ, но не более чем в 10 раз.

Земля

Налог на землю рассчитывается исходя из ее категории и назначения.

Установлены следующие размеры налога (ст. 394 НК РФ):

  • 0,3% от кадастровой стоимости – для земель сельскохозяйственного назначения, жилого фонда, ЛПХ, дачного, огородного, садового, животноводческого хозяйства;
  • 1,5% от кадастровой стоимости – для всех остальных видов земель.

Особенности налогообложения земельного участка:

  • при долевой собственности распределяется пропорционально доли каждого из сособственников;
  • от уплаты налога освобождены малые народы и народы, чей образ жизни традиционно связан с земледелием, землепользованием;
  • начисляется ежегодно.

Льготы

От уплаты госпошлины, помимо близких родственников, освобождаются следующие лица:

  • не достигшие, к моменту смерти наследодателя, своего совершеннолетия;
  • признанные недееспособными и имеющие официального опекуна;
  • получающие в наследство жилплощадь, на которой проживали совместно с волеизьявителемпри его жизни;
  • родственники погибшего от несчастного случая сотрудника, который был застрахован на случай наступления смерти;
  • получающие в наследство счет в банке, средства от договора страхования, зарплаты, пенсии или авторского права;
  • родственники граждан, которые погибли в результате осуществления ими государственного долга.

Для лиц I и II группы инвалидности предусмотрена льгота в виде 50% скидки при уплате нотариального тарифа и налогообложении.

По общим правилам, от уплаты налога также будут полностью освобождены (ст. 333.35 НК РФ):

  • Герои России и Советского Союза;
  • Ветераны или инвалиды ВОВ;
  • Кавалеристы Ордена Славы.

Облагается ли налогом наследство при продаже

В отношении недвижимого имущества, перешедшего по наследству, действуют общие правила налогообложения, основанные на минимальном сроке владения.

Если наследник решил продать недвижимый объект до того, как он пробыл в его владении 3 года, ему придется уплатить налог на доходы физических лиц.

Подоходный налог может быть уменьшен посредством имущественного вычета, который сокращает налогооблагаемую базу, максимум, на 1 млн. рублей. В случае долевой собственности он распределяется пропорционально долям.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://yuristlab.ru/oblagaetsja-li-nalogom-nasledstvo/

Как заплатить налоги при вступлении в наследство?

Облагается ли налогом недвижимость по наследству

До 2005 года вступление в наследство было обременительной процедурой из-за уплаты большого подоходного налога.

Налог уплачивался, если стоимость наследства превышала МРОТ более чем в 850 раз.

При превышении МРОТ от 850 до 1700 раз расценки были такие:

  • Супруги, родители и дети выплачивали 5% стоимости наследства.
  • Деды и бабки, братья и сестры – 10%.
  • Другие наследники – 20%.

Давайте рассмотрим, как изменилась ситуация, какие теперь выплаты за наследство и кто по закону не платит за вступление в наследство.

Отмена налогов

1 июля 2005 года принят Федеральный закон № 78-ФЗ, уплата налогов при получении наследства отменена.

В Налоговом Кодексе РФ, в п. 18 ст. 217, говорится, что налог при вступлении в наследство не нужно платить.

Что справедливо для родственников любой очереди, для любой степени родства. Это уравняло в правах всех возможных наследников.

В этом законе есть и исключения. За некоторые виды имущества заплатить НДФЛ в размере 13% все же придется:
  1. Гонорар за писательский труд.
  2. Доход при продаже предметов искусства.
  3. Гонорар за изобретение или создание промышленных образцов.
  4. Оплата академических трудов.

Наследник может продать полученное имущество. Если он делает это в первые 3 года, то обязан заплатить налог НДФЛ 13% плюс дополнительные налоговые вычеты. После трех лет налог платить не надо.

Госпошлина

Несмотря на отмену налога при вступлении в наследство, заплатить деньги при его получении все равно придется. Только это не налог, а государственная пошлина за вступление в наследство. По порядку:

  1. В продолжение 6-ти месяцев после времени смерти завещателя наследник приходит в нотариальную контору, чтобы написать заявление о принятии наследства. За составление такого заявления и прочую техническую работу нотариус берет плату, которая строго не установлена. В среднем это несколько сотен рублей.
  2. После 6-ти месяцев, когда нотариус уже собрал нужные документы, с вас потребуют заплатить госпошлину за свидетельство на право получения наследства. Сумма госпошлины не зависит от способа получения наследства – по закону или завещанию.

Точный размер пошлины установлен на федеральном уровне (п. 22 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ):

  • 0,3 % от цены наследства для наследников первой очереди, но не более 100 тыс. руб.
  • 0,6 % платят остальные группы наследников. Не больше 1 млн. руб.

Внимание!

Оплата госпошлины обязательна для принятия наследства. Без нее нельзя получить свидетельство, оформить имущество на себя. Свидетельство – это основание для регистрации прав собственности.

Оценка

Процедура оценки квартиры нужна для определения госпошлины.

Проводится квалифицированными оценщиками из саморегулирующихся организаций (СРО).

Если оценка проведена иными оценщиками, даже высококвалифицированными, оценка не будет иметь юридической силы у нотариуса или в суде.

Частные оценщики делают оценку рыночной цены квартиры. Это необходимо для нотариального оформления свидетельства на наследство. Для дарения квартиры или продажи требуется оценка по кадастровой стоимости, которой ведает БТИ.

Документы для оценки:

  • Документ на право собственности (которым владел наследодатель).
  • Документы, которые устанавливают возможные обременения (залоги, договоры аренды). Снижают рыночную стоимость жилья.
  • Справка 11-а из БТИ.

Оценщик подробно изучает полученные документы и затем посещает квартиру. Это желательное условие, но не всегда возможное. В квартиру могут не пускать другие наследники, проживающие в ней. Тогда этим условием можно пренебречь.

Метод оценки недвижимости определен государственными стандартами. Они включают сравнение жилья с другими схожими предложениями на рынке, коэффициенты технического состояния, район расположение, удаленность общественного транспорта, состояние дома и жилого фонда и пр.

Предупреждение

Оценка обычно происходит в 2-3 дня. Многие специалисты делают оценку и за один рабочий день. Только стоит это дороже.

Цены на оценку квартир зависят от множества причин, но средняя цена в 2016 году от 2-х до 4-х тысяч рублей.

Срок действия оценки равен 6-ти месяцам, необходимым для подачи заявления на наследство, так как оценка делается на дату смерти завещателя.

Кто не оплачивает госпошлину?

Статья 333.38 Налогового кодекса определяет льготы на оплату госпошлины. 50% скидки на все нотариальные действия имеют инвалиды 1-ой и 2-ой групп.
Не платят госпошлину следующие группы:

  1. Общественные организации инвалидов.
  2. Участники ВОВ, герои Советского Союза и Российской Федерации, кавалеры ордена Славы.
  3. Физические лица, когда удостоверяют переход имущества в пользу государства и муниципалитетов.
  4. Физические лица при получении в наследство:
  • Недвижимости в любой форме и долей в ней, если жили с завещателем на момент его смерти и продолжают там жить.
  • Имущества лица, погибшего при исполнении служебного долга или умершего в течение года от травм, полученные при выполнении профессиональных обязанностей.
  • Имущества в виде банковских вкладов, страховых выплат, авторских прав и наград, пенсий.
  • Не платят пошлину лица, страдающие серьезными расстройствами, над которыми установлена опека, и несовершеннолетние граждане.

Для получения льгот следует представить документы, дающие на них право.

Налоговые обязанности

  1. Налог на недвижимость.Налоги на недвижимое имущество предстоит оплачивать сразу же после вступления в права наследства, а не тогда, когда вы его приняли.

    Вы обязаны погасить имущественные налоги, которые были на момент смерти завещателя или были начислены с момента его смерти ко времени вступления в права.

    Важно! Если есть льготы на оплату налога, то можно отнести нужные документы в налоговую службу, где налоги пересчитают, а лишнюю оплату вернут или зачтут как будущую оплату.

  2. Налог на транспорт.После получения в наследство автотранспортного средства и его регистрации наследник обязан выплатить транспортный налог, в том числе долг по нему. Размер налогов определяется субъектом РФ, в котором находится транспорт.

    Налогом не облагается сельхозтехника, лодки мощностью менее 5 л.с., промысловые суда, легковые машины до 100 л.с., которыми пользуются инвалиды и иные социально защищенные граждане.

  3. Налог на земельный участок.

Размер налога на наследство определяется кадастровой стоимостью земли и выплачивается с момента смерти наследодателя. Оценку делают специальные государственные эксперты.

Не платят земельный налог:

  • Малочисленные народности (Дальний Восток, Север, Сибирь).
  • Народы, использующие землю для сохранения традиционного жизненного уклада.

Размер налога на сады и огороды, землю для построек и участки сельского хозяйства – 0,3% цены земли. Для других участков – 1,5%.

Источник: https://vsenaslednikam.ru/nalogi-na-nasledstvo.html

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству: нужно ли платить в 2020 году

Облагается ли налогом недвижимость по наследству

Время чтения 4 минутыСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

​При продаже любого имущества, в том числе полученного по наследству, бывший владелец должен уплатить подоходный налог с полученной прибыли.

Возникновение обязанности уплаты налога с полученного от продажи дохода зависит не от того, каким способом оно было получено, а сколько времени данное имущество находилось в собственности.

Сегодня мы дадим подробные разъяснения по вопросу: нужно ли платить налог с продажи квартиры, если она досталась по наследству.

Минимальный срок нахождения в собственности имущества, освобождающий физлицо от уплаты НДФЛ

До 2016 года срок владения имуществом, при котором ее владелец освобождался от  уплаты налога, составлял три года.

С наступлением 2016 года данный срок был увеличен до пяти лет, за исключение ряда случаев, по которым сохранился прежний трехлетний срок.

Так, срок владения в 3 года, был оставлен для имущества:

  • Право собственности на которое возникло до 1 января 2016 года;
  • Полученного по наследству, приватизации, договору пожизненного содержания и в дар.

Для всего остального имущества срок равен пяти годам.

Таким образом, для квартиры, полученной в наследство, срок составляет три года. Если гражданин владел ею свыше указанного периода времени уплачивать он ничего не должен.

Как определить срок владения?

По общему правилу срок собственности открывается датой регистрации права собственности и заканчивается датой внесения сведений в государственный реестр о переходе права другому владельцу.

Однако, для наследуемого имущества порядок несколько иной, а именно, срок нахождения полученной в наследство квартиры начинает течь с момента смерти наследодателя и заканчивается внесением изменений в реестр, связанных со сменой владельца.

Таким образом, если наследодатель умер, допустим, в 2016 году, а право собственности было оформлено лишь в 2020, то при продаже квартиры в 2020 году наследник ничего уплачивать с полученного дохода не будет.

Исходя из вышеизложенного, следует вывод, что при продаже квартиры, доставшейся по наследству, налог уплате подлежит, но только если срок владения данным жильем составляет менее 3 лет. Определившись с тем, нужно ли платить налог с наследуемой квартиры, рассмотрим по какой ставке он исчисляется и в каком порядке уплачивается.

Ставка налога

  • 13% для тех граждан, что проживают в России больше 183 дней в году, в котором была продана квартира;
  • 30% для граждан, проживавших, в год продажи имущества, менее указанного выше срока.

Уменьшение дохода

Полученный от продажи доход может быть уменьшен на налоговый вычет в сумме 1 млн. рублей.

Пример расчета:

Соловьев Л.Б. в 2019 году получил по наследству квартиру. В 2020 году продал ее за 4 652 369 руб. Так как недвижимость была в собственности меньше трех лет, Соловьев должен уплатить с полученного дохода НДФЛ в бюджет. Сумма к уплате в бюджет составит 604 808 руб.:

4 652 369 * 13%

Если Соловьев решит воспользоваться вычетом, сумма подоходного платежа к уплате в бюджет будет равна 474 808 руб.:

(4 652 369 – 1 000 000) * 13%

Декларация по НФДЛ

Если при реализации наследуемого имущества возникла обязанность уплатить налог с дохода, то данную прибыль необходимо отразить в налоговой декларации по форме 3- НДФЛ.

Указанный документ должен быть представлен в налоговый орган в срок не позднее 30 апреля года, следующего за тем, когда было продано имущество и получен доход.

Заполнить декларацию можно несколькими способами:

  • От руки, получив бланк отчетности в любом налоговом органе или скачав его с официального сайта ФНС РФ;
  • С помощью компьютера, заполнив электронную форму декларации, которую можно также получить на сайте финансового ведомства;
  • С помощью специальных программ, разработанных ГНИВЦ ФНС: «Налогоплательщик ЮЛ» и «Декларация». Указанные декларации размещены на сайте ФНС и доступны для скачивания абсолютно бесплатно.
  • Воспользовавшись помощью нашего юриста, который в кратчайшие сроки подготовит и заполнит за вас все необходимые документы. Свою заявку вы можете оставить в форме под данной статьей.

Сдать декларацию гражданин может:

  • Сам или через своего представителя (при предъявлении нотариальной доверенности);
  • По почте (заказным письмом с описью вложения);
  • По телекоммуникационным каналам связи с электронной цифровой подписью.

Необходимо отметить, что в случае, если сумма к уплате равна нулю (вычет больше, чем полученный доход) декларацию все равно придется сдать.

Если отчетность в срок не будет сдана в ИФНС, на гражданина будет наложен штраф в сумме не меньше 1 000 руб.

Уплата налога

Налог должен быть уплачен в бюджет в срок не позже 15 июля года, следующего за тем, когда был получен доход. 

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalog-s-prodazhi-kvartiry-po-nasledstvu

Налог на наследство в 2020 году: по закону, по завещанию

Облагается ли налогом недвижимость по наследству
» Наследство » Налог при вступлении в наследство

30

Часть 3 ФЗ № 156 «Гражданский Кодекс РФ» от 26.11.2001г. (далее – ГК РФ) определяет основные правила и принципы преемства. Вступить в наследство после смерти родственника можно двумя способами: по завещанию или по закону.

В первом случае наследственная масса полностью или частично распределяется согласно волеизъявлению покойного.

Во втором имущество наследуется в зависимости от степени близости родства с умершим, поскольку при жизни наследодатель не совершил завещание.

Облагается ли наследство налогом

Многие из тех, кто получил или рассчитывает получить наследство, задаются вопросом, действует ли сейчас налог на наследство, как это было ранее (до января 2006 года). Для всех наследующих будет важно узнать, что наследство как таковое не является объектом налогообложения. В то же время, получатели наследственного имущества или прав не освобождаются от иных расходов.

В частности, в доход государства нужно будет уплатить определенную сумму за оформление наследства, а также за возможные административные действия, связанные с переоформлением на получателя того или иного имущества. К примеру,

  • нотариус, согласно п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), взыщет пошлину в размере 100 рублей за то, что засвидетельствует подлинность подписи на заявлении о принятии наследства, если такое заявление пересылается по почте;
  • за выдачу свидетельства о праве наследственное имущество, согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ, нотариусу необходимо оплатить пошлину, равную 0,3% цены такого имущества (максимальная сумма пошлины – 100 000рублей), если оно переходит к ребенку, мужу или жене, родителю, полнородному брату либо сестре наследодателя, либо равную 0,6% цены унаследованного (максимальная сумма сбора – 1000 000рублей), если оно переходит к иным лицам;
  • за принятие мер по охране того, что осталось после смерти наследодателя, нотариус взыщет пошлину, равную 600 рублям, согласно п. 23 ст. 333.24 НК РФ;
  • согласно п. 8 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате, принятие нотариусом в депозит наследственных денежных средств предусмотрен тариф, равный 1000рублям.

Кроме того, в некоторых случаях могут возникнуть и судебные издержки, если раздел унаследованного будет происходить через суд, к примеру:

  • при обращении в суд с требованием восстановить пропущенный срок, предусмотренный для принятия унаследованного, необходимо перечислить в доход государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
  • если в суде рассматриваются имущественные споры, касающиеся раздела наследства либо прав на него, то согласно ст. 333.19 НК РФ, размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (в зависимости от цены иска, то есть стоимости оспариваемого имущества).

К сведениюОтдельно необходимо отметить, что став собственником определенных вещей (недвижимости, земельных участков, транспортных средств) наследник становится обязанным уплачивать соответствующие налоги, которые будут взыматься с него не как с безвозмездного получателя, а как с нового собственника или владельца.

Основными такими налогами являются земельный, транспортный и имущественный.

По закону (без завещания)

Наследование по закону – это переход права собственности на наследственное имущество к родственникам в порядке очередности.

7-ступенчатая очередь законных наследников установлена гражданским законодательством (статьями 1142-1145 и 1148 ГК РФ). Первыми наследуют самые близкие родственники – родители, дети, жена или муж, вторыми – сестры и братья, бабушки и дедушки, третьими – тети и дяди, и так далее.

Законом предусмотрено также наследование по праву представления – от наследников, которые умерли еще раньше или одновременно с наследодателем, право наследования переходит к другим лицам в предусмотренном законом порядке.

Например, если к наследованию призывается вторая очередь, но ни сестер, ни братьев наследодателя уже нет в живых, вместо них наследуют племянницы и племянники (см. «Наследование по закону (без завещания)».

В каких случаях происходит наследование по закону:

  • Владелец имущества не оставил завещания;
  • Завещание содержит распоряжение о наследовании определенной части имущества, остальное имущество распределяется по закону;
  • Завещание признано судом недействительным полностью или частично;
  • Наследники по завещанию отказались от наследственного права или отстранены от наследования судом.

Каков размер государственной пошлины при наследовании по закону?

  1. Если наследники приходятся близкими родственниками умершему (жена или муж, родители, дети, сестры или братья), они оплачивают всего 0,3% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 100 тыс. руб.;
  2. Остальные наследники оплачивают 0,6% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 1 млн. руб.

Таким образом, размер государственной пошлины зависит от двух факторов:

  • Родственная связь (для близких родственников размер госпошлины вдвое ниже, чем для дальних);
  • Стоимость наследственного имущества (размер госпошлины не зависит от вида наследственного имущества – квартиры, дома, машины или других материальных ценностей).

Что влияет на размер суммы

На сумму уплачиваемой пошлины влияет степень родства между наследником и наследодателем. При этом не важно, передаётся имущество по завещанию или по закону.

Родители, дети и супруги, то есть наследники первой очереди, должны уплатить три десятых процента от стоимости наследуемого имущества. Максимальная сумма пошлины при этом составляет сто тысяч рублей.

Для наследников второй очереди, то есть братьев и сестёр, а также бабушек и дедушек, сумма пошлины установлена также в размере три десятых процента.

Наследники иных очередей, а также наследники по завещанию должны заплатить в два раза больше. Максимальная сумма пошлины при этом будет составлять один миллион рублей.

Источник: https://KPPKDirection.ru/zhilaya-sobstvennost/nalog-na-nasledovanie.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.